InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca esti PFA cu activitate impusa la norma de venit si in acelasi timp ai fost salariat cu norma intreaga pe tot parcursul anului 2024, este esential sa intelegi exact ce contributii sociale datorezi si mai ales ce NU trebuie sa platesti.
Incepand cu anul 2025, regulile s-au simplificat: nu se mai depun venituri estimate prin Declaratia Unica, iar asigurarea in sistemul de sanatate este recunoscuta automat daca s-a depasit plafonul minim in anul anterior. Totusi, exista particularitati privind CAS si CASS care depind de norma ajustata si calitatea de salariat.
Cuprins
PFA-urile mai declara veniturile estimate in 2025 prin Declaratia Unica?
Incepand cu anul 2025 nu se mai declara veniturile ce urmeaza a fi realizate in cursul anului (venituri estimate), indiferent ca este vorba de venituri impuse in sistem real sau venituri impuse pe baza de norme de venit.
Declaratia Unica (D212) se depune doar pentru definitivarea veniturilor realizate in anul anterior (2024), fara a mai include estimarea veniturilor pentru anul curent (2025).
Informatii utile PFA-urilor cu privite la estimarea veniturilor, daca au fost infiintate inainte de anul 2024
In cazul PFA-urilor care functioneaza pe norma de venit, si care au fost infiintate inainte de anul 2024 avem urmatoarea situatie:
a) Pana in anul 2024 inclusiv, estimarea si stabilirea impozitului se facea prin D212, insa sumele estimate erau considerate definitive daca activitatea ramanea neschimbata si norma nu era ajustata. In anul 2024, PFA-urile au depus DU cu termen limita 25 mai 2024, unde estimarea pentru 2024 a fost, de fapt, echivalenta cu suma finala de plata, in lipsa unei regularizari ulterioare.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
b) Incepand cu anul 2025, nu se mai face estimare pentru anul in curs, deci nu se mai depune D212 pentru anul 2025 daca nu aveti venituri de definitivat pe 2024.
Se mai depune D. Unica in 2025?
Daca un PFA pe norma de venit a depus D212 in 2024 cu normele pentru acel an si nu are alte modificari/venituri aditionale de declarat pentru 2024, nu este obligat sa mai depuna D212 in 2025. Aceste sume sunt considerate definitive si nu se face regularizare ca in sistemul real.
Depunere D. Unica de catre PFA-uri cu privire la CASS
In cazul CASS, daca in anul 2024 s-a declarat in D212 un venit cel putin egal cu 6 salarii minime brute pe economie (adica 6 3300 lei = 19.800 lei), atunci persoana este asigurata in sistemul de sanatate pentru tot anul 2024 si nu trebuie sa mai depuna vreo declaratie suplimentara in 2025 pentru acest scop, iar plata contributiei mentine asigurat inclusiv in 2025, pana la expirarea perioadei pentru care s-a platit contributia.
Nu trebuie sa mai depuneti nimic in 2025 pentru a mentine calitatea de asigurat, atat timp cat s-a atins plafonul in DU 2024. Asigurarea de sanatate este valabila si nu este conditionata de depunerea vreunei declaratii in 2025.
Ce se intampla daca PFA-urile nu au atins plafonul de 6 salarii minime in 2024
Daca insa nu s-a atins plafonul de 6 salarii minime in 2024 si persoana doreste sa se asigure voluntar in 2025, va trebui sa depuna DU strict pentru asigurarea in sistemul de sanatate, alegand optiunea corespunzatoare (cu plata contributiei de sanatate la valoarea a 6 sau 12 salarii minime, dupa preferinta).
Cand NU mai depune un PFA Declaratia Unica in 2025
Asadar, un PFA pe norma de venit, infiintat inainte de 2024, nu mai trebuie sa depuna DU in 2025 daca:Nu are alte venituri din 2024 de regularizat;
A depus DU in 2024 cu norma de venit;
A atins plafonul minim pentru asigurare de sanatate.
