Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, avem ca exemplu o persoana fizica romana care primeste cu titlu gratuit (participarea salariatilor la profit) din SUA de la compania-mama actiuni de o anumita valoare. Un procent de 30% din aceste actiuni se vinde la valoarea la care au fost emise actiunile, iar celelalte actiuni raman in proprietatea persoanei fizice.
Art. 13 din conventia de evitare a dublei impuneri cu SUA prevede impunerea veniturilor in Romania. Compania-mama din SUA neretinand niciun impozit.Ce obligatii declarative, care sunt termenele si cine trebuie sa le indeplineasca? Ce impozit trebuie platit si care va fi baza impozabila (valoarea totala a actiunilor primite sau doar valoarea la care s-au vandut actiunile)?
Potrivit prevederilor art. 40, alin. (1) din Codul fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania sunt supuse impozitului pe venit pentru toate veniturile obtinute din Romania si din strainatate.
Persoanele fizice rezidente fac subiectul impozitarii in Romania si cu privire la castigurile din vanzarea titlurilor obtinute din strainatate.
Daca veniturile in cauza sunt impozabile atat in strainatate, cat si in Romania, se poate aplica creditul fiscal extern, in anumite conditii, stabilite in conventia de evitare a dublei impuneri aplicabile.
Cu USA este incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, ratificata prin Decretul nr. 238/1974.
Potrivit prevederilor art. 13 "Castiguri din capital" persoana fizica romana, beneficiara a castigului din valorificarea titlurilor de participare detinute in capitalul societatii straine este supusa impozitarii in Romania daca este prezenta in celalalt stat mai putin de 183 de zile in timpul anului de impunere.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Veniturile obtinute din tranzactionarea titlurilor de valoare, ca urmare a detinerii unor actiuni la societati nerezidente, se declara in formularul 201 "Declaratie privind veniturile realizate din strainatate", cod 14.13.01.13/7, aprobata prin Opanaf nr. 3883/2013, care se depune pana la data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
Potrivit instructiunilor de completare Declaratia se depune de catre persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania si persoanele fizice care indeplinesc, pentru anul de raportare, conditia prevazuta la art.40 alin.(2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care realizeaza venituri din strainatate, impozabile in Romania printre care si castigurile din transferul titlurilor de valoare.
In urma depunerii declaratiei 201 organul fiscal emite decizia de impunere in care va fi inscris impozitul pe venit de plata, care va fi scadent in 60 de zile de la data primirii deciziei.
Potrivit dispozitiilor art 66, alin. (1) din Codul fiscal, castigul din transferul titlurilor de participare, altele decat cele detinute la fondurile deschise de investitii si partile sociale, se stabileste ca diferenta pozitiva dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare. Daca titlurile au fost obtinute cu titlu gratuit si au fost impozitate ca bonus salarial la persoana fizica, diferenta se stabileste intre pretul de vanzare si "pretul de cumparare" care este valoarea cu care au fost primite/emisiune.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prejudiciu de 30 milioane de lei identificat de inspectorii antifraudaCe implica supravegherea circulatiei produselor accizabile conform OANAF nr.. 207 din 2012Noi masuri de restructurare a obligatiilor bugetare RESTANTE. Prorogare termene (Proiect de Ordin MFP)Cum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?A inceput recuperarea TVA-ului pentru tranzactiile imobiliare din perioada 2006-2008Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?Articole similare
Grupurile de intreprinderi multinationale ar putea avea noi obligatii declarative. Analiza zileiLegislatie: Aprobarea Instructiunii nr. 5 pe 2009 pentru modificarea si completarea Instructiunii nr. 11 pe 2005 privind inregistrarea grupurilor la Comisia Nationala a Valorilor MobiliareOrdinul MFP Nr. 3.055 pe 2009: Aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europeneVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazUltimele articole
Criterii in functie de care firmele sunt obligate sa intocmeasca Situatii financiare consolidatePersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Va fi majorata cota impozitului pe dividende de la 5% la 8%. Conditii pentru acordarea regimului de scutireImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalBilanturile contabile aplicabile operatorilor economici vor fi modificate de MFPArticole similare
Cum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativProcedura amiabila pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri. MFP modifica legea 207/2015, privind Codul de procedura fiscala. (proiect de ordonanta)Titlul II Capitolul VFirme platitoare de impozit micro care depasesc plafonul de 1 milion euro. De cand se poate face trecerea la impozit pe profit?OUG 32/2016 modifica impozitul pe venit si cota de TVAUltimele articole
Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorIMPOZIT PE VENIT. Cine NU plateste impozit in 2025 + un studiu de caz utilGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul I - Dispozitii generaleLucrari de modernizare. Ajustare TVAEvaluare obiecte de inventar achizitionate pe factura cu discount suta la suta. Cum facem inregistrarile?ANOFM a lansat Registrul electronic de evidenta a contractelor de internshipNoutati legislatie Fiscala 22-26 decembrie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpCum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Articole similare
In atentia celor care realizeaza venituri din strainatate. Depuneti la timp DECLARATIA 201!Amenzi de 500 lei de la Fisc! Declara veniturile pana la 25 maiZoom fiscal: Depunerea Declaratiei 201 privind veniturile realizate din strainatateFormularul 201 se depune numai de catre unii contribuabiliNu uitati conditiile de depunere pentru DECLARATIA 201Ultimele articole
Declaratia unica va putea fi depusa online dupa 16 mai25 MAI 2017 este ultima zi pentru depunerea formularelor 200 si 201 pentru anul 2016Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiCum a prezentat MFP informatii noi despre DECLARATIA 201Zoom fiscal: Impunerea veniturilor salariatilor detasati in alte state
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"