Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, avem ca exemplu o persoana fizica romana care primeste cu titlu gratuit (participarea salariatilor la profit) din SUA de la compania-mama actiuni de o anumita valoare. Un procent de 30% din aceste actiuni se vinde la valoarea la care au fost emise actiunile, iar celelalte actiuni raman in proprietatea persoanei fizice.
Art. 13 din conventia de evitare a dublei impuneri cu SUA prevede impunerea veniturilor in Romania. Compania-mama din SUA neretinand niciun impozit.Ce obligatii declarative, care sunt termenele si cine trebuie sa le indeplineasca? Ce impozit trebuie platit si care va fi baza impozabila (valoarea totala a actiunilor primite sau doar valoarea la care s-au vandut actiunile)?
Potrivit prevederilor art. 40, alin. (1) din Codul fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania sunt supuse impozitului pe venit pentru toate veniturile obtinute din Romania si din strainatate.
Persoanele fizice rezidente fac subiectul impozitarii in Romania si cu privire la castigurile din vanzarea titlurilor obtinute din strainatate.
Daca veniturile in cauza sunt impozabile atat in strainatate, cat si in Romania, se poate aplica creditul fiscal extern, in anumite conditii, stabilite in conventia de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Cu USA este incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974.
Potrivit prevederilor art. 13 "Castiguri din capital" persoana fizica romana, beneficiara a castigului din valorificarea titlurilor de participare detinute in capitalul societatii straine este supusa impozitarii in Romania daca este prezenta in celalalt stat mai putin de 183 de zile in timpul anului de impunere.

Manual de politici contabile - Stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Veniturile obtinute din tranzactionarea titlurilor de valoare, ca urmare a detinerii unor actiuni la societati nerezidente, se declara in formularul 201 "Declaratie privind veniturile realizate din strainatate", cod 14.13.01.13/7, aprobata prin Opanaf nr. 3883/2013, care se depune pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
Potrivit instructiunilor de completare Declaratia se depune de catre persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania si persoanele fizice care indeplinesc, pentru anul de raportare, conditia prevazuta la art.40 alin.(2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care realizeaza venituri din strainatate, impozabile in Romania printre care si castigurile din transferul titlurilor de valoare.
In urma depunerii declaratiei 201 organul fiscal emite decizia de impunere in care va fi inscris impozitul pe venit de plata, care va fi scadent in 60 de zile de la data primirii deciziei.
Potrivit dispozitiilor art 66, alin. (1) din Codul fiscal, castigul din transferul titlurilor de participare, altele decat cele detinute la fondurile deschise de investitii si partile sociale, se stabileste ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare. Daca titlurile au fost obtinute cu titlu gratuit si au fost impozitate ca bonus salarial la persoana fizica, diferenta se stabileste intre pretul de vanzare si "pretul de cumparare" care este valoarea cu care au fost primite/emisiune.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facturi trimise pe e-mail. Ce elemente trebuie sa contina factura?Hotarari importante pentru sprijinirea investitiilorGarda Financiara a incasat in avans TVA in valoare de peste 250.000 de euroStudiu de caz: Obligatiile declarative in cazul achizitiei intracomunitare de bunuriAchizitie apartament. Cum procedam privind impozitul pe cladiri?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IIRefacturare bunuri catre SOCIETATE-MAMAPersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Criterii in functie de care firmele sunt obligate sa intocmeasca Situatii financiare consolidateBilanturile contabile aplicabile operatorilor economici vor fi modificate de MFPUltimele articole
Va fi majorata cota impozitului pe dividende de la 5% la 8%. Conditii pentru acordarea regimului de scutireImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalRaportari semestriale consolidate. Este OBLIGATORIE intocmirea si depunerea lor la ANAF?Consolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazOpANAF nr. 3049/2017: Aprobarea modelului si continutului formularului Raportul pentru fiecare tara in parteArticole similare
Mese acordate salariatilor in unitatea proprie. Care sunt aspectele fiscale de care trebuie sa tinem?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereIntreprinderi legate. In ce conditii se incadreaza la regimul micro din 1 ianuarie 2024Noi formulare pentru impozitele cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursaDeclaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscalePFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Articole similare
Nou regulament de interventie pentru reabilitarea fatadelor din BucurestiCodul fiscal 2014. Finantele au publicat un proiect de modificare a Codului fiscalTitlul III Capitolul VAtentie: Codul fiscal se modifica! Noile propuneriPremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Articole similare
Ce s-a intamplat cu Declaratia 600? Modificarile prin care a trecut formularulCesiune de parti sociale. In ce conturi se platesc impozitele si ce declaratii se depun?Formularul 201 se depune numai de catre unii contribuabiliFormularele 220 si 221 - Ce s-a intamplat cu ele? Unde se regasesc in prezent?Comision din vanzari incasat prin transfer bancar. Ce obligatii apar?Ultimele articole
Declaratia unica va putea fi depusa online dupa 16 mai25 MAI 2017 este ultima zi pentru depunerea formularelor 200 si 201 pentru anul 2016Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiCum a prezentat MFP informatii noi despre DECLARATIA 201Zoom fiscal: Impunerea veniturilor salariatilor detasati in alte state
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"