Proceduri fiscale: ce rol are dispozitia de plata sau de incasare catre casierie?

Tags: dispozitie incasare, dispozitie plata, platitor, inregistrare contabilitate, achitare numerar

In ce priveste procedurile efectuate zi de zi in departamentul financiar-contabil, alegem astazi sa va prezentam cateva reguli care se aplica in cazul dispozitiei de plata/incasare catre casierie.

Astfel, va reamintim ca dispozitia de plata/incasare catre casierie serveste ca:

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;
- document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor in numerar efectuate fara alt document justificativ.

Se intocmeste in doua exemplare de catre compartimentul financiar-contabil:

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.). Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil.

Circula:

- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile prevazute de lege;
- la persoanele autorizate sa aprobe incasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operatiunii de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de casier; in cazul platilor se semneaza si de catre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitate (exemplarul 2);
- la platitor (exemplarul 1).

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.

5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
Unitatea..................

DISPOZITIE DE*)................ CATRE CASIERIE
nr ........... din ..............
Numele si prenumele ......................................................
Functia (calitatea) ......................................................
Suma ............. lei ...................................................
(in cifre) (in litere)
Scopul incasarii/platii ..................................................
..........................................................................
Semnatura Conducatorul unitatii Viza de control Compartiment
financiar-preventiv financiar-contabil
14-4-4 t2
*) Se va inscrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz
(verso)
Se completeaza DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
numai pentru plati

Actul de identitate ....... Seria ..... nr. ...........
Am primit suma de ................................. lei
(in cifre)
Data ......................
Semnatura .................
CASIER
Platit/incasat suma de .............................. lei
(in cifre)
Data .................
Semnatura ......................