Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul in care o societate organizeaza in Romania o intalnire cu reprezentanti ai societatii-mama din alta tara, se efectueaza mai multe cheltuieli cu transportul, cazarea, mancarea etc. In ...
In cazul in care o societate organizeaza in Romania o intalnire cu reprezentanti ai societatii-mama din alta tara, se efectueaza mai multe cheltuieli cu transportul, cazarea, mancarea etc. In continuare, societatea din Romania trebuie sa refactureze aceste cheltuieli firmei din statul strain. Trebuie astfel stabilit daca societatea din Romania va declara factura in Declaratia 390 si daca vor fi declarate doar prestarile cu TVA.
Pentru procedura de refacturare, se au in vedere prevederile cuprinse la punctul 19 alin. (4) din normele metodologice de aplicare ale articolului 137 alin. 1 din Codul fiscal. Persoana impozabila care refactureaza astfel de cheltuieli nu este obligata sa aiba inscris in obiectul de activitate realizarea prestarilor de servicii pe care le refactureaza. Astfel, in cazul refacturarii de cheltuieli efectuate pentru alta persoana pentru care firma primeste facturi pe numele sau pentru prestari de servicii efectuate in beneficiul partenerului extern, trebuie aplicata structura de comisionar reglementata la pct. 6 alin. (3) si (4) si la pct. 7 alin. (2) din normele metodologice. Societatea dobandeste astfel calitatea de cumparator revanzator al serviciilor respective si isi poate exercita dreptul de deducere a TVA inscrisa in facturile primite de la diversi furnizori de bunuri si prestatori de servicii.
Pentru refacturarea acestor servicii prestate pe teritoriul Romaniei (cazare si transport) nu este aplicabila regula generala de taxare de la art. 133 alin. 2 astfel incat operatiunea sa fie considerata o prestare intracomunitara de servicii care se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390.
Daca pentru un astfel de eveniment s-au mai prestat si alte servicii decat cele de cazare, inchiriere sala, transport local si servicii de alimentatie publica pentru care locul prestarii se considera a fi in Romania, la momentul refacturarii cheltuielilor efectuate trebuie delimitata valoarea serviciilor care se incadreaza la regula generala de taxare (neimpozabile in Romania) de valoarea serviciilor care se incadreaza la exceptiile de la regula generala (impozabile in Romania). In acest caz, pot fi emise doua facturi:
- o factura pentru servicii neimpozabile in Romania a caror valoare se raporteaza prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul S si prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, din care: " cu reportarea sumei la randul 3.1;
In acest caz, operatiunea de refacturare a cheltuielilor reprezinta pentru firma din Romania o prestare intracomunitara de servicii pentru care se aplica regula generala de taxare de la articolul 133 alin. 2 conform careia serviciul este impozabil la beneficiar.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Examen Consultant Fiscal 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
- o factura pentru servicii impozabile in Romania a caror valoare se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 21 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%". In aceste caz, operatiunea de refacturare a cheltuielilor nu reprezinta pentru firma din Romania o prestare intracomunitara de servicii, motiv pentru care nu se mai raporteaza prin declaratia cod 390.
In concluzie, raportarea fiscala a operatiunii se efectueaza pentru toate cheltuielile refacturate, indiferent de regimul fiscal aplicabil fiecarui tip de serviciu.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiVanzare de bunuri la un targ extern. Tratament fiscalExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilDrumul scurt de la documentul «debit-note» la preturile de transferFMI nu recomanda reducerile bugetare rapideUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
Emitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?DECLARATIA 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVACum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Livrare marfuri. TVAUltimele articole
DECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESArticole similare
ANAF: Lista declaratiilor care se depun onlineRefacturarea costului asigurarii de catre societatile de leasingSalariu de baza minim brut pe tara pentru jumatate de norma in 2021Norme privind deducerea TVA la achizitiile auto facute de PFAD107 in 2024: Pana cand trebuie depus formularul de platitorii de impozit micro si pe profit?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!La ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Reminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleReminder (ANAF): 25 iunie, termenul limita pentru mai multe obligatii fiscaleUltimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sistemul VIES TVADeclaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"