Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va fi interesant de urmarit modul in care este solutionata situatia in care o societate primeste o decizie de la ANAF prin care se recunoaste o suma de TVA ca fiind deductibila, dar nu se aproba rambursarea, iar alta suma din cererea de rambursare nu o considera deductibila.
Vom vedea astfel cum se inregistreaza aceste sume in contabilitate si in decont, inclusiv in situatia in care contribuabilul a facut contestatie.
Decizia finala privind suma TVA aprobata la rambursare se regaseste in Raportul de Inspectie Fiscala semnat si aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala. Numai aceste sume pot fi rambursate contribuabilului.
Inregistrarile contabile pentru suma TVA de recuperat, suma TVA stabilita suplimentar de plata de catre organele de control si pentru majorari si penalitati sunt urmatoarele, efectuate la data comunicarii deciziei de impunere finale, obtinuta dupa solutionarea contestatiei:
- rambursarea TVA de recuperat stabilit in urma controlului fiscal:
5121 "Conturi la banci in lei" = 4424 "TVA de recuperat"
- pentru TVA de plata stabilit in urma controlului fiscal:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4423 "TVA de plata"
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- analitic "TVA stabilit la control"
si plata acestuia:
4423 "TVA de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei"
sau compensarea TVA de plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat:
4423 "TVA de plata" = 4424 "TVA de recuperat".
Daca aceasta suma nu este achitata la bugetul de stat pana la depunerea decontului de TVA pentru luna in care se face inregistrarea contabila (termenul legal pana la care trebuie achitata suma stabilita suplimentar se mentioneaza in Decizia de impunere), se va trece in decontul de TVA pe randul 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA". Mentionam ca raportarea sumei la acest rand, in cazul in care nu este achitata pana la data depunerii decontului, nu va afecta suma din fisa pe platitor.
- pentru dobanzi si penalitati:
6581 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
si plata acestora la buget:
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului" = 5121 "Conturi la banci in lei".
Pentru plata majorarilor si penalitatilor aferente TVA exista cont IBAN distinct.
Baza legala:
- art. 21 alin. (4) litera b) din codul fiscal;
- art. 86 (Decizia de impunere) si 109 (Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale) din Codul de procedura fiscala;
- OPANAF 1021/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala pentru persoane juridice".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.7 din 5 din 20 voturi
Articole similare
Modificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVAAjustarea TVA – contracte de leasingAjustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala. Cum procedam?Ajustarea TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?TVA la achizitia unui autoturism. Cum facem decontul in 2015 la o noua vanzare?Ultimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneTVA Intracomunitar: ghidul completInspectorii ANAF-Antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 9.7 milioane de lei in domeniul ride-sharingContribuabili care aplica regimuri speciale. Au fost aduse modificari asupra procedurilor de colectare a TVAEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Articole similare
OUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. Bonificatii. Prorogare termeneAnulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?Noi masuri pentru sprijinirea persoanelor care beneficiaza de ajutor social. Va fi obligatorie prezentarea la ANOFMConditii de scutire a impozitului si taxelor localeContract de comision. Care sunt obligatiile de inregistrare si declarare a unui PFA?Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitCum poate fi RECUPERAT impozitul pe profit declarat si achitat eronatInformatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPrescriptie creante fiscale. Mai pot fi RECUPERATe sumele achitate in plus? In ce conditii?Articole similare
Din 1 martie 2022 inrolarea contribuabililor in SPV va fi obligatorieComunicat: Revocarea accesului la serviciul de depunere onlineServicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Reorganizarea ANAF va duce la disparitia inspectorilor antifrauda (sindicate)Cod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Ultimele articole
Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliArticole similare
Proceduri fiscale: ce rol are dispozitia de plata sau de incasare catre casierie?Ghidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Articole similare
Noutati legislatie fiscala 1-5 iunie - Monitorul OficialDizolvare societate. Impozit dividendeAplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieGrupul fiscal unic. Tot ce trebuie sa stim10 milioane de lei pentru lansarea unor programe anuale de sprijin pentru IMM-uriUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiRezultatele activitatii de inspectie fiscala in luna mai 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"