Un proiect editorial
marca Rentrop&Straton

Liderul informatiilor specializate din Romania
TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam
Atentie, contabili!
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonome

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Vera Constantin la 27 Mai. 2025
Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonome
Tags: taxa pe stalp, calculare taxa pe stalp, exemplu calcul taxa pe stalp

Incepand cu 1 ianuarie 2025, taxa pe constructii speciale (denumita si "taxa pe stalp") a fost reintrodusa in Romania prin OUG nr. 156/2024 si reglementata in detaliu prin OUG nr. 21/2025.

Aceasta taxa se aplica constructiilor care nu sunt supuse impozitului pe cladiri si sunt inregistrate in contabilitate in urmatoarele conturi:

  • 212 – Constructii
  • 215 – Instalatii tehnice, mijloace de transport si animale (pentru componente constructive specifice)
  • Alte conturi aferente bunurilor primite in administrare sau concesiune

Regiile autonome trebuie sa includa in calcul toate constructiile, fie ele proprii sau utilizate pe baza unui drept legal (administrare, concesiune, inchiriere), fie folosite in scop economic. In acest context, un contribuabil cere specialistului o exemplificare privind indatoririle fiscal-contabile pentru o regie autonoma in vederea declararii la impozite si taxe a impozitului pe constructii speciale.

Inventarierea constructiilor care NU fac obiectu taxei pe stalp

Prima data se va face identificarea tuturor constructiilor care NU fac obiectul taxei pe stalp.

Sunt incluse urmatoarele:
-Constructii proprii;
-Constructii in administrare, concesiune sau inchiriate;
-Constructii utilizate pentru obtinerea de venituri economice.

Evidentiere contabila distincta

Se recomanda marcarea acestor constructii intr-un registru auxiliar, evidentiind:
-Contul contabil (ex. 212, 215 etc.);
-Valoarea de intrare;


-Amortizarea cumulata;
-Valoarea neta la 31.12.2024 (sau ultima zi a anului anterior declararii).

Cum se face calculul taxei pe stalp

Calculul taxei se face astfel:

Valoarea contabila neta = Cost de achizitie minus amortizare contabila cumulata.

Baza de calcul se stabileste anual, la 31 decembrie a anului precedent.

ART. 498 - Cota de impozitare si baza impozabila

(1) Impozitul pe constructii anual se calculeaza astfel:

a) prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii nete a constructiilor, altele decat cele prevazute la lit. b), pentru care nu se datoreaza impozit pe cladiri/taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX, existente in patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior/in ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datoreaza impozitul pe constructii;

b) prin aplicarea unei cote de 0,25% asupra valorii constructiilor din contracte/acorduri sau alte acte juridice prin care se constituie drepturi de administrare/concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere, in cazul celor apartinand domeniului public/privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale, existente la data de 31 decembrie a anului anterior/in ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datoreaza impozitul pe constructii, pentru care nu se datoreaza taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX; in acest caz, impozitul este datorat de contribuabilii care le au in administrare/concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere

Exemplu de calculare taxa pe stalp

Avem cazul urmator. Regia administreaza un turn de racire industrial (cont 212) cu valoare initiala: 5.000.000 lei, amortizare la 31.12.2024: 2.000.000 lei; dar si o pasarela industriala concesionata (cont 215) cu valoare initiala: 1.200.000 lei, amortizare: 400.000 lei.

Determinarea valorii nete

Prima data trebuie sa determinati valoarea neta:

  • Turn de racire: 5.000.000 minus 2.000.000 = 3.000.000 lei
  • Pasarela: 1.200.000 minus 400.000 = 800.000 lei
 

Calcul impozit

0.25% *2.000.000 lei pentru turn racire
0.25% *400.000 lei pentru pasarela industriala

Cand se depune D100

D100 se depune pana la 25 mai 2025 si se mentioneaza suma: 38.000 lei

Plata impozitului pe constructii


Aveti mai multe optiuni la dispozitie

  • Optiunea 1: integral pana la 25 mai bonificatie 10% plata = 34.200 lei
  • Optiunea 2: 19.000 lei la 30 iunie + 19.000 lei la 31 octombrie


Prin urmare, este necesar sa:

  • Instituiti o procedura interna de inventariere si marcaj al constructiilor scutite de impozit pe cladiri;
  • Asigurati claritatea contabila intre constructii impozitate la primarie vs. cele supuse taxei pe constructii;
  • Revizuiti anual situatia constructiilor detinute si utilizate;
  • Cooperati cu departamentul juridic si contabil pentru a incadra corect contractele de concesiune/administrare in contextul noii taxe.

Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Vera Constantin de Vera Constantin
Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam

Atentie, contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam" 

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "InfoTVA"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016