Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?

Tags: achizitie intracomunitara, marfa, inregistrari contabile, declaratie, tranzactii, intracomunitar

In contextul unei achizitii intracomunitare, luam ca exemplu o societate B din Romania care cumpara marfa de la societatea A (Italia). Marfa nu ajunge in depozitul lui B (Romania), ci se duce direct la clientul final C (tot Romania).

Transportul pe ruta Italia - firma C (Romania) este organizat si suportat de firma C (Romania). Vom vedea cum trebuie sa trateze din punct de vedere contabil si fiscal aceasta operatiune firma B (Romania) care este cumparator-revanzator.

Societatea B din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania, astfel ca va aplica taxarea inversa (4426 = 4427). Intelegem ca mai departe societatea B va vinde marfa societatii C din Romania, astfel ca aceasta va intocmi la randul ei o factura cu TVA de 24% catre C.

In contabilitate B va inregistra achizitia intracomunitara de la A din Italia astfel;
 
341      =          401
Si
4426    =          4427,

B va declara achizitia intracomunitara in decontul de TVA la rd. 5, 5.1 si 18,18.1 si totodata va inregistra tranzactia in Declaratia 390 – operatiune cu cod A in relatie cu partenerul din A din Italia.
 
Vanzarea catre C din Romania o va inregistra astfel;
4111    =          %
                        371
                        4427
Descarcarea din gestiune a marfurilor vandute:
607      =          371     

Livrarea catre C se va declara in Decontul de TVA la rd. 9 si in Declaratia 394.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro