Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In ceea ce priveste impozitul pe venitul obtinut din Romania de nerezidenti, se ia ca exemplu o societate comerciala X, rezident roman, care primeste in luna noiembrie o factura de prestari servicii (inscriptionari) de la o societate comerciala Y, rezident italian, pentru servicii prestate pe teritoriul Italiei pentru societatea romana X. Care va fi regimul aplicat in acest caz nerezidentilor?
Raspuns:
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, prestatiile efectuate de nerezidenti care nu loc pe teritoriul Romaniei nu intra in sfera impunerii si prin urmare nu trebuie retinut impozit.
In situatia in care prestarile de servicii au loc pe teritoriul Romaniei, atunci, in baza ar.t. 115 alin 1 lit. k, acestea sunt impozabile in Romania, retinandu-se la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania, in procent de 16% numai daca beneficiarii de venit nu va transmit un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din statul lor de rezidenta (art. 118 din Codul fiscal).
In situatia in care nerezidentii din UE va transmit un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci nu se mai aplica prevederile Codului fiscal, ci ale conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu Italia - art. 7 - profiturile/beneficiile intreprinderii din Conventiile de evitare a dublei impuneri. Conform acestui articol, in conditiile existentei Certificatului de rezidenta fiscala, profiturile obtinute de nerezident din prestarea serviciilor vor fi impozitate numai in statul sau de rezidenta.
Impozitul se retine prin stopaj la sursa din factura la data platii facturii, se plateste la bugetul de stat pana in data de 25 a lunii urmatoare. Cursul de schimb este cursul BNR de la data platii facturii.
Daca din ratiuni comerciale aveti obligatia platii integrale a facturii, plata impozitului se datoreaza, se determina prin metoda sutei majorate, astfel incat factura sa fie o valoare neta, se inregistreaza in costurile societatii pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Pana in data de 28 februarie a anului urmator aveti obligatia depunerii declaratiei prevazute de art. 119 din Codul fiscal, privind impozitul retinut de la nerezidenti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Lamuriri de la ANAF: Cand NU se ofera bonificatii pentru plata anticipata a datoriile fiscale?Factura fiscala drepturi de autorControale ANAF: 5,28 milioane lei lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor efectuate in luna mai 2023Documentar fiscal: Obligatiile fiscale ale contribuabililor care utilizeaza zilieriInspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Ultimele articole
Controale ANAF. In septembrie inspectorii au stabilit 565,08 mii lei lei sume suplimentare pentru contribuabiliAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, IMPOZIT VENIT persoane fizice, dividendeContabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareVenituri din 2018: Completarea Declaratiei Unice 2019. Explicatii pas cu pasArticole similare
Imprumuturi primite de la o filiala din UE si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Estimarile BNR cu privire la inflatia anualaDeclaratiile care se depun pana la 27 ianuarie 2017. Termen prelungitJoi, 25 mai 2023, termenul de depunere a 9 declaratii fiscaleMFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVAUltimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAReminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Cum este acordata asistenta fiscala contribuabililor de catre ANAFJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Ce dificultati intampina mediul de afaceri cand vine vorba de exporturi?Inregistrare venituri ONG din consultatii. Cum facturam?Ghid ANAF mai 2017: Obligatia de declarare a veniturilor realizate din strainatate pentru anul fiscal 2016Studiu de caz: Facturare cheltuieli suplimentare pentru contractele de PRESTARI SERVICII auditTransportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plataUltimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"