Ce obligatii trebuie sa indeplineasca PFA-urile care au si calitatea de salariat
Pentru anul 2024, trebuie sa aveti in vedere faptul ca pentru norma de venit a unui salariat cu norma intreaga aveati urmatoarele obligatii fiscale:
Potrivit art. 69 alin. (10) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
Contribuabilii pot ajusta normele anuale de venit de la alin. (4) in declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. Ajustarea normelor anuale de venit se realizeaza de catre contribuabil prin aplicarea coeficientilor de corectie publicati de catre Directiile generale regionale ale finantelor publice, respectiv a municipiului Bucuresti, asupra normelor anuale de venit.
Potrivit pct. (8) alin. (7) din Normele metodologice emise in aplicarea Codului fiscal, (...) Corectarea normelor de venit pentru contribuabilii care au si calitatea de salariat sau isi pierd aceasta calitate se face incepand cu luna urmatoare incheierii/desfacerii contractului individual de munca.
Ce trebuie sa stiti despre coeficientii de corectie
Coeficientii de corectie sunt stabiliti de catre directiile generale regionale ale finantelor publice si a municipiului Bucuresti.
Pentru a afla coeficientul de corectie se acceseaza urmatorul link:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Normevenit2024/Norme_venit_2024.html, se selecteaza judetul de la locul desfasurarii activitatii si se verifica la sfarsitul tabelului criteriile de corectie.
De exemplu, pentru judetul Bihor norma de venit este in suma de 48.400 lei pentru CAEN 8559 (nu am regasit caen 7111 in norme de venit), iar aceasta norma se diminueaza cu 60% pentru contribuabilii care au si calitatea de salariat in baza unui contract de munca de 8 ore pe zi, pe perioada pentru care dovedesc cu acte aceasta situatie.
Norma de venit ajustata impozabila = 48.400 lei x 40% = 19.360 lei
Impozit pe venit = 19.360 lei x 10% = 1.936 lei.
Coeficientii de corectie cu privire la aplicarea CAS si CASS
Referitor la CAS, intrucat norma ajustata de venit este inferioara plafonului de 12/24 salarii minime pe economie, respectiv inferioara sumei de 39.600 lei /79.200 lei, nu se datoreza CAS pentru anul 2024.
Referitor la CASS, intrucat norma de venit ajustata este inferioara plafonului de 6 salarii minime pe economie, dar pentru ca persoana fizica are si calitatea de salariat, datoreaza CASS pentru anul 2024 la valoarea normei ajustate, in suma de 1.936 lei (19.360 lei x 10%), conform art. 174 alin. (1), alin. (5) si alin. (9) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Avand in vedere cele aratate mai sus, refaceti calculele pentru situatia dvs. si stabiliti daca datorati sau nu CAS si CASS in anul 2024, si daca au fost declarate in D212. In anul 2025, pana la 26.05.2025, puteti rectifica D212 2023/2024 depusa anul trecut.
Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impunerea veniturilor din apicultura pe baza normelor de venitFacturare intreprindere individualaDeclaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completarePFA cu penalitati si dobanzi de plata. Exista vreo facilitate fiscala in acest caz?Studiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si impozit pe profitUltimele articole
Ce contributii CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMIPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Taxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMPFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAArticole similare
PFA SI SALARIAT. In ce conditii se poate emite factura de prestari servicii?PFA SI SALARIAT in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Depunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMArticole similare
Declaratia Unica. Calcul CASS PENTRU PFAPFA-uri infiintate la final de 2023. Cum se calculeaza CAS si CASS?PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Depunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMPlafon CAS si CASS pentru anul 2023 si 2024 in cazul PFAUltimele articole
PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCASS majorat din octombrie 2023 pentru persoanele care vor sa se asigure optional la sanatateArticole similare
ANAF indruma contribuabilii sa utilizeze SPV pentru depunere Declaratiei Unice si obtinerea certificatelor de atestare fiscalaReminder ANAF! Declaratia unica se depune pana la 25 mai 2022, inclusivDEPUNERE DECLARATIA UNICA. Cine poate opta pentru plata CASS in 2025Declaratia Unica 2022: Ce riscuri exista pentru NEDEPUNEREA formularului?Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaUltimele articole
Declaratie Unica. Formularul poate fi depus pana pe 26 mai 2025DEPUNERE DECLARATIA UNICA in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMDepunere D. Unica. EXEMPLU de completare pentru activitatile independente impuse la norma de venitDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiDeclaratia Unica in 2024. Persoanele care obtin venituri din CHIRII sunt obligate sa depuna formularul
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
