Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Va fi interesant de urmarit modul in care este solutionata situatia in care o societate primeste o decizie de la ANAF prin care se recunoaste o suma de TVA ca fiind deductibila, dar nu se aproba rambursarea, iar alta suma din cererea de rambursare nu o considera deductibila.
Vom vedea astfel cum se inregistreaza aceste sume in contabilitate si in decont, inclusiv in situatia in care contribuabilul a facut contestatie.
Decizia finala privind suma TVA aprobata la rambursare se regaseste in Raportul de Inspectie Fiscala semnat si aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala. Numai aceste sume pot fi rambursate contribuabilului.
Inregistrarile contabile pentru suma TVA de recuperat, suma TVA stabilita suplimentar de plata de catre organele de control si pentru majorari si penalitati sunt urmatoarele, efectuate la data comunicarii deciziei de impunere finale, obtinuta dupa solutionarea contestatiei:
- rambursarea TVA de recuperat stabilit in urma controlului fiscal:
5121 "Conturi la banci in lei" = 4424 "TVA de recuperat"
- pentru TVA de plata stabilit in urma controlului fiscal:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4423 "TVA de plata"

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- analitic "TVA stabilit la control"
si plata acestuia:
4423 "TVA de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei"
sau compensarea TVA de plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat:
4423 "TVA de plata" = 4424 "TVA de recuperat".
Daca aceasta suma nu este achitata la bugetul de stat pana la depunerea decontului de TVA pentru luna in care se face inregistrarea contabila (termenul legal pana la care trebuie achitata suma stabilita suplimentar se mentioneaza in Decizia de impunere), se va trece in decontul de TVA pe randul 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA". Mentionam ca raportarea sumei la acest rand, in cazul in care nu este achitata pana la data depunerii decontului, nu va afecta suma din fisa pe platitor.
- pentru dobanzi si penalitati:
6581 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
si plata acestora la buget:
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului" = 5121 "Conturi la banci in lei".
Pentru plata majorarilor si penalitatilor aferente TVA exista cont IBAN distinct.
Baza legala:
- art. 21 alin. (4) litera b) din codul fiscal;
- art. 86 (Decizia de impunere) si 109 (Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale) din Codul de procedura fiscala;
- OPANAF 1021/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala pentru persoane juridice".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Import bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeANAF anunta: formular TVA modificatRegularizarea conturilor de TVA. ANALIZA ZILEICompletare decont TVAReducere comerciala export. Cand putem acorda reducerea?Ultimele articole
Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVACotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaTVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneArticole similare
Top 16 intrebari-cheie referitoare la inventariereCum s-a modificat profitul impozabil al sediilor permanente in RomaniaAchizitii din Germania. Inregistrare TVA de plataCota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Cum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul RECUPERAT din UE?Ultimele articole
Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA de RECUPERAT. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeArticole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 7 din 2010Miercuri, 20 iulie 2022, termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareDepunere raportari contabile la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriCe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?Angajatii AFP, in protest. Teorodorovici: Sa-si respecte obligatiile de serviciu. Vom face reforma!Ultimele articole
Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriTVA la cafea si ceai in HoReCa. Justitia RESPINGE interpretarea ANAFE-TVA si dublarea sumelor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFCota de TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Ghid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Articole similare
Proceduri fiscale: ce rol are dispozitia de plata sau de incasare catre casierie?Ghidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Articole similare
Tremurul diferentelor de cursProteste in fata Guvernului. Nelamuririle institutieiOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Erori din documente de plata a TVACum se constituie baza de impozitare pentru livrarile de bunuriUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"