InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ioana Andreea Pavel
la 30 Iun. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem cazul unei societati din Romania, platitoare de TVA lunar si impozit pe profit trimestrial. Firma a incheiat in luna aprilie 2017 un contract de prestari servicii cu o firma din alt stat UE (neplatitoare de TVA la ei in tara si nici nu are TVA de servicii intracomunitare). Nu exista nici in VIES. Acestia vor presta in tara straina servicii folosind mana de lucru pentru un contract castigat de firma din Romania.
Salariatii de acolo, angajati la firma straina, lucreaza ca vanzatori sau asistenti servicii clienti. Societatea straina a facturat catre firma din Romania prestari servicii cu taxare inversa.
Vom vedea care este baza legala, cum se procedeaza din punct de vedere al TVA-ului si daca trebue inregistrata operatiunea in decontul de TVA.
Potrivit art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei.
Societatea din Polonia este o persoana impozabila. Formularul 390 Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (OPANAF 591/2016) se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana.
Deci locul prestarii este in Romania si factura se declara in formularul 390 ca achizitie serviciu (cod S). Prin acest formular, in cazul achizitiilor intracomunitare de servicii (S) se va inscrie codul de identificare in scopuri de TVA din alt stat membru atribuit prestatorului sau, dupa caz, doar codul statului membru in care este stabilit prestatorul serviciilor, in cazul in care prestatorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila.
In decontul de TVA declarati operatiunea la randul 7 si 20, cu preluare la randurile 7.1 si 20.1.
In concluzie, pentru achizitiile de servicii intracomunitare, pentru care locul prestarii se stabileste conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, se aplica taxare inversa. Achizitiile se declara in decontul de tva si in declaratia 390.
Examen Consultant Fiscal 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorSuma TVA de rambursat pentru productie finantata de la buget. Cum se poate anula obligatia de rambursare?Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere a TVANoi modificari in Codul fiscal: Limitari speciale ale dreptului de deducere. Vezi proiectulUltimele articole
e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate ACHIZITIIle intracomunitare in sistem?e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?
Mai multe articole despre achizitii
Articole similare
Prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Cand e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)?Studiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaBonuri de motorina si taxe auto pentru transportul de marfa. Cum declarati?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utile
Mai multe articole despre servicii intracomunitare
Articole similare
Ce tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Tranzactii intracomunitare. Cursul de schimb valutarTranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Cum beneficiem de scutirea indirecta de accize?Factura proforma avans intracomunitar. Cum se declara avansurile intracomunitare?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Achizitie bonuri valorice. Cum aplicam TVA la incasare?Leasing financiar. Ce regim TVA aplicam si cum intocmim monografiaUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilDeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilae-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelor
Mai multe articole despre furnizor
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
