Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos discutam despre o firma care a primit cu intarziere patru facturi apartinand lunii decembrie 2015 cu cota de TVA de 24%. Livrarea bunurilor de catre furnizor a avut loc in luna decembrie 2015. S-au inregistrat aceste facturi in luna ianuarie 2016 cu cota de 24%. Stabilim daca aceste facturi se trec in decontul de TVA pe randul 30 si daca se inscriu cu o cota 24% sau 20%, diferenta fiind o cheltuiala nedeductibila.
Facturile primite cu cota de TVA de 24% aferente lunii decembrie 2015 se inscriu in decontul de TVA la rubric Regularizari – cu cota de 24% , TVA-ul fiind integral deductibil. Nu se considera diferenta de cota nedeductibila (nici TVA –ul nici cheltuiala aferenta).Aveti dreptul de a deduce si a inscrie in Decontul de TVA facturi mai vechi conform art 301 alin.2 si 3
din Codul fiscal, fara a notiifca orgnaul fiscal, pentru documente care nu sunt mai vechi de 3 ani.
Redam mai jos prevederile legale:
"2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 299, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala.
Prin exceptie, in cazul in care pe perioada inspectiei fiscale la furnizori organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In acest caz, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
(3) Prin normele metodologice se precizeaza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere.”

Examen Consultant Fiscal 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Firma nou infiintata. Deducere TVADespagubirile de la societatile de asigurare. Regimul TVAImport marfa in Olanda. Livrarea ulterioara catre clienti din Polonia. Ce obligatii TVA apar?Norme actuale: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiReguli de FACTURAre, continut obligatoriu si termene de emitere in 2017Ultimele articole
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul reFACTURAriiMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiArticole similare
Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Modificarea cu intarziere a perioadei fiscale de RAPORTARE TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVAStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ultimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de RAPORTARE TVA?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de RAPORTARE TVA. Formulare necesare si termen limitaImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de RAPORTARE TVARegularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereArticole similare
ANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in apriliePerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCorectie DECONT TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Ce schema aplica firmele care fac evaziune fiscalaCe declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAArticole similare
Ce declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Studiu de caz: Declaratia 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiLivrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitVanzare mijloace fixe. Regim TVA. Corectarea facturiiUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Analiza zilei: Justificarea scutirilor de TVA pentru exporturi si servicii legate de exportul de bunuriCorectarea FACTURIlor. Analiza expertuluiStudiu de caz: TVA - Terenuri ConstruibileNoi modificari in Codul fiscal: Limitari speciale ale dreptului de deducere. Vezi proiectulCodul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Ultimele articole
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Declaratia 394: Cum completezi in mod corect autoFACTURIle
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"