Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Firma X a inregistrat o achizitie intracomunitara in luna ianuarie 2019, pentru care a fost depus D390 R in 07.06.2019 si D092 Declaratia de mentiuni in scopuri de TVA, depusa cu intarziere. A fost depus D300 pentru Trim I 2019. Ce alte documente trebuiesc depuse la ANAF pentru corectie TVA? - intreaba unul dintre cititorii nostri.
Redam in continuare raspunsul complet oferit de specialist la toate intrebarile formulate de cititorul nostru.
Raspunsul specialistului
Desi nu ati precizat, consider ca in luna ianuarie 2019 persoana impozabila, inregistrata in scopuri in regim normal, avand drept perioada fiscala de raportare trimestrul calendaristic, a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri, fara a fi efectuat o achizitie intracomunitara de servicii. In acest context, de retinut este faptul ca persoana impozabila este obligata sa modifice perioada fiscala de raportare, din trimestru, in luna calendaristica, conform prevederilor art. 322 alin. (7), doar in situatia in care a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania " (7) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru; …….. "
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Astfel, persoana impozabila trebuie sa depuna un decont distinct de TVA cod 300 pentru luna ianuarie, februarie si martie 2019, fara a lua in considerare faptul ca a transmis anterior decontul de TVA cod 300 pentru trimestrul I 2019. Daca modificarea privind vectorul fiscal a fost efectuata de catre organul fiscal competent cele 3 deconturi distincte de TVA vor fi preluate in baza de date, iar informatiile transmise prin decontul de TVA cod 300 aferent trimestrului I 2019, depus anterior lunii iunie 2019, nu vor fi preluate in baza de date, respective in fisa sintetica pe platitor (f.s.p.). Daca in trimestrul I 2019, s-a datorat TVA de plata, iar persoana impozabila a virat suma respectiva pana pe data de 25 aprilie 2019, suma platita va stinge obligatiile de plata aferente fiecarei luni calendaristice ianuarie, februarie si martie 2019, raportate prin fiecare decont de TVA. Programul informatic al A.N.A.F. va calcula, automat, prin f.s.p., accesoriile si penalitatile aferente. Astfel, pentru decontul aferent trimestrului I 2019, transmis pana pe data de 25 aprilie 2019, nu trebuie sa intocmiti anumite formalitati deoarece sistemul de evidenta al A.N.A.F. nu il va prelua in baza de date, dupa operarea modificarii perioadei fiscale de raportare in vectorul fiscal.
In ceea ce priveste declaratia recapitulativa cod 390, persoana impozabila trebuie sa completeze si sa transmita declaratia pentru fiecare luna calendaristica in care s-au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si servicii, eventual livrari intracomunitare de bunuri sau prestari intracomunitare de servicii. Aceiasi obligatie lunara de raportare intervine si in cazul declaratiei informative cod 394.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareArticole similare
Reconsiderare activitate ca dependenta. Cand exista acest risc pentru un PFA?Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Servicii accesorii transport pentru achizitii intracomunitare. Cum declaram in Declaratia 390 si Intrastat?Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaScutire TVA si achizitie intracomunitara. Cum procedam cand societatea nu are CMR?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UETVA Intracomunitar: ghidul completTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Regularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Studiu de caz: Perioada de raportare a TVA-ului si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiPerioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereRevenire la trimestru ca perioada fiscala de RAPORTARE TVA. Formulare necesare si termen limitaAchizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Ultimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Import de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de RAPORTARE TVAOrganizare cursuri de specializare. Tratament fiscal TVARAPORTARE TVA si decont 300. Cum procedam cu facturile primite cu intarziere?Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"