InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Nov. 2012 Exclusiv
O societate achizitioneaza un autoturism din Germania, urmand ca dupa trimiterea actelor de inmatriculare de catre societatea din Romania, sa fie returnat si TVA-ul. Factura este emisa in luna octombrie 2012. Vom vedea astfel ce valoare declara in D390 in ce priveste TVA-ul si cum se va declara decontul de TVA.
Solutia consultantului:
Ca si practica uzuala, societatile din Germania ce efectueaza livrari intracomunitare de autoturisme factureaza si solicita la incasare TVA pentru livrarea de autoturisme noi in alte state membre, suma TVA fiind tratata ca o garantie a TVA, cunoscut fiind ca livrarea intracomunitara de autoturisme noi este scutita de TVA.
La prezentarea justificarii inmatricularii autoturismului in celalalt stat membru, societatea din Germania returneaza suma garantiei pentru TVA.
Astfel, la completarea declaratiei 390, precum si a achizitiei intracomunitare in decontul de TVA, se va regasii baza impozabila a TVA, respectiv pretul autoturismului fara TVA, conform art. 137 alin. (1) coroborat cu art. 138^1 din Codul fiscal.
Inregistrari contabile:
2133 "Mijloace de transport" = 404 "Furnizori de imobilizari" cu valoarea fara TVA ( pretul de vanzare al autoturismului); cursul de schimb valutar este cel de la receptia autoturismului, conform pct. 184 alin. (4) din OMFP 3055/2009.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata" cu valoarea TVA in procent de 24%, aferenta pretului de vanzare; cursul de schimb valutar este cel valabil la data emiterii facturii, conform exemplul 2 din norma pentru art. 135 din Codul fiscal – exigibilitatea TVA la achizitiile intracomunitare.
461 "Debitori diversi" / 267 "Creante imobilizate" = 404 "Furnizori de imobilizari" cu valoarea TVA retinuta drept garantie pentru indeplinirea formalitatilor de inmatriculare.
Societatea dvs va achita integral valoarea facturii prin inregistrarea:
404 "Furnizori de imobilizari" = 5124 "Conturi la banci in valuta"
La restituirea garantiei, se efectueaza inregistrarea:
5124 "Conturi la banci in valuta" = 461 "Debitori diversi" / 267 "Creante imobilizate".
Va reamintim si faptul ca incepand cu 01 iulie 2012, au fost reformulate prevederile de la art. 145^1 din Codul fiscal, ce limiteaza deducerea TVA ( inregistrata in contul 4426 "TVA deductibila" ) la 50% daca autoturismul nu este utilizat in mod exclusiv in activitati economice sau intr-una din exceptiile enumerate de acelasi temei normativ.
In cazul in care autoturismul nu este utilizat exclusiv in activitati economice, TVA reprezinta o componenta a costului de achizitie, conform pct. 51 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea si se inregistreaza in evidenta contabila prin articolul:
2133 "Mijloace de transport" = 4426 "TVA deductibila" .
Observam ca in urma limitarii deducerii, societatea va plati catre bugetul roman TVA colectat din contul 4427 "TVA colectata".
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Declarare achizitie autoturism nou. Decont TVA":
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Restituire avans si retur de bunuri in 2016 pentru operatiuni din 2015. Ce tratament fiscal se aplica?Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Documentar fiscal: Dreptul de deducere exercitat prin decontul TVAStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareRaportare TVA si decont 300. Cum procedam cu facturile primite cu intarziere?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Leasing operational si financiar extern. Ce implicatii fiscale apar?Analiza TVA si depunerea declaratiei recapitulative prevazute la art. 156 alin. (4) din Codul fiscal, DECLARATIA 390Achizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. DECLARATIA 390Achizitie bunuri din UE. Care e tratamentul fiscal?Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Studiu de caz: Rezolutiunea in cazul ACHIZITIEi unui sediu socialCaz practic: Operatiuni cu tertii. Evaluarea creantelor si datoriilor in valutaCalcularea impozitului pe profit pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermenePunct de lucru cu adresa modificata. Cum se actualizeaza aceasta la FinanteCum se face impozitarea masinilor si imobilelor cu valoare mareDecont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVAFacturi descarcate din SPV. Cum se contabilizeaza sumele de rotunjire
Mai multe articole despre achizitie
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
