Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru ...
Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010
Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru cumparari, si nici in deconturile depuse nu au fost cuprinse. Au fost introduse numai decontarile aferente achizitiilor, in registru de casa, sau daca a fost platita prin banca atunci in registru de banca direct pe cheltuieli (cu suma intreaga , inclusiv TVA). TVA pentru facturile aferente erau deductibile, dar in modul asta nu au fost deduse. In concluzie nici situatia cu TVA, nici determinarea impozitului pe profit nu este corect.
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns: In opinia noastra sunt posibile si necesare de efectuat urmatoarele corectii:
A) Corectii privind aplicarea procedurii contabile.
B) Corectii de natura fiscala, privind TVA si impozitul pe profit.
A) Din punctul de vedere al corectarii erorilor contabile, consideram ca este aplicabila prevederea de la pct 63 din OMFP 3055/2009, ce stabileste :
- corectarea erorilor din perioada curenta se efectueaza la data constatarii pe seama contului de profit si pierdere al perioadei curente; Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari Operare SAGA Exemple practice si recomandari Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- corectarea erorilor contabile aferente perioadei anterioare, pentru care a fost depusa situatia financiara anuala, se face pe seama rezultatului reportat. Daca erorile sunt nesemnificative atunci acestea se pot corecta pe seama rezultatului curent.
B) Corectii fiscale.
Din punct de vedere al TVA, consideram ca puteti sa va exercitati dreptul de deducere intr-o perioada de 5 ani de la data la care au fost emise aceste documenente de achizii. Presupunem ca utilizarea bunurilor/serviciilor achizitionate a fost facuta pentru un scop taxabil, conform art. 145 din Codul fiscal.
Perioada amintita de noi este prevazuta la art. 147^1 din Codul fiscal. In plus norma metodologica stabileste ca daca exercitarea dreptului de deducere se efectueaza in primii trei ani de la nasterea faptului generator al TVA, atunci aceasta deducere se exercita direct prin decont.
Daca exercitarea se efectueaza in anii 4-5 de la nasterea faptului generator, atunci contribuabilul va notifica autoritatea fiscala, printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii ale facturilor din care se deduce TVA, conform normei de aplicare a prevederii mai sus amintite.
Este evidenta obligatia societatii de a rectifica declaratiile informative, cunoscute ca declaratia 394, privind achizitiile si livrarile nationale de bunuri.
Din punct de vedere al determinarii impozitului pe profit consideram ca trebuie depuse declaratii rectificative pentru toate perioadele la care se refera documentele constate ca neinregistrate si ce determina modificari ale impozitului pe profit, conform pct 13 din HG 44/2004, norma metodologica pentru art. 19 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoarePrestari intracomunitare de servicii. Care va fi tratamentul TVA?Servicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Intocmirea si transmiterea facturilor prin mijloace electroniceUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleACHIZITII intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVAArticole similare
ANAF publica proiectul privind procedura de certificare a declaratiei privind neDEDUCTIBILITATEA TVASolutii de fiscalitate si contabilitate de top in lucrarile expertilorTVA - Regimul fiscal/vamal si contabil al tranzactiior cu licente softwareCorectare erori contabile. Procedura si implicatiiDin categoria o intrebare pe ziUltimele articole
Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalRaportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Finantari nerambursabile: Certificatul privind neDEDUCTIBILITATEA TVAModernizare imobil luat in comodat. Inspectorii refuza DEDUCTIBILITATEA TVA. Cum va proceda firma?Articole similare
Guvernul lucreaza cu doua scenarii pentru reducerea cotei pe venit in 2011 - 10 sau 12 procenteProtocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Care e principalul risc pentru consolidarea fiscala in Romania?Ajustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalCe procedura urmam in cazul unei lucrari in Romania efectuate de catre o firma straina?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaArticole similare
Cumul indemnizatie salariu. Contributii socialeScutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!ANEXA Nr. 2 la norme Modelul notei de certificarePana la 28 februarie trebuie sa depuneti D 205A fost aprobat formularul 177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit/impozitului pe veniturile microintreprinderilor- (Ordinul 1679/2022)Ultimele articole
Impozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIMPOZIT PE PROFIT in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Donatii. Inregistrari contabile. Declaratia 390Achizitie imobil in leasing financiar. Cum facem amortizarea contabila si fiscala?Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei impozabile a TVAAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"