Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Daca ai venituri din drepturi de autor si ai depasit plafonul de 300.000 lei, devii platitor de TVA. Ce urmeaza? In acest articol iti explicam clar ce obligatii ai: de la decontul de TVA si jurnalele obligatorii, pana la documentele necesare si optiunea pentru sistemul real de impozitare.
Cuprins
Decont de TVA dupa inregistrarea ca platitor TVA?
Da, aveti obligatia de a intocmi si depune Decontul de TVA (formularul 300).
Ce trebuie sa stiti despre jurnalele de cumparari si vanzari
Aveti, de asemenea, obligatia de a intocmi:
- Jurnal de vanzari (TVA colectata) evidentiaza veniturile facturate cu TVA;
- Jurnal de cumparari (TVA deductibila) evidentiaza achizitiile pentru activitatea dvs., cu TVA deductibil;
- TVA aferent cheltuielilor deductibile (de ex. materiale, utilitati, echipamente etc.) se inregistreaza in jurnalul de cumparari si se deduce din TVA colectat, cu respectarea conditiilor generale de deducere (cheltuiala sa fie necesara pentru desfasurarea activitatii, sa fie documentata, etc.).
Documente necesare pentru PFA dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Pe langa jurnalele si decontul de TVA:
- Registrul-jurnal de incasari si plati sau un registru contabil in partida simpla / soft contabil pentru evidenta in sistem real;
- Facturi pentru fiecare venit din drepturi de autor impozabil cu TVA, trebuie sa emiteti facturi cu TVA (respectand cotele aplicabile: 19% cota standard);
- Registru de evidenta fiscala recomandat pentru a documenta deductibilitatea cheltuielilor;
- Declaratia unica pentru impozitul pe venit si contributiile sociale (se depune anual, cu optiunea pentru sistem real).
Contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala au obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire de 300.000 de lei prevazut in Codul fiscal.
Ce trebuie sa stiti despre formularul 020
Declaratia de inregistrare fiscala - formularul 020 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal" se depune in termen de 30 de zile de la data obtinerii primului venit sau dobandirii calitatii de angajator de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, care solicita inregistrarea in scopuri de TVA.
Formularul 020 este inclus in D700.
Alte declaratii posibile dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Alte declaratii posibile:
- Formularul 394 daca aveti operatiuni cu persoane inregistrate in scopuri de TVA din Romania;
- Formularul 390 daca emiteti/achizitionati servicii intracomunitare;
- D112 doar daca aveti persoane angajate.
Prin urmare, este necesar mai intai sa va autorizati activitatea in baza unui cod de indentificare fiscala de la autoritatile fiscale de care apartineti.
Cum se stabileste venitul net anual
Potrivit art. 73 Cod fiscal:
ART. 73 - Optiunea de a stabili venitul net anual, in sistem real pe baza datelor din contabilitate
Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68*.
ART. 68* - Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate
(1) Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri, cu exceptia situatiilor in care sunt aplicabile prevederile art. 681 si art. 69.)
(2) Optiunea de a determina venitul net in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit prevederilor art. 68, este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior, prin completarea corespunzatoare a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 25 mai, inclusiv a anului urmator expirarii perioadei de 2 ani, incepand cu anul 2019.
(3) Incepand cu anul 2019, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita prin completarea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, cu informatii privind determinarea venitului net anual in sistem real si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 25 mai, inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul precedent, respectiv in termen de 30 de zile de la inceperea activitatii, in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal.
(4) Obligatiile declarative si regulile de impunere sunt cele stabilite pentru veniturile nete anuale din activitati independente determinate in sistem real. Norme metodologice
Prin urmare, pentru a deduce cheltuieli in scopul activitatii generatoare de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, este necesar sa optati pentru determinarea venitului net in sistem real, potrivit art. 68.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impunerea veniturilor din apicultura pe baza normelor de venitPrincipalele noutatile legislative aparute in luna ianuarie 2022Ce stabileste OG nr. 44 privind infiintarea PFARadiere PFA. Cum se inregistreaza mijloacele fixe in aceste conditii?Prevederile noului Cod fiscal 2016 pentru cei care obtin venituri din activitati independenteUltimele articole
Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorArticole similare
Venituri din drepturi de proprietate intelectuala si chirii. CAS. CASS - Stagiu de cotizare in sistemul de pensiiCe categorii de contribuabili depun formularul 112Noutati legislatie Fiscala 27-31 octombrie 2008 - Monitorul OficialGhidul expertilor in Fiscalitate: Solutii corecte si complete!De astazi, 500.000 de romani platiti pe DREPTURI DE AUTOR risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiUltimele articole
Drepturile de autor. Impozit datorat, CAS, CASS si exceptii in 2025Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din DREPTURI DE AUTORDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
Cheltuielile de management si consultanta: vor mai face obiectul controalelor ANAF in 2017?Pana pe 15 decembrie se pot depune documentele necesare pentru solicitarea ajutorului in sectorul cresterii animalelorProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si DOCUMENTE NECESAREDeclaratia privind beneficiarii reali. Ghid pentru completarea formularuluiProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Ultimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + DOCUMENTE NECESARELista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVAE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Amnistia Fiscala 2024: Ce trebuie sa stiiArticole similare
Depune ultimele declaratii pentru luna august!Prestator nePLATITOR DE TVA. DezavantajeServicii de publicitate pe internet - inregistrarea PLATITOR DE TVA. Declaratia 390Calcul plafon TVA. Cum procedam si care e cifra de afaceri pe care o luam in calcul?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiUltimele articole
Platitor vs. nePLATITOR DE TVA. Aspecte contabile si fiscaleCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la PLATITOR DE TVADeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibil
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"