Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va fi interesant de urmarit modul in care este solutionata situatia in care o societate primeste o decizie de la ANAF prin care se recunoaste o suma de TVA ca fiind deductibila, dar nu se aproba rambursarea, iar alta suma din cererea de rambursare nu o considera deductibila.
Vom vedea astfel cum se inregistreaza aceste sume in contabilitate si in decont, inclusiv in situatia in care contribuabilul a facut contestatie.
Decizia finala privind suma TVA aprobata la rambursare se regaseste in Raportul de Inspectie Fiscala semnat si aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala. Numai aceste sume pot fi rambursate contribuabilului.
Inregistrarile contabile pentru suma TVA de recuperat, suma TVA stabilita suplimentar de plata de catre organele de control si pentru majorari si penalitati sunt urmatoarele, efectuate la data comunicarii deciziei de impunere finale, obtinuta dupa solutionarea contestatiei:
- rambursarea TVA de recuperat stabilit in urma controlului fiscal:
5121 "Conturi la banci in lei" = 4424 "TVA de recuperat"
- pentru TVA de plata stabilit in urma controlului fiscal:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4423 "TVA de plata"
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
- analitic "TVA stabilit la control"
si plata acestuia:
4423 "TVA de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei"
sau compensarea TVA de plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat:
4423 "TVA de plata" = 4424 "TVA de recuperat".
Daca aceasta suma nu este achitata la bugetul de stat pana la depunerea decontului de TVA pentru luna in care se face inregistrarea contabila (termenul legal pana la care trebuie achitata suma stabilita suplimentar se mentioneaza in Decizia de impunere), se va trece in decontul de TVA pe randul 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA". Mentionam ca raportarea sumei la acest rand, in cazul in care nu este achitata pana la data depunerii decontului, nu va afecta suma din fisa pe platitor.
- pentru dobanzi si penalitati:
6581 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
si plata acestora la buget:
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului" = 5121 "Conturi la banci in lei".
Pentru plata majorarilor si penalitatilor aferente TVA exista cont IBAN distinct.
Baza legala:
- art. 21 alin. (4) litera b) din codul fiscal;
- art. 86 (Decizia de impunere) si 109 (Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale) din Codul de procedura fiscala;
- OPANAF 1021/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala pentru persoane juridice".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Export servicii catre o societate impozabila din SUA. Tratament TVAPrescriere TVA de rambursat. Completare decont 300Cand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire monografie contabilaProcedura rambursare TVA si inspectia fiscala. Nelamuriri frecvente in cazul societatilorAnulare din oficiu inregistrare in scop de TVA - aspecte fiscale si contabileUltimele articole
Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Refacturare cheltuieli. Regim fiscalImpozit pe profit achitat cu bonificatie de 10%. Se pierde acest drept daca se intocmeste declaratia rectificativa?In iunie vor fi lansate trei programe de sprijin financiar pentru IMM-uri: Start-up Nation, Microindustrializare si Comert si ServiciiCum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaOUG 40/2015 privind gestionarea financiara a fondurilor europene pentru perioada de programare 2014-2020Ultimele articole
TVA de RECUPERAT prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaImpozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA de RECUPERAT. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneArticole similare
Cum impozitam venitul din vanzarea unor actiuni primite cu titlu gratuit?Fiscul va monitoriza casele de marcat ale firmelorActualizare valoare tichet de masa, tichet de cresa, tichet culturalCalendar fiscal martie 2013: Cine depune declaratii luna aceasta?IMM Invest continua pana in 2024. Marcel Bolos: „8 din 10 companii care beneficiaza de program au ajuns sa faca angajari”Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Afla cat dureaza un control ANAF in 2025. Termene, etape si sfaturi utileFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitatee-TVA si Notificarile de conformare: Raspunsul nu este (inca) obligatoriu in 2025Articole similare
Dispozitia de plata - cum se completeaza si modelGhidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Articole similare
ANAF: Noul formular 088 se va depune de societatile comerciale incepand cu 1 august 2016Mai multe acte FISCALE pot fi emise de ANAF fara a fi semnate si stampilate( Ordinul 362/2022)Noi norme privind modificarea vectorului fiscal din oficiuNoua procedura privind reinregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor al caror cod de TVA a fost anulat anterior din oficiuEfectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



