D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?

de Redactia Infotva la 07 Feb. 2023

Societate comerciala furnizor prestari servicii platitor tva client neplatitor tva furnizor emitent factura cu tva 0 (taxa de mediu), aceste facturi se trec in D 394?

Raspuns: 

Daca societatea, furnizor de servicii, factureaza doar taxa de mediu, care nu reprezinta o operatiune in sfera de aplicare a TVA (nu reprezinta nici o livrare de bunuri si nici o prestare de servicii) atunci factura nu se declara in D394. Daca factureaza, pe langa taxa de mediu si serviciul prestart, atunci se declara in D394.

Baza legala OPANAF 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TV:

Articolul 1 Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei catre/de la orice persoana, asa cum este definita la art. 266 alin. (1) pct. 24 din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

pct. 1 din Instructiuni

1. Declaratia se completeaza si se depune de catre:

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal

 sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal.

Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!