Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
TVA deductibil reprezinta acea parte din taxa pe valoarea adaugata pe care o companie o poate recupera din TVA-ul colectat, reducand astfel obligatiile fiscale catre stat. Deducerea de TVA se poate efectua de o firma in anumite conditii stabilite prin lege, iar respectarea acestor reguli este cruciala pentru evitarea problemelor in cazul unui control fiscal si pentru optimizarea fluxului financiar al companiei. Vom analiza in acest articol conceptul de TVA deductibil, ce presupune si cum se aplica!
Ce este TVA. Diferenta dintre TVA deductibil si TVA colectat
- TVA deductibil - taxa datorata sau achitata de catre o persoana impozabila pentru achizitiile efectuate sau care urmeaza a fi efectuate.
- TVA colectata- taxa aferenta livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii efectuate sau care urmeaza a fi efectuate de persoana impozabila. Taxa colectata include si taxa aferenta operatiunilor pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei.
- TVA de plata - este diferenta dintre TVA colectata si TVA deductibila si este suma pe care compania trebuie sa o vireze catre bugetul de stat. Aceasta obligatie este stabilita prin declaratia de TVA depusa periodic de companie.
- TVA de recuperat - este diferenta dintre TVA deductibila si TVA colectata si reprezinta suma pe care o companie o poate solicita de la stat atunci cand TVA-ul deductibil depaseste TVA-ul colectat. De exemplu, TVA-ul de recuperat poate aparea atunci cand o firma face mai multe achizitii decat vanzari intr-o anumita perioada sau daca achizitioneaza bunuri si servicii cu o taxa pe valoarea adaugata mai mare decat cea colectata din vanzarile sale. Acest TVA de recuperat poate fi solicitat pentru rambursare sau poate fi reportat pentru a compensa viitoarele obligatii de plata a TVA-ului.
Ce inseamna TVA deductibil si cum functioneaza sistemul de TVA deductibil in Romania
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 - REDUCERE 40
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
- Atunci cand o companie achizitioneaza bunuri sau servicii necesare pentru activitatea sa economica, aceasta plateste TVA-ul aferent acestor achizitii (TVA-ul colectat de furnizor).
- Daca bunurile sau serviciile sunt utilizate pentru activitati supuse TVA-ului si daca persoana impozabila indeplineste conditiile pentru deducerea TVA-ului, atunci compania poate deduce taxa din TVA-ul colectat in urma vanzarilor proprii. Practic, TVA-ul colectat din vanzarile companiei este diminuat cu TVA-ul platit pentru achizitii.
- Daca TVA-ul deductibil depaseste TVA-ul colectat, compania poate solicita rambursarea diferentei de la stat.
Conditii aplicare TVA deductibil
- Achizitiile efectuate de companie sa fie destinate desfasurarii activitatilor economice impozabile, excluzand achizitiile destinate uzului personal sau alte activitati neimpozabile
- Persoana impozabila sa detina facturi fiscale corect intocmite pentru bunurile/serviciile care i-au fost ori urmeaza sa-i fie livrate/prestate
- Pentru bunurile importate, persoana impozabila trebuie sa detina declaratia vamala de import sau actul constatator emis de organele vamale, care sa o desemneze ca importator, precum si documente ce dovedesc plata taxei de catre aceasta sau de catre o alta persoana in numele sau.
- Pentru achizitia intracomunitara de bunuri, persona impozabila trebuie sa detina factura sau document justificativ prevazut de lege
- operatiuni taxabile;
- operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind an strainatate, daca taxa ar fi fost deductibila in cazul efectuarii acestor operatiuni in Romania;
- operatiuni scutite cu drept de deducere, precum exportul, livrarile intracomunitare, livrarile de bunuri, transportul aferent unui export de bunuri si altele asemenea;
- operatiuni bancare si de asigurare scutite, pentru care se poate exercita dreptul de deducere, cand clientul este stabilit in afara Comunitatii sau cand aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri ce vor fi transportate intr-un stat din afara Comunitatii;
- transferul total sau partial de active, daca taxa s-ar fi aplicat acestui transfer.
Excluderi/limitari de la dreptul de deducere a TVA-ului
- TVA-ul aferent achizitiilor realizate de intreprinderile mici;
- TVA-ul aferent achizitiilor de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie pentru a caror livrare furnizorul a aplicat regimul special;
- TVA-ul aferent achizitiilor de bunuri si servicii utilizate de agentiile de turism pentru prestarea serviciului unic pentru care se aplica regimul special.
- de o persoana in numele si in contul altei persoane;
- pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun, cu exceptia cazului in care aceste produse sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii.
Totodata, TVA-ul este deductibil in proportie de 50% pentru achizitionarea, inchirierea sau leasingul de autovehicule si cheltuielile aferente, in cazul in care vehiculele NU sunt folosite exclusiv pentru activitati economice. In schimb, pentru autoturismele cu o masa totala maxima autorizata de peste 3.500 kg sau care dispun de mai mult de 9 scaune, inclusiv cel al soferului, TVA-ul este deductibil in totalitate, indiferent de scopul utilizarii acestora.
Ce beneficii iti poate aduce deducerea TVA-ului
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.88 din 5 din 4 voturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"