Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o societate care presteaza servicii specializate (stomatologie), potrivit art 141 (1) b, vom oferi raspuns urmatoarelor intrebari:
1. Aceasta activitate este scutita fara drept de deducere?
2. SRL-ul se poate declara impozabil din punct de vedere TVA? In ce conditii?
3. SRL-ul a obtinut o finantare nerambursabila in care TVA-ul este o cheltuiala neeligibila. Vom vedea in ce conditii se poate inregistra TVA-ul achitat furnizorilor pentru achizitiile facute in cadrul proiectului de finantare ca TVA deductibil si de rambursat?
De asemenea, vom vedea daca exista posibilitatea inregistrarii ca persoana impozabila din punct de vedere al TVA-ului si astfel deducerea si rambursarea TVA-ului?
Ulterior se poate face ajustarea TVA-ului pe masura obtinerii de venituri din folosirea echipamentelor achizitionate in cadrul proiectului de finantare nerambursabila?
Activitatea desfasurata de cabinetul stomatologic este operatiune scutita, obligatoriu, conform prevederilor art. 141 alin. (1) lit. litera b) din Codul fiscal sunt scutite de taxa: " (1) Urmatoarele operatiuni de interes general sunt scutite de taxa: b) prestarile de servicii efectuate in cadrul profesiunii lor de catre stomatologi si tehnicieni dentari, precum si livrarea de proteze dentare efectuata de stomatologi si de tehnicieni dentari".

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Avand in vedere ca desfasoara, exclusiv, operatiuni scutite fara drept de deducere, cabinetul stomatologic nu se poate inregistra in scopuri de TVA chiar daca realizeaza o cifra de afaceri de peste 220.000 lei.
Astfel, suma TVA deductibila inscrisa in facturile furnizorilor nu poate fi dedusa, motiv pentru care reintregeste costul de achizitie al bunurilor respective daca nu poate fi recuperata:
- fie prin exercitarea dreptului de deducere prin decontul de TVA cod 300;
- fie din instrumente structurale ca o cheltuiala eligibila.
Reintregirea costului de achizitie este reglementata prin O.M.F.P. nr. 3055 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, sectiunea 8 "Reguli de evaluare" subsectiunea 8.1 "Reguli generale de evaluare" si implicit 8.1.1. "Evaluarea la data intrarii in entitate" punctul 50 si 51. Conform acestei reglementari contabile, la data receptiei, bunurile se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate la valoarea de intrare. Valoarea de intrare este determinata de costul de achizitie al bunurilor care poate cuprinde:
- pretul de cumparare;
- taxele de import si alte taxe;
- comisioanele
- cheltuielile de transport si manipulare;
- taxele notariale
- cheltuielile cu obtinerea de autorizatii;
- alte cheltuieli nerecuperabile.
- diverse cheltuieli care pot fi atribuibile direct achizitiei bunurilor respective.
De regula, in proiectele finantate din instrumente structurale, suma TVA care nu poate fi dedusa deoarece beneficiarul fondurilor nu este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA sau este persoana impozabila inregistrata TVA, dar achizitiile respective sunt alocate fie operatiunilor scutite fara drept de deducere (de exemplu formare profesionala) sau operatiunilor care nu sunt in sfera TVA, reprezinta cheltuiala eligibila care se recupereaza de la autoritatea de management. In acest context, am in vedere prevederile art. 11^1 alin. (1) si (2) din H.G. nr. 759 din 11 iulie 2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate in cadrul operatiunilor finantate prin programele operationale "(1) Cheltuiala cu taxa pe valoarea adaugata nedeductibila, potrivit legii, este eligibila pentru toate programele operationale finantate din instrumente structurale.
(2) Pentru a fi eligibila, cheltuiala prevazuta la alin. (1) trebuie sa fie aferenta unor cheltuieli eligibile efectuate in cadrul proiectelor finantate din instrumente structurale."
Suma TVA care nu poate fi dedusa este cheltuiala neeligibila in cazul finantarilor nerambursabile in situatia in care beneficiarul fondurilor este persoana impozabila inregistrata TVA care isi exercita dreptul de deducere prin decontul de TVA cod 300.
In concluzie, in situatia prezentata de dvs. nu exista posibilitatea inregistrarii ca persoana impozabila d.p.d.v. TVA astfel incat sa:
- beneficiati de dreptul de deducere prin decontul de TVA si, implicit, sa solicitati organului fiscal competent suma TVA de rambursat rezultata din exercitarea acestui drept;
- efectuati ajustarea sumei TVA rambursate de organul fiscal pe masura obtinerii de venituri din operatiuni scutite fara drept de deducere prin folosirea echipamentelor achizitionate in cadrul proiectului de finantare nerambursabila.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Modificari decont TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Deductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitServicii de publicitate pe un site externAvansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?Firma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVAUltimele articole
e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Articole similare
Vladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiilePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeAvans incasat si nefacturat. Perioada fiscala pentru TVAVezi cum se va aplica sistemul de TVA la incasareCand va depune o intreprindere individuala Declaratia 392B?Ultimele articole
CIFRA DE AFACERI. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Deducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?ANAF ramburseaza TVA in valoare de 2,35 miliarde in primele doua luni ale anuluiNoi informatii obligatorii in formularul 300. DECONTul de TVACe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Mostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ultimele articole
Diurna. Documente justificative pentru firmele care acorda diurna angajatilorAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si DECONTul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaArticole similare
Deplasari intracomunitare de produse accizabile in regim suspensiv de accize. Ce norme respectam?Regimul TVA aplicabil cheltuielilor refacturate. Opinia consultantuluiORDIN Nr. 671 din 2009 INSCreste numarul celor care nu-si mai achita crediteleSuspendarea activitatii si inregistrare in contabilitate a cheltuielilor ulterioareUltimele articole
e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Articole similare
Plata in numerar, in valuta, catre un furnizor extern. Ce conditii sunt obligatorii pentru firma din RomaniaCum repartizam ca dividende sumele reprezentand reducerea impozitului pe profit?Valoare reziduala leasing financiar. Deducere TVACare este cursul valutar utilizat?Dauna totala autoturism. Amortizarea contabila si fiscala. Inregistrarea veniturilorUltimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"