Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca ai venituri din drepturi de autor si ai depasit plafonul de 300.000 lei, devii platitor de TVA. Ce urmeaza? In acest articol iti explicam clar ce obligatii ai: de la decontul de TVA si jurnalele obligatorii, pana la documentele necesare si optiunea pentru sistemul real de impozitare.
Cuprins
Decont de TVA dupa inregistrarea ca platitor TVA?
Da, aveti obligatia de a intocmi si depune Decontul de TVA (formularul 300).
Ce trebuie sa stiti despre jurnalele de cumparari si vanzari
Aveti, de asemenea, obligatia de a intocmi:
- Jurnal de vanzari (TVA colectata) evidentiaza veniturile facturate cu TVA;
- Jurnal de cumparari (TVA deductibila) evidentiaza achizitiile pentru activitatea dvs., cu TVA deductibil;
- TVA aferent cheltuielilor deductibile (de ex. materiale, utilitati, echipamente etc.) se inregistreaza in jurnalul de cumparari si se deduce din TVA colectat, cu respectarea conditiilor generale de deducere (cheltuiala sa fie necesara pentru desfasurarea activitatii, sa fie documentata, etc.).
Documente necesare pentru PFA dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Pe langa jurnalele si decontul de TVA:
- Registrul-jurnal de incasari si plati sau un registru contabil in partida simpla / soft contabil pentru evidenta in sistem real;
- Facturi pentru fiecare venit din drepturi de autor impozabil cu TVA, trebuie sa emiteti facturi cu TVA (respectand cotele aplicabile: 19% cota standard);
- Registru de evidenta fiscala recomandat pentru a documenta deductibilitatea cheltuielilor;
- Declaratia unica pentru impozitul pe venit si contributiile sociale (se depune anual, cu optiunea pentru sistem real).
Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala au obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire de 300.000 de lei prevazut in Codul fiscal.
Ce trebuie sa stiti despre formularul 020
Declaratia de inregistrare fiscala - formularul 020 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal" se depune in termen de 30 de zile de la data obtinerii primului venit sau dobandirii calitatii de angajator de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, care solicita inregistrarea in scopuri de TVA.
Formularul 020 este inclus in D700.
Alte declaratii posibile dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Alte declaratii posibile:
- Formularul 394 daca aveti operatiuni cu persoane inregistrate in scopuri de TVA din Romania;
- Formularul 390 daca emiteti/achizitionati servicii intracomunitare;
- D112 doar daca aveti persoane angajate.
Prin urmare, este necesar mai intai sa va autorizati activitatea in baza unui cod de indentificare fiscala de la autoritatile fiscale de care apartineti.
Cum se stabileste venitul net anual
Potrivit art. 73 Cod fiscal:
ART. 73 - Optiunea de a stabili venitul net anual, in sistem real pe baza datelor din contabilitate
Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68*.
ART. 68* - Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate
(1) Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri, cu exceptia situatiilor in care sunt aplicabile prevederile art. 681 si art. 69.)
(2) Optiunea de a determina venitul net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 25 mai, inclusiv a anului urmator expirarii perioadei de 2 ani, incepand cu anul 2019.
(3) Incepand cu anul 2019, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita prin completarea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, cu informatii privind determinarea venitului net anual in sistem real si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 25 mai, inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul precedent, respectiv in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii, in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal.
(4) Obligatiile declarative si regulile de impunere sunt cele stabilite pentru veniturile nete anuale din activitati independente determinate in sistem real. Norme metodologice
Prin urmare, pentru a deduce cheltuieli in scopul activitatii generatoare de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, este necesar sa optati pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Persoane fizice care folosesc platformele Bolt si Uber. Care este impozitul datorat si cum se declara la ANAF?Plafon privind restituirea de TVA in numerar cumparatorilor persoanelor fizice nerezidenteUltimele declaratii din aceasta luna. Ce depunem la 31 ianuarie?Microgranturi de 2.000 euro pentru PFA-uri. Care este tratamentul fiscal?Contributii obligatorii PFA indemnizatie crestere copilUltimele articole
Declaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Articole similare
Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independenteMFP: Guvernul a aprobat Normele metodologice de aplicare a Codului fiscalEvitarea dublei impuneri: Impozit pe venit redeventa retinut in BulgariaCum se impoziteaza veniturile din DREPTURI DE AUTOR in 2012Sprijinul financiar pentru reducerea timpului de lucru va fi prelungit pana la 31 decembrie 2022. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmeleUltimele articole
Drepturile de autor. Impozit datorat, CAS, CASS si exceptii in 2025Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din DREPTURI DE AUTORDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
DOCUMENTE NECESARE pentru transportul salariatilor la si de la locul de muncaTotul despre emiterea facturii cu si fara TVAAJOFM clarifica situatia actelor care dovedesc plata obligatiilor fiscale in vederea decontarii a 41,5% din salariuDocumentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleIMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programUltimele articole
Obtinere NIF nerezidenti. Documente de care aveti nevoie pentru a-l obtineFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + DOCUMENTE NECESARELista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVAE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Articole similare
Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalONG nePLATITOR DE TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaNoul Decont de TVACe declaratii fiscale au termen la 25 ianuarie 2016?Ultimele articole
PLATITOR DE TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVADeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiFirme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroPlatitor vs. nePLATITOR DE TVA. Aspecte contabile si fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro




