Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAF

Cum se stabileste perioada TVA in cazul achizitiilor intracomunitare

Conform prevederilor de la art. 322 Cod fiscal:
(7) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 323 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.

Pentru a schimba perioada fiscala trebuie depusa o declaratie de mentiuni

Persoana impozabila care este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna o declaratie de mentiuni la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

De cand se va depune D300 lunar

daca s-a decis trecerea la perioada tva lunar cu 01.04. 2025, rezulta ca incepand cu luna 04.2025 este necesar sa depuneti D300 lunar, asa cum rezulta din vectorul dvs. fiscal. Puteti in prealabil sa solicitati acest vector fiscal pentru verificare finala si sa intocmiti aceste deconturi lunar din 01.04.2025 la zi.

Ce trebuie sa stiti despre depunerea cererii de indreptare a erorilor materiale

Deoarece ati mentionat ca ANAF a constatat faptul ca este necesar sa treceti la TVA lunar cu 01.04.2025, aveti posibilitatea sa depuneti cerere de intreptare erori materiale pentru trim 2. 2025, in sensul ca veti inscrie zero la toate rubricile completate in D300. Ulterior intocmiti deconturi de tva individuale pentru fiecare luna in parte cu datele din contabilitate.
Mai intai asteptati maxim 45 de zile solutionarea cererii depuse prin SPV si mai apoi depuneti D300 pentru 04,05,06.2025.In acest fel nu se dubelaza datele declarate.
Daca din depunerea celor 3 deconturi rezulta TVA de plata de exemplu la luna 04 2025, achitat in 07.2025, dupa aceasta depunere vor rezulta dobanzi si penalitati deoarece aveti vector de platitor de TVA lunar.

Cum se depune cererea de corectare a erorilor materiale

Cererea de corectare a erorilor materiale dintr-un decont de TVA cod 300 la care se ataseaza documentele necesare justificarii erorilor, se depune la solicitarea persoanei impozabile in cadrul termenului de prescriere si se solutioneaza de catre compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent conform Deciziei emise de catre conducerea acestuia.
Totusi, de retinut este faptul ca nu se poate solicita corectarea erorilor materiale pentru perioadele fiscale supuse inspectiei fiscale sau pentru care este in curs de derulare o inspectie fiscala, aspect reglementatat, in mod expres la pct. 5 din Instructiuni.Ati mentionat ca e vorba doar de un control documentar.

Documente justificative

In concluzie, cererea de corectare a erorilor materiale la care se ataseaza documentele justificative poate fi transmisa si prin PV/posta prin scrisoare recomandata, daca persoana impozabila nu se afla intr-o inspectie fiscala privind TVA care include si perioada fiscala de raportare pentru care se solicita corectarea. In functie de cauza erorii materiale constatate de catre persoana impozabila, documentele justificative pot fi:

• jurnalul pentru cumparari;
• jurnalul pentru vanzari;
• decontul de TVA cod 300 intocmit corect;
• detalii privind cauza producerii erorii materiale;
• orice alte documente considerate necesare pentru justificarea erorii materiale.