Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru ...
Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010
Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru cumparari, si nici in deconturile depuse nu au fost cuprinse. Au fost introduse numai decontarile aferente achizitiilor, in registru de casa, sau daca a fost platita prin banca atunci in registru de banca direct pe cheltuieli (cu suma intreaga , inclusiv TVA). TVA pentru facturile aferente erau deductibile, dar in modul asta nu au fost deduse. In concluzie nici situatia cu TVA, nici determinarea impozitului pe profit nu este corect.
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns: In opinia noastra sunt posibile si necesare de efectuat urmatoarele corectii:
A) Corectii privind aplicarea procedurii contabile.
B) Corectii de natura fiscala, privind TVA si impozitul pe profit.
A) Din punctul de vedere al corectarii erorilor contabile, consideram ca este aplicabila prevederea de la pct 63 din OMFP 3055/2009, ce stabileste :
- corectarea erorilor din perioada curenta se efectueaza la data constatarii pe seama contului de profit si pierdere al perioadei curente; Cartea verde a Contabilitatii varianta online Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
- corectarea erorilor contabile aferente perioadei anterioare, pentru care a fost depusa situatia financiara anuala, se face pe seama rezultatului reportat. Daca erorile sunt nesemnificative atunci acestea se pot corecta pe seama rezultatului curent.
B) Corectii fiscale.
Din punct de vedere al TVA, consideram ca puteti sa va exercitati dreptul de deducere intr-o perioada de 5 ani de la data la care au fost emise aceste documenente de achizii. Presupunem ca utilizarea bunurilor/serviciilor achizitionate a fost facuta pentru un scop taxabil, conform art. 145 din Codul fiscal.
Perioada amintita de noi este prevazuta la art. 147^1 din Codul fiscal. In plus norma metodologica stabileste ca daca exercitarea dreptului de deducere se efectueaza in primii trei ani de la nasterea faptului generator al TVA, atunci aceasta deducere se exercita direct prin decont.
Daca exercitarea se efectueaza in anii 4-5 de la nasterea faptului generator, atunci contribuabilul va notifica autoritatea fiscala, printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii ale facturilor din care se deduce TVA, conform normei de aplicare a prevederii mai sus amintite.
Este evidenta obligatia societatii de a rectifica declaratiile informative, cunoscute ca declaratia 394, privind achizitiile si livrarile nationale de bunuri.
Din punct de vedere al determinarii impozitului pe profit consideram ca trebuie depuse declaratii rectificative pentru toate perioadele la care se refera documentele constate ca neinregistrate si ce determina modificari ale impozitului pe profit, conform pct 13 din HG 44/2004, norma metodologica pentru art. 19 din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Reinregistrarea in scopuri de TVA. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Studiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul contractului de consigmentCine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorIntreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaUltimele articole
e-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate ACHIZITIIle intracomunitare in sistem?e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?Articole similare
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Certificarea declaratiei privind neDEDUCTIBILITATEA TVASolutii de fiscalitate si contabilitate de top in lucrarile expertilorSocietate absorbita in urma fuziunii. Putem deduce TVA-ul din facturile emise pe numele firmei?Achizitia de constructii. Analiza privind DEDUCTIBILITATEA TVAUltimele articole
Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalRaportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Finantari nerambursabile: Certificatul privind neDEDUCTIBILITATEA TVAArticole similare
Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalPremierul Romaniei anunta cand vor fi adoptate Codul administrativ, amnistia fiscala si reducerea TVAO.U.G. nr. 24 din 2012. Explicatii legislative privind contractul de leasingVesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVATVA - Factura platita - marfa nesositaUltimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneArticole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XI. Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica - art. 85-86In ce mod impozitam dividendele pentru nerezidenti?Societate nou infiintata. Erori la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profitComunicat MFP: Calendarul obligatiilor declarative in luna martie 2012Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Ultimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataArticole similare
Creante incerte si ajustari pentru pierdere de valoare. Cum deducem si constituim provizion?Cum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Inregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Leasing financiar. Cum stabilim cursul valutar utilizat la inregistrarea ratelor de leasing?Completare decont TVA. La ce sa fim atenti!Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"