Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru ...
Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010
Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru cumparari, si nici in deconturile depuse nu au fost cuprinse. Au fost introduse numai decontarile aferente achizitiilor, in registru de casa, sau daca a fost platita prin banca atunci in registru de banca direct pe cheltuieli (cu suma intreaga , inclusiv TVA). TVA pentru facturile aferente erau deductibile, dar in modul asta nu au fost deduse. In concluzie nici situatia cu TVA, nici determinarea impozitului pe profit nu este corect.
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns: In opinia noastra sunt posibile si necesare de efectuat urmatoarele corectii:
A) Corectii privind aplicarea procedurii contabile.
B) Corectii de natura fiscala, privind TVA si impozitul pe profit.
A) Din punctul de vedere al corectarii erorilor contabile, consideram ca este aplicabila prevederea de la pct 63 din OMFP 3055/2009, ce stabileste :
- corectarea erorilor din perioada curenta se efectueaza la data constatarii pe seama contului de profit si pierdere al perioadei curente; Ghidul Practic al Monografiilor Contabile Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- corectarea erorilor contabile aferente perioadei anterioare, pentru care a fost depusa situatia financiara anuala, se face pe seama rezultatului reportat. Daca erorile sunt nesemnificative atunci acestea se pot corecta pe seama rezultatului curent.
B) Corectii fiscale.
Din punct de vedere al TVA, consideram ca puteti sa va exercitati dreptul de deducere intr-o perioada de 5 ani de la data la care au fost emise aceste documenente de achizii. Presupunem ca utilizarea bunurilor/serviciilor achizitionate a fost facuta pentru un scop taxabil, conform art. 145 din Codul fiscal.
Perioada amintita de noi este prevazuta la art. 147^1 din Codul fiscal. In plus norma metodologica stabileste ca daca exercitarea dreptului de deducere se efectueaza in primii trei ani de la nasterea faptului generator al TVA, atunci aceasta deducere se exercita direct prin decont.
Daca exercitarea se efectueaza in anii 4-5 de la nasterea faptului generator, atunci contribuabilul va notifica autoritatea fiscala, printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii ale facturilor din care se deduce TVA, conform normei de aplicare a prevederii mai sus amintite.
Este evidenta obligatia societatii de a rectifica declaratiile informative, cunoscute ca declaratia 394, privind achizitiile si livrarile nationale de bunuri.
Din punct de vedere al determinarii impozitului pe profit consideram ca trebuie depuse declaratii rectificative pentru toate perioadele la care se refera documentele constate ca neinregistrate si ce determina modificari ale impozitului pe profit, conform pct 13 din HG 44/2004, norma metodologica pentru art. 19 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Ghid practic: Facturati cu sau fara TVA? ACHIZITII intracomunitareMFP despre E-Factura: Peste 5 milioane de facturi au fost inregistrate in sistem in primele zile de functionareOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAFactura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAUltimele articole
e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate ACHIZITIIle intracomunitare in sistem?e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?Articole similare
Drept deducere pentru achizitii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Ce tratament fiscal se aplica?Declaratia privind nedeductibilitatea fiscala TVA. Cum se certifica?O asociatie poate deveni platitoare TVA?Studiu de caz: Rambursarea TVA in cazul donatiilor de bunuriDeclaratia privind neDEDUCTIBILITATEA TVA se modificaUltimele articole
Ce trebuie sa stiti despre DEDUCTIBILITATEA TVA la cheltuielile pentru teambuildingBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalRaportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Articole similare
Obligatii de declarare si plata CMIFacturare produse utilizate ca mostreVanzari cu plata in rateNoul Cod al Insolventei a fost in vigoare doar 7 zile!Atentie! Toate deconturile restante de TVA se depun pana luniUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Articole similare
Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIINoile prevederi pentru formularul 101 si formularul 120. Modificari OPANAF 3386/2016Studiu de caz: Perioada de 5 ani in cazul dreptului de deducere TVATVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiUltimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataArticole similare
Modernizare cladire. Ce inregistrari contabile se fac?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru locuintele sociale?Import in Germania urmat de achizitie intracomunitara in RomaniaComertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?Achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"