Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


In contextul raportarii fiscale moderne, fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este utilizat de autoritati pentru asigurarea transparentei si conformitatii fiscale. Un element crucial in completarea corecta a acestui fisier il reprezinta utilizarea codurilor de taxa pe valoarea adaugata (TVA), fiecare avand o semnificatie distincta in functie de natura tranzactiei.
Iar in acest articol, ne concentram asupra diferentei dintre doua coduri frecvent intalnite in declaratiile SAF-T 321101 si 391101 si explicam clar cand si cum trebuie utilizate in functie de deductibilitatea TVA si aplicarea proratei.
Cuprins
Ce este SAF-T
SAF-T este sistemul prin care se declara catre autoritatile fiscale informatii precum TVA, produse, stocuri, facturi, inregistrari contabile, etc. Declararea se face prin depunerea D406 care trebuie completata si transmisa in mod corespunzator.
Termen depunere SAF-T pentru toate categoriile de contribuabili
Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:
- Mari contribuabili – Lunar, incepand cu 2022.
- Contribuabili mijlocii – Lunar/trimestrial, incepand cu 2023.
- Alti contribuabili (inclusiv microintreprinderi si firme nou-infiintate) – Lunar/trimestrial, incepand cu 2025.
Cine depune SAF-T
r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4 si au obligatia potrivit legii sa organizeze si sa tina contabilitatea in partida dubla.
Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101?
Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101, dar si cand se foloseste fiecare dintre aceste coduri, vom vedea in continuare:SOLUTIE: Lista codurilor numerice din clasa 300nnn TVA in SAF-T:
-310nnn de la 310301 la 310325 pentru livrari
-301nnn 309nnn pentru achizitii deductibile 100%
-330nnn 339nnn pentru achizitii deductibile 50% unknown
-340nnn 349nnn - pentru achizitii deductibile 50%
-350nnn 359nnn pentru achizitii nedeductibile 100%
-360nnn 369nnn pentru achizitii la base rate
-370nnn 379nnn pentru achizitii not known
-380nnn-389nnn – pentru raportarea notelor contabile care nu au corespondent in Documente Sursa
-390nnn-399nnn pentru achizitii nedeductibile 50%
Exemplu:
Achizitii cu prorata 10% cu TVA deductibila 50% – coduri de taxa 32xxxx si 39xxxx
% = 401 119 lei
6xx (deductibila 50%) 50 lei
6xx (nedeductibila 50%) 50 lei
4426 (deductibila 50%) 50 lei
4426 (nedeductibila 50%) 95 lei
401C Creditamount 119 Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0
6xxD Debitamount 50 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 9.5
6xxD Debitamount 50 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 9.5
4426D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0
4426D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 0 sauTaxtype 000 Tax code 000000 Taxamount 0
6xx = 4426 (nedeductibila 50%) 9.5 lei
6xx D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode 391101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0
4426C Creditamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 0 Ajustare pro rata 10%: 66xx = 4426(deductibila) 8.55 lei 6xx D Debitamount 8.55 Taxtype 300 Taxcode 321101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0 4426C Creditamount 8.55 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 0
Asadar, codul 321101 se foloseste in cazul in care aplicati pro rata pentru TVA deductibila, iar codul 391101 se folosette pentru inregistrarea TVA nedeductibila, in situatiile in care aveti achizitii care nu sunt deductibile 100%, nu doar pentru pro rata.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 202325 intrebari & raspunsuri ANAF pentru contribuabilii care utilizeaza sistemul RO e-FacturaCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022SAF-T in 2022: Termen limita pentru transmiterea D406 de marii contribuabili cu an financiar si fiscal diferitUltimele articole
SAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteSAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Raportare SAF-T: PFA-urile si II-urile cu contabilitate in partida simpla NU vor depune D406D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareArticole similare
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareCODURI SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406CODURI SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
Cazuri de deductibilitate a TVA. Inregistrari contabileSume incasate in numele altei persoane. Tratament TVACazuri de deductibilitate a TVA. Cum tratam fiecare caz?Subinchirierea. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ce e bine sa stim despre cererea 306 si declaratia 094Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasarePro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceIMM-urile si firmele mari din mai multe domenii pot beneficia de schema de ajutor de stