Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independente

Specialistii de la Directia Generala de Asistenta pentru Contribuabili au oferit raspunsuri referitoare la completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independente.

InfoTVA.ro a realizat o lista cu cele mai interesante intrebari discutate in timpul sesiunii online.

1.

Intrebare:

"Sunt angajata cu C.I.M., 8 h/zi, cu salariu mai mare de 1900 lei. In anul 2017 ca PFI, am avut venituri nete din comisioane, asistent in brokeraj, 6500 lei net, pentru care am depus D200 in data de 29.01.2018. Am depus si D220 pentru anul 2018 cu un venit net estimat de 5400 lei.

1. Trebuie sa depun D212? Daca raspunsul este da, atunci care capitol si sectiune trebuie sa completez din D212?

2. Veniturile salariale se cumuleaza cu veniturile obtinute din comisioane, ca PFI?

3. Trebuie sa platesc CAS si CASS pentru veniturile nete din comisioane, ca PFI?

4. CAS si CASS sunt cheltuieli deductibile?

5. Veniturile din comisioane (asigurari) sunt activitati de comert, prestari servicii sau profesii liberale? Care casuta se bifeaza in D212?"

Raspuns ANAF:

"1. In situatia in care, in anul 2018, ati depus formularul 200 pana la data intrarii in vigoare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.18/2018, nu aveti obligatia completarii Capitolului I al - Declaratiei unice privind impozitul pe venit ÅŸi contributiile sociale datorate de persoanele fizice - pentru veniturile realizate in anul 2017 insa, chiar daca ati depus formularul 220, trebuie sa depuneti ÅŸi formularul 212 pana la data de 16 iulie 2018, completand Capitolul II. “Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza in Romania si contributiile sociale datorate”.

2. Veniturile din salarii, nu se cumuleaza cu veniturile obtinute ca PFI.

3. In cazul in care venitul nu se incadreaza in plafonul reprezentand cel putin 12 salarii minime brute pe tara, nu aveti obligatia dar puteti opta atat pentru plata contributiei de asigurari sociale cat ÅŸi pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, la termenul stabilit de legislatia in vigoare.

4. CAS datorata este deductibila, iar CASS nu este deductibila la calculul venitului anual impozabil din activitati independente.

5. In formularul 212, pentru veniturile din comisioane veti completa rubrica Activitati independente - activitati de productie, comert, prestari servicii."

2.

Intrebare:

"O pensionara cu pensie anticipata daca realizeaza venituri ca PFI sub 22.800lei/an trebuie sa depuna D212? Datoreaza CAS si CASS?? Veniturile din activitati independente (comisioane) se cumuleaza cu pensia anticipata?"

Raspuns ANAF:

"In limita informatiilor furnizate, mentionam ca in calitatatea dvs. de pensionar, nu datorati contributia de asigurari sociale pentru veniturile din activitati independente. Daca estimati pentru anul 2018 venituri din activitati independente sub plafonul de 12 salarii minime brute pe tara, Aveti obligatia depunerii Declaratiei 212 , completand datele privind venitul estimat. Nu datorati contributii de asigurari sociale de sanatate daca veniturile realizate cumulat, in afara de pensie, din activitati independente si din alte categorii de venituri (chirii, dobanzi, dividende, etc ) nu depasesc plafonul de 22800 lei."

3.

Intrebare:

"Buna ziua,

1. O persoana care a avut venituri din dividende sau drepturi de autor in 2017 peste 22800 lei, are obligatia sa depuna declaratia 212 in 2018?

2. Daca o persoana estimeaza ca in 2018 va avea venituri din drepturi de autor / dividende peste 22800 lei, trebuie sa depuna decl 212?

3. Dar daca estimeaza venituri sub 22.800 lei?

4. Pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, daca sunt mai multe contracte care se semneaza pe parcursul anului, se va redepune D.211 cumuland sumele estimate de la fiecare contract in parte?"

