Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Totul despre obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVA Si din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata (TVA) persoana impozabila stabilita in Romania, a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 35.000 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, poate aplica scutirea de taxa, numita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 126 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite.
Acest lucru inseamna ca la infiintare o firma mica opteaza pentru a nu fi platitoare de TVA urmand sa monitorizeze constant atingerea plafonului mai sus mentionat, daca operatiunile desfasurate sunt taxabile din punct de vedere al TVA. Daca de exemplu vorbim despre un cabinet stomatologic, acesta presteaza servicii care sunt scutite fara drept de deducere si nu va cumula aceste venituri la plafonul mentionat, avand statut de neplatitor TVA pe durata activitatii.
Ce inseamna sa fii neplatitor de TVA?
In cazul in care firma mica s-a infiintat ca neplatitor de TVA si isi mentine acest statut trebuie sa cunoasca urmatoarele:
- Nu va deduce niciodata TVA-ul inscris in facturile primite de al furnizorii sai, iar valoarea acestui TVA se include in valoarea mijlocului fix, a stocurilor, a serviciilor achizitionate;
- Nu va datora TVA la stat din operatiunile curente, decat daca va efectua o operatiune intracomunitara, caz in care depune decont special de TVA si plateste efectiv la stat;
- Nu este obligata sa emita facturi catre clientii sai, ci numai la cererea acestora;
- Trebuie sa mentina o evidenta operativa a achizitiilor si vanzarilor astfel incat sa se poata verifica in orice moment statusul fata de plafonul mentionat, adica trebuie sa tina un jurnal al vanzarilor;
- Are obligatii declarative catre organele fiscale in sensul depunerii formularului (392B) "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul....", care se completeaza de catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA, potrivit dispozitiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a caror cifra de afaceri realizata la finele anului calendaristic, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este inferioara sumei de 35.000 de euro, calculata in echivalent lei, potrivit legii, respectiv inferioara sumei de 119.000 lei. Se depune la organul fiscal competent, pana la data de 25 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare.
In concluzie, un neplatitor de TVA trebuie sa fie foarte atent la vanzarile efectuate si sa compare in cursul unui an calendaristic cu plafonul de 119.000 ron si trebuie sa fie foarte atent daca primeste o factura externa de servicii sau bunuri, pentru a stabili daca plateste efectiv TVA la sumele facturate.
Ce inseamna sa fii platitor de TVA?

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
In cazul in care firma mica s-a infiintat ca platitor de TVA sau devine platitor prin atingerea plafonului sau prin optiune daca doreste acest lucru, trebuie sa cunoasca urmatoarele:
- Codul valid de TVA atribuit de organul fiscal trebuie mentionat in toate documentele fiscale, iar certificatul de inregistrare in scop de TVA se ridica de la organul fiscal pe baza de cerere;
- Daca efectueaza operatiuni cu companii din Uniunuea Europeana trebuie sa se inregistreze in Registrul Operatorilor Intracomunitari potrivit unei proceduri stabilite clar in legislatia fiscala;
- Tine evidente corecte si complete ale tuturor operatiunilor efectuate in desfasurarea activitatii lor economice din punct de vedere al TVA adica jurnale de cumparari si vanzari, registrul bunurilor de capital si altele necesare;
- Emite facturi catre clienti si mai jos prezentam elementele obligatorii ale formularului;
- Plateste trimestrial (data fiind cifra de afaceri anuala sub 100.000 euro) sau lunar (daca face operatiuni in cadrul UE) valoarea TVA la stat;
- Are obligatii declarative catre organul fiscal si acestea sunt prezentate mai jos la termene de declarare;
In concluzie, un platitor de TVA trebuie sa fie foarte atent la operatiunile cuprinse in sfera de TVA si sa respecte obligatiile declarative si de plata catre organul fiscal.
Click aici pentru detalierea obligatiilor declarative si de plata catre organul fiscal!

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalCalendar ANAF: Luni, 11 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale importanteCalcularea TVA la o gradinita. Ce activitati sunt scutite?Impactul celor mai noi modificari fiscal-contabile din 2019 (explicatii de la specialist)Refacturare taxa pe poluare. Regim fiscal TVAUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Articole similare
Legea 207/2025 a fost modificata recent prin Legea 296/2023. Vezi ce schimbari vor fi implementateProiect MFP pentru modificarea OG privind cazierul fiscalStudiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui neplatitor de TVAInregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Tratament fiscal PFA, pe baza normei de venit. OBLIGATII DECLARATIVE pe 2019Ultimele articole
ONG fara activitate economica in 2025. OBLIGATII DECLARATIVE + o MONOGRAFIE contabila utilaVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Anularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeE-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UITVenituri din alte surse. Ce OBLIGATII DECLARATIVE si de plata avetiArticole similare
Regimul TVA al unei facturi din comunitateCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFObligatii de plata. Inregistrarea in scopuri de TVAAjustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Ultimele articole
PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa INREGISTRAREA CA PLATITOR DE TVADeclaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completareCe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciPlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Tratament fiscal TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruStudiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteRegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEPrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileUltimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Venituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fizicePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesara
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"