Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Va fi interesant de urmarit modul in care este solutionata situatia in care o societate primeste o decizie de la ANAF prin care se recunoaste o suma de TVA ca fiind deductibila, dar nu se aproba rambursarea, iar alta suma din cererea de rambursare nu o considera deductibila.
Vom vedea astfel cum se inregistreaza aceste sume in contabilitate si in decont, inclusiv in situatia in care contribuabilul a facut contestatie.
Decizia finala privind suma TVA aprobata la rambursare se regaseste in Raportul de Inspectie Fiscala semnat si aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala. Numai aceste sume pot fi rambursate contribuabilului.
Inregistrarile contabile pentru suma TVA de recuperat, suma TVA stabilita suplimentar de plata de catre organele de control si pentru majorari si penalitati sunt urmatoarele, efectuate la data comunicarii deciziei de impunere finale, obtinuta dupa solutionarea contestatiei:
- rambursarea TVA de recuperat stabilit in urma controlului fiscal:
5121 "Conturi la banci in lei" = 4424 "TVA de recuperat"
- pentru TVA de plata stabilit in urma controlului fiscal:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4423 "TVA de plata"

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- analitic "TVA stabilit la control"
si plata acestuia:
4423 "TVA de plata" = 5121 "Conturi la banci in lei"
sau compensarea TVA de plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat:
4423 "TVA de plata" = 4424 "TVA de recuperat".
Daca aceasta suma nu este achitata la bugetul de stat pana la depunerea decontului de TVA pentru luna in care se face inregistrarea contabila (termenul legal pana la care trebuie achitata suma stabilita suplimentar se mentioneaza in Decizia de impunere), se va trece in decontul de TVA pe randul 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA". Mentionam ca raportarea sumei la acest rand, in cazul in care nu este achitata pana la data depunerii decontului, nu va afecta suma din fisa pe platitor.
- pentru dobanzi si penalitati:
6581 "Despagubiri, amenzi si penalitati" = 4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
si plata acestora la buget:
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului" = 5121 "Conturi la banci in lei".
Pentru plata majorarilor si penalitatilor aferente TVA exista cont IBAN distinct.
Baza legala:
- art. 21 alin. (4) litera b) din codul fiscal;
- art. 86 (Decizia de impunere) si 109 (Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale) din Codul de procedura fiscala;
- OPANAF 1021/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala pentru persoane juridice".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Procedura rambursare TVA si inspectia fiscala. Nelamuriri frecvente in cazul societatilorTVA la incasare: Precizari MFPCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVADecontul de TVA pentru anul 2011 - completare si depunereS-a prelungit din nou termenul pentru TVA DE PLATA de catre primariiUltimele articole
Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Afla toate modificarile aduse de Ordonanta 29 din 2011 (Partea IV.1)Recuperare TVA pentru combustibilul achizitionat. Care este tratamentul contabil?Creante neincasate. Consecinte fiscaleUltimele articole
TVA de RECUPERAT prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaImpozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA de RECUPERAT. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneArticole similare
ANAF: Numarul unic de identificare a caselor de marcat se obtine si prin SPVCod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Transmiterea declaratiilor ANAF dupa instalarea aparatului de marcatFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareGhid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalUltimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700e-Factura. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?TVA la incasare ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulArticole similare
Ghidul de initiere in tainele contabilitatii este la dispozitia ta!Dispozitia de plata - cum se completeaza si modelArticole similare
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabilePerioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereSeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Regularizare avans la anularea contractului. Cum inregistram recuperarea avansului si restul avansului?Comunicat ANAF: Rambursarile de TVA din luna iulie 2013Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"