Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In ceea ce priveste impozitul pe venitul obtinut din Romania de nerezidenti, se ia ca exemplu o societate comerciala X, rezident roman, care primeste in luna noiembrie o factura de prestari servicii (inscriptionari) de la o societate comerciala Y, rezident italian, pentru servicii prestate pe teritoriul Italiei pentru societatea romana X. Care va fi regimul aplicat in acest caz nerezidentilor?
Raspuns:
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, prestatiile efectuate de nerezidenti care nu loc pe teritoriul Romaniei nu intra in sfera impunerii si prin urmare nu trebuie retinut impozit.
In situatia in care prestarile de servicii au loc pe teritoriul Romaniei, atunci, in baza ar.t. 115 alin 1 lit. k, acestea sunt impozabile in Romania, retinandu-se la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania, in procent de 16% numai daca beneficiarii de venit nu va transmit un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din statul lor de rezidenta (art. 118 din Codul fiscal).
In situatia in care nerezidentii din UE va transmit un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci nu se mai aplica prevederile Codului fiscal, ci ale conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu Italia - art. 7 - profiturile/beneficiile intreprinderii din Conventiile de evitare a dublei impuneri. Conform acestui articol, in conditiile existentei Certificatului de rezidenta fiscala, profiturile obtinute de nerezident din prestarea serviciilor vor fi impozitate numai in statul sau de rezidenta.
Impozitul se retine prin stopaj la sursa din factura la data platii facturii, se plateste la bugetul de stat pana in data de 25 a lunii urmatoare. Cursul de schimb este cursul BNR de la data platii facturii.
Daca din ratiuni comerciale aveti obligatia platii integrale a facturii, plata impozitului se datoreaza, se determina prin metoda sutei majorate, astfel incat factura sa fie o valoare neta, se inregistreaza in costurile societatii pe seama cheltuielilor nedeductibile.

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Pana in data de 28 februarie a anului urmator aveti obligatia depunerii declaratiei prevazute de art. 119 din Codul fiscal, privind impozitul retinut de la nerezidenti.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Zoom fiscal: Utilizarea autovehiculelor de catre salariati. Cand se considera avantaj de natura salariala?Contabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareVenit din drepturi de autor. Cum se impoziteaza pentru o persoana care nu e PFA si nici salariat?Impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareUltimele articole
Controale ANAF: 5,28 milioane lei lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor efectuate in luna mai 2023Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Inspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, IMPOZIT VENIT persoane fizice, dividendeVenituri din 2018: Completarea Declaratiei Unice 2019. Explicatii pas cu pasArticole similare
Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceDeclaratiile care se depun pana la 27 ianuarie 2017. Termen prelungitSediu in locuinta persoana fizica. Ce impozit pe cladire se va plati in 2016?Calendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!Eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straineUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFJoi, 7 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Articole similare
Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFPlasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVACare e baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii interneOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariTVA PRESTARI SERVICII pentru companii din afara EU. Cum facturam?Ultimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Microintreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteTransportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plata
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"