Raspuns ANAF:

"1. Nu aveti obligatia depunerii formularului 212 pentru veniturile din dividende incasate in anul 2017.

2. In ceea ce priveÅŸte veniturile din drepturi de autor realizate in anul 2017 intrucat nu ati precizat daca modul de determinare a venitului net anual este in sistem real sau prin retinere la sursa facem urmatoarele precizari:

3. In situatia in care impozitul pe venit a fost retinut la sursa, in cota de 10%, de catre platitorul de venit, sau in situatia in care ati optat pentru stabilirea venitului net anual in sistem real aveti obligatia depunerii formularului 212 pentru declararea venitului realizat in anul 2017.

4. In situatia in care impozitul pe venit a fost retinut la sursa, in cota de 16%(impozit final), de catre platitorul de venit, nu aveti obligatia depunerii formularului 212 pentru declararea venitului realizat in anul 2017."

4.

Intrebare:

"Am vandut ca persoana fizica o masina in valoare de 40000 lei. Trebuie sa depun declaratia sau nu?"

Raspuns ANAF:

"In situatia dvs nu este necesar sa depuneti declaratia unica."

5.

Intrebare:

"Daca pentru o intreprindere individuala care a depus in ianuarie declaratia 200 si declaratia 220 inainte de a aparea declaratia unica si a realizat venituri nete sub 22800 lei/an si s-a emis deja decizia de impunere pe anul 2018 pentru veniturile estimate trebuie sa mai depuna declaratia unica 212?"

Raspuns ANAF:

"Intrucat Formularul 220 - Declaratia privind venitul estimat/norma de venit - depus pentru anul 2018, pana la data intrarii in vigoare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.18/2018, nu cuprinde toate informatiile prevazute de reglementarile in vigoare, aveti obligatia de a depune formularul 212 pana la data de 16 iulie 2018, completand corespunzator datele din formular potrivit situatiei dvs."

6.

Intrebare:

"Mai este necesar ca D212 sa fie completata in cazul in care D201 pentru 2017 a fost deja depusa la data de 9.02.2018?"

Raspuns ANAF:

"In situatia in care ati depus deja formularul 201 pentru veniturile realizate din strainatate in anul 2017, inainte de intrarea in vigoare a modificarilor aduse Codului fiscal prin Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 18/2018 nu mai aveti obligatia depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit ÅŸi contributiile sociale datorate de persoanele fizice - formular 212, pentru veniturile realizate in anul 2017 capitolul I, dar in functie activitatea desfaÅŸurata sau de categoria de venit estimata a se realiza in anul 2018 aveti obligatia de a depune , sau nu declaratia unica completand capitolul II - Date privind impozitul pe veniturile estimate/ norma de venit a se realiza in Romania si contributiile sociale datorate in anul 2018."

7.

Intrebare:

"Cum completeaza un sportiv formularul 212 al carui contract a incetat pe 28 februarie si a depus in ianuarie D200 si D220? Adica exista rubrica de incetare activitate? Pe lunile ianuarie si februarie are dreptul la deduceri?"

Raspuns ANAF:

"In cazul in care, in anul 2018, ati depus la organul fiscal competent formularul 200 - Declaratie privind veniturile realizate din Romania - pana la data intrarii in vigoare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.18/2018 (23.03.2018), nu aveti obligatia depunerii - Declaratiei unice privind impozitul pe venit ÅŸi contributiile sociale datorate de persoanele fizice - pentru veniturile realizate in anul 2017.

In ceea ce priveste formularul 220 - Declaratia privind venitul estimat/norma de venit - depus pentru anul 2018, intrucat acesta nu cuprinde toate informatiile prevazute de reglementarile in vigoare, trebuie depus formularul 212 pana la data de16 iulie 2018.

In declaratia 212 exista la Capitolul I, Sectiunea 1, A. Date privind activitatea desfasurata, pct.8 Data incetarii activitatii.

Desi nu intelegem la ce deduceri va referiti, va precizam ca, calculul venitului impozabil din activitati independente se face conform prevederilor art.68 din Codului fiscal in vigoare la data realizarii veniturilor."

8.

Intrebare:

"PFA care are deja depus D600 la 31.03.2018 mai depune D212?"

Raspuns ANAF:

"Formularul 600, a fost valabil pana la modificarea Codului fiscal prin OUG 18/2018 , iar daca a fost depus la organul fiscal competent in anul 2018, pentru anul curent, va fi inlocuit cu - Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - ce se va depune pana la data de 16 iulie 2018."

9.

Intrebare:

"Am rugamintea sa imi spuneti cum se procedeaza in situatia in care am depus D200 pentru veniturile din 2017, insa doresc sa depun rectificativa. Se va depune D212 bifand Declaratie rectificativa?"

Raspuns ANAF:

"Pentru rectificarea Declaratiei privind veniturile realizate din Romania (formularul 200) pentru anul 2017 se depune Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (formularul 212), bifand in sectiunea B. - Capitolul I. Date privind veniturile realizate in anul 2017 numai campul - Date privind veniturile realizate din Romania in anul 2017 - nefiind necesar a se bifa si campul - Declaratie rectificativa privind Capitolul I. Intrucat asa cum este specificat la Art. II alin. (8) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 18/2018, datele declarate de contribuabili prin formularul 212 primeaza in fata celor declarate prin formularul 200, organul fiscal utilizand pentru definitivarea anului 2017 datele declarate in declaratia unica."

10.

Intrebare:

"1. Pentru un PFI cu venituri din activitati independente, este obligatorie plata venitului estimat pe 2018 ÅŸi a contributiilor sociale pana 15 decembrie 2018 sau poate fi efectuata pana pe 15 martie 2019?

2. Pentru stabilirea impozitului pe venitul realizat in 2018, se mai depune D212 rectificata dupa 1 ianuarie 2019?

3. Daca aleg sa platesc pensia ÅŸi sanatatea in functie de valoarea minima a plafonului (22.800 lei/an), se va mai face ÅŸi o regularizare a acestora anul viitor in functie de venitul realizat in 2018?

4. CASS de ce a devenit cheltuiala nedeductibila (aÅŸa ati mentionat in sesiunea anterioara, in cadrul unui raspuns)?

5. Daca am depus D600, D220 ÅŸi D200 in ianuarie 2018, mai este necesar sa depun D212?

Pe langa normele metodologice pe care le aÅŸteptam pentru completarea declaratiei, va rog sa luati in considerare sa prezentati ÅŸi lista actualizata a conturilor de trezorerie in care se vor face platile (ca sa fie totul cat mai clar)."

Raspuns ANAF:

"1. Plata impozitului pe venitul annual estimat, precum ÅŸi a contributiilor sociale, este obligatorie pana la data de 15 martie 2019.

2. Contribuabilul poate rectifica venitul estimat pana la termenul de plata a impozitului datorat, respectiv pana la data de 15 martie a anului urmator celui de impunere.

3. In situatia in care ati optat pentru plata CAS ÅŸi CASS la un venit de 12 salarii minime brute pe tara, nu aveti obligatia depunerii declaratiei rectificative pentru recalcularea sumei reprezentand contribuitiile sociale.

4. Potrivit Codului fiscal, venitul net anual impozabil din activitati independente se determina prin insumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculate (venit net anual - pierderi reportate), din care se deduce CAS datorata.CASS nu este prevazuta ca cheltuiala deductibila la calculul venitului anual impozabil.

5. Da, formularele 220, respectiv 600 se inlocuiesc cu declaratia unica, ce se va depune pana la 16 iulie 2018, daca ati depus D200 nu mai trebuie sa completati capitolul I din noul formular ptr. veniturile realizate in anul 2017.

In situatia in care se vor stabili alte conturi, acestea vor fi mediatizate."

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!