Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care o societate organizeaza in Romania o intalnire cu reprezentanti ai societatii-mama din alta tara, se efectueaza mai multe cheltuieli cu transportul, cazarea, mancarea etc. In ...
In cazul in care o societate organizeaza in Romania o intalnire cu reprezentanti ai societatii-mama din alta tara, se efectueaza mai multe cheltuieli cu transportul, cazarea, mancarea etc. In continuare, societatea din Romania trebuie sa refactureze aceste cheltuieli firmei din statul strain. Trebuie astfel stabilit daca societatea din Romania va declara factura in Declaratia 390 si daca vor fi declarate doar prestarile cu TVA.
Pentru procedura de refacturare, se au in vedere prevederile cuprinse la punctul 19 alin. (4) din normele metodologice de aplicare ale articolului 137 alin. 1 din Codul fiscal. Persoana impozabila care refactureaza astfel de cheltuieli nu este obligata sa aiba inscris in obiectul de activitate realizarea prestarilor de servicii pe care le refactureaza. Astfel, in cazul refacturarii de cheltuieli efectuate pentru alta persoana pentru care firma primeste facturi pe numele sau pentru prestari de servicii efectuate in beneficiul partenerului extern, trebuie aplicata structura de comisionar reglementata la pct. 6 alin. (3) si (4) si la pct. 7 alin. (2) din normele metodologice. Societatea dobandeste astfel calitatea de cumparator revanzator al serviciilor respective si isi poate exercita dreptul de deducere a TVA inscrisa in facturile primite de la diversi furnizori de bunuri si prestatori de servicii.
Pentru refacturarea acestor servicii prestate pe teritoriul Romaniei (cazare si transport) nu este aplicabila regula generala de taxare de la art. 133 alin. 2 astfel incat operatiunea sa fie considerata o prestare intracomunitara de servicii care se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390.
Daca pentru un astfel de eveniment s-au mai prestat si alte servicii decat cele de cazare, inchiriere sala, transport local si servicii de alimentatie publica pentru care locul prestarii se considera a fi in Romania, la momentul refacturarii cheltuielilor efectuate trebuie delimitata valoarea serviciilor care se incadreaza la regula generala de taxare (neimpozabile in Romania) de valoarea serviciilor care se incadreaza la exceptiile de la regula generala (impozabile in Romania). In acest caz, pot fi emise doua facturi:
- o factura pentru servicii neimpozabile in Romania a caror valoare se raporteaza prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul S si prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, din care: " cu reportarea sumei la randul 3.1;
In acest caz, operatiunea de refacturare a cheltuielilor reprezinta pentru firma din Romania o prestare intracomunitara de servicii pentru care se aplica regula generala de taxare de la articolul 133 alin. 2 conform careia serviciul este impozabil la beneficiar.
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
- o factura pentru servicii impozabile in Romania a caror valoare se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 21 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%". In aceste caz, operatiunea de refacturare a cheltuielilor nu reprezinta pentru firma din Romania o prestare intracomunitara de servicii, motiv pentru care nu se mai raporteaza prin declaratia cod 390.
In concluzie, raportarea fiscala a operatiunii se efectueaza pentru toate cheltuielile refacturate, indiferent de regimul fiscal aplicabil fiecarui tip de serviciu.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Societate neinregistrata in scop de TVA. Achizitie intracomunitara de bunuriCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Consiliul fiscal: aviz negativ pentru extinderea cotei de TVA redus la serviciile de retransmitere a posturilor de televiziunePFA neplatitoare de TVA. Depasire plafon TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Subcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Achizitie matrite pe teritoriul comunitar. Cum facturam si cum se poate recupera TVA-ul?Tranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieAjustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Cheltuielile cu sponsorizarea si calcul impozit pe profit. Cand poate o firma sa faca sponsorizari?CODUL FISCAL 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiDeclaratia 390 VIES � Explicatii legaleSAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Ce tratament fiscal se aplica pentru operatiunile cu nerezidenti?Atentie: cele 9 obligatii declarative ale lunii octombrie pe care trebuie sa le depuneti electronic!Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVAAchizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Ultimele articole
Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA Intracomunitar: ghidul completCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"