Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, avem ca exemplu o persoana fizica romana care primeste cu titlu gratuit (participarea salariatilor la profit) din SUA de la compania-mama actiuni de o anumita valoare. Un procent de 30% din aceste actiuni se vinde la valoarea la care au fost emise actiunile, iar celelalte actiuni raman in proprietatea persoanei fizice.
Art. 13 din conventia de evitare a dublei impuneri cu SUA prevede impunerea veniturilor in Romania. Compania-mama din SUA neretinand niciun impozit.Ce obligatii declarative, care sunt termenele si cine trebuie sa le indeplineasca? Ce impozit trebuie platit si care va fi baza impozabila (valoarea totala a actiunilor primite sau doar valoarea la care s-au vandut actiunile)?
Potrivit prevederilor art. 40, alin. (1) din Codul fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania sunt supuse impozitului pe venit pentru toate veniturile obtinute din Romania si din strainatate.
Persoanele fizice rezidente fac subiectul impozitarii in Romania si cu privire la castigurile din vanzarea titlurilor obtinute din strainatate.
Daca veniturile in cauza sunt impozabile atat in strainatate, cat si in Romania, se poate aplica creditul fiscal extern, in anumite conditii, stabilite in conventia de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Cu USA este incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974.
Potrivit prevederilor art. 13 "Castiguri din capital" persoana fizica romana, beneficiara a castigului din valorificarea titlurilor de participare detinute in capitalul societatii straine este supusa impozitarii in Romania daca este prezenta in celalalt stat mai putin de 183 de zile in timpul anului de impunere.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Examen Consultant Fiscal 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Veniturile obtinute din tranzactionarea titlurilor de valoare, ca urmare a detinerii unor actiuni la societati nerezidente, se declara in formularul 201 "Declaratie privind veniturile realizate din strainatate", cod 14.13.01.13/7, aprobata prin Opanaf nr. 3883/2013, care se depune pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
Potrivit instructiunilor de completare Declaratia se depune de catre persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania si persoanele fizice care indeplinesc, pentru anul de raportare, conditia prevazuta la art.40 alin.(2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care realizeaza venituri din strainatate, impozabile in Romania printre care si castigurile din transferul titlurilor de valoare.
In urma depunerii declaratiei 201 organul fiscal emite decizia de impunere in care va fi inscris impozitul pe venit de plata, care va fi scadent in 60 de zile de la data primirii deciziei.
Potrivit dispozitiilor art 66, alin. (1) din Codul fiscal, castigul din transferul titlurilor de participare, altele decat cele detinute la fondurile deschise de investitii si partile sociale, se stabileste ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare. Daca titlurile au fost obtinute cu titlu gratuit si au fost impozitate ca bonus salarial la persoana fizica, diferenta se stabileste intre pretul de vanzare si "pretul de cumparare" care este valoarea cu care au fost primite/emisiune.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noi masuri UE pentru o adevarata piata unica destinata consumatorilorDocumentar fiscal: Cum stabilim venitul net pe baza normelor de venit?Pastrarea integritatii patrimoniul statului, la controlAmenzi intre 1.500 si 2.500 lei pentru firmele care NU aplica masuri pentru protectia angajatilor in perioadele cu temperaturi extremeLegislatia privind casele de marcat electronice fiscale, modificata! Ghid practic pentru contabiliUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Articole similare
Legea contabilitatiiPersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIVa fi majorata cota impozitului pe dividende de la 5% la 8%. Conditii pentru acordarea regimului de scutireTitlul II Capitolul II - partea IUltimele articole
Criterii in functie de care firmele sunt obligate sa intocmeasca Situatii financiare consolidateImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalBilanturile contabile aplicabile operatorilor economici vor fi modificate de MFPRaportari semestriale consolidate. Este OBLIGATORIE intocmirea si depunerea lor la ANAF?Consolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazArticole similare
Suspendare CIM. Ce cota de IMPOZIT PE VENIT va aplica firma?Impozitul pe gospodarie va crea o problema socialaANAF: Executia bugetului general consolidat in primele cinci luniTermenul de depunere pentru declaratia de mentiuni in cazul SRL-urilor care vor sa angajeze salariatiIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)Ultimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscalePFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Articole similare
TVA - Ajustarea bazei de impozitareLivrare mostre cu TITLU GRATUIT. Ce tratament TVA se aplica?Promotii. Impozit pe profit. TVALeasing financiar. Vanzare autoturism pentru care s-a limitat dreptul de deducere. Facem ajustarea de TVA?Nou regulament de interventie pentru reabilitarea fatadelor din BucurestiUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Articole similare
Formularul 201 se depune numai de catre unii contribuabiliZoom fiscal: Depunerea Declaratiei 201 privind veniturile realizate din strainatateDeclaratia 204 a fost actualizata. Descarca ultima versiuneAmenzi de 500 lei de la Fisc! Declara veniturile pana la 25 maiServiciu intracomunitar efectuat de un PFA | Declaram prin 200 sau 201?Ultimele articole
Declaratia unica va putea fi depusa online dupa 16 mai25 MAI 2017 este ultima zi pentru depunerea formularelor 200 si 201 pentru anul 2016Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiCum a prezentat MFP informatii noi despre DECLARATIA 201Zoom fiscal: Impunerea veniturilor salariatilor detasati in alte state
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"