TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistem

de Ion Mihai la 23 Ian. 2025

ANAF a publicat recent, pe site-ul oficial, un material informativ cu privire la modul in care se poate face intrarea sau iesirea din sistemul TVA la incasare in anul 2025.

TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistem

Reamintim ca sistemul TVA la incasare este un regim fiscal care se aplica in Romania, in anumite conditii, prin care poate fi amanata plata TVA pana la momentul in care se incaseaza contravaloarea bunurilor sau serviciilor livrate. Cu alte cuvinte, societatile care utilizeaza acest sistem nu sunt obligate sa plateasca TVA la stat in momentul emiterii facturii, ci abia atunci cand primesc banii pentru acea factura. 

In continuare vom vedea cum se face intrarea in sistemul TVA la incasare. 

INTRARE PRIN OPTIUNE 

I. Persoanele Impozabile inregistrate in scopuri de TVA anterior anului 2025 care au Cifra de Afaceri pentru 2024, 2025 < 4.500.000 lei 

EXERCITAREA OPTIUNII PRIN DECLARATIA DE MENTIUNI - Pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale de la care va aplica sistemul 

DATA DE LA CARE SE APLICA SISTEMUL - Prima zi a perioadei fiscale urmatoare exercitarii optiunii prin depunerea Declaratiei de mentiuni 

II. Persoanele Impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in anul 2025 

EXERCITAREA OPTIUNII PRIN DECLARATIA DE MENTIUNI - La data inregistrarii in scopuri de TVA SAU ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA (2023), pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale de la care va aplica sistemul 

DATA DE LA CARE SE APLICA SISTEMUL - De la data inregistrarii in scopuri de TVA SAU prima zi a perioadei fiscale urmatoare exercitarii optiunii prin depunerea Declaratiei de metiuni

In continuare vom vedea cum se face iesirea din sistemul TVA la incasare. 

IESIRE 

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

A. OBLIGATORIU la Cifra Afaceri >4.500.000 LEI 

DEPUNEREA DECLARATIEI DE MENTIUNI - Pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care s-a depasit plafonul 

DATA PANA LA CARE SE APLICA SISTEMUL - Pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care a depasit plafonul 

B. PRIN OPTIUNE 

DEPUNEREA DECLARATIEI DE MENTIUNI - Intre 1-20 ale lunii
Observatie! Nu se poate renunta la sistem in primul an in care s-a optat pentru aplicare. 

DATA PANA LA CARE APLICA SISTEMUL - Pana la sfarsitul perioadei fiscale in care a depus Declaratia de mentiuni

Declaratia de mentiuni este, dupa caz:
- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare/mentiuni/radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica;
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare/mentiuni/radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare/mentiuni/radiere pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal;
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare/mentiuni/radiere pentru institutiile publice;
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare/mentiuni/radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale

Cifra de Afaceri = valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 275 si 278 din Codul fiscal, realizate in cursul unui an calendaristic. 

Conditii pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:

• PI sa fie inregistrata/sa se inregistreze in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal;
• PI sa aiba sediul activitatii economice in Romania;
• CA din anul precedent si CA din anul curent la data exercitarii optiunii < 4.500.000 lei (calculata, dupa caz, in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA conform art. 316). [art. 282 alin. (3) lit. a) Cod fiscal] 

Cine NU poate aplica sistemul TVA la incasare?

• PI care fac parte dintr-un grup fiscal unic;
• PI care nu sunt stabilite in Romania;
• PI care in anul precedent au depasit CA de 4.500.000 lei;
• PI care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului si care au depasit CA de 4.500.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs. [art. 282 alin. (4) Cod fiscal] 

BAZA LEGALA:

Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare,
 Ordinul ANAF 1699/2021 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal.


Sursa: ANAF

de Ion Mihai
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.