Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Va fi interesant de urmarit modul in care este solutionata situatia in care o societate primeste o decizie de la ANAF prin care se recunoaste o suma de TVA ca fiind deductibila, dar nu se aproba rambursarea, iar alta suma din cererea de rambursare nu o considera deductibila.
Vom vedea astfel cum se inregistreaza aceste sume in contabilitate si in decont, inclusiv in situatia in care contribuabilul a facut contestatie.
Decizia finala privind suma TVA aprobata la rambursare se regaseste in Raportul de Inspectie Fiscala semnat si aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala. Numai aceste sume pot fi rambursate contribuabilului.
Inregistrarile contabile pentru suma TVA de recuperat, suma TVA stabilita suplimentar de plata de catre organele de control si pentru majorari si penalitati sunt urmatoarele, efectuate la data comunicarii deciziei de impunere finale, obtinuta dupa solutionarea contestatiei:
- rambursarea TVA de recuperat stabilit in urma controlului fiscal:
5121 "Conturi la banci in lei" = 4424 "TVA de recuperat"
- pentru TVA de plata stabilit in urma controlului fiscal:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4423 "TVA de plata"
- analitic "TVA stabilit la control"
si plata acestuia:
4423 "TVA de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei"
sau compensarea TVA de plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat:
4423 "TVA de plata" = 4424 "TVA de recuperat".
Daca aceasta suma nu este achitata la bugetul de stat pana la depunerea decontului de TVA pentru luna in care se face inregistrarea contabila (termenul legal pana la care trebuie achitata suma stabilita suplimentar se mentioneaza in Decizia de impunere), se va trece in decontul de TVA pe randul 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA". Mentionam ca raportarea sumei la acest rand, in cazul in care nu este achitata pana la data depunerii decontului, nu va afecta suma din fisa pe platitor.
- pentru dobanzi si penalitati:
6581 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
si plata acestora la buget:
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului" = 5121 "Conturi la banci in lei".
Pentru plata majorarilor si penalitatilor aferente TVA exista cont IBAN distinct.
Baza legala:
- art. 21 alin. (4) litera b) din codul fiscal;
- art. 86 (Decizia de impunere) si 109 (Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale) din Codul de procedura fiscala;
- OPANAF 1021/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala pentru persoane juridice".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum facem inregistrarea in contabilitate a TVA de plata sau de recuperat stabilit de ANAF?":
Rating:
Nota: 4.6 din 5 din 15 voturi
Rating:
Nota: 4.6 din 5 din 15 voturi
Articole similare
Inchidere cont 4423. Cum procedam in ce priveste decontul de TVA?ANAF: Masuri asiguratorii in valoare de jumatate de miliard de leiRegimul TVA al unei facturi din comunitateDeclararea TVA DE PLATA la bugetul de stat prin formularul 311Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleUltimele articole
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareObligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeFactura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVA
Mai multe articole despre TVA de plata
Articole similare
Studiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprindereAnaliza consultantului: Recuperarea indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate suportate din FNUASSImpozit pe profit de RECUPERAT la sfarsitul anului. Inregistrari contabileAchizitie combustibili in UE. Rambursare TVAActive reevaluate. E obligatoriu transferul rezervelor din reevaluare pe masura amortizarii?Ultimele articole
Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalRecuperarea pierderilor fiscale. Depunerea formularului 101Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Ordinul 3581/2020. A fost aprobata schema de ajutor de minimis din cadrul Programului -ELECTRIC UP-Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?
Mai multe articole despre recuperat
Articole similare
ANAF aduce informatii noi privind acordurile de pret in avansRegimul TVA al serviciilor electronice in 2015. Procedura de inregistrare a persoanelor impozabile care aplica regimurile specialeCe procedura se aplica la revocarea accesului la serviciul de depunere online?Agentia Nationala de Administrare Fiscala ramburseaza TVA in luna martie in valoare de peste 1.000 milioane de leiUltimele declaratii din aceasta luna. Ce depunem la 31 ianuarie?Ultimele articole
Proiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurie”Procedura de conectare a caselor de marcat la ANAF a devenit operationala. Care sunt termenele limita pentru contribuabili?Finantele lanseaza o platforma on-line prin care operatorii economici pot transmite documentele necesare accesarii unui ajutor de statInformare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificateSpeta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividende
Mai multe articole despre ANAF
Articole similare
Proceduri fiscale: ce rol are dispozitia de plata sau de incasare catre casierie?Ghidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!
Mai multe articole despre inregistrare contabilitate
Articole similare
Procedura de modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVA. Comunicat FinanteSolutii de criza pentru recuperarea creantelorCum putem obtine rambursarea TVA in conditii dificile? Rambursarea pentru achizitie autovehicul (magazin mobil)Firmele care au optat pentru plata defalcata a TVA vor aplica sistemul ForexebugUltimele articole
Proiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurie”Situatiile financiare trimestriale centralizate NU se mai trimit pe suport hartie la Ministerul Finantelor(Ordinul 494/2021)Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteOUG 26/2021 modifica OUG 111/2010 privind concediul si indemnizatia lunara pentru cresterea copiilorIndemnizatie acordata salariatilor pentru supravegherea copiilor. Suma este deductibila fiscal?
Mai multe articole despre conturi

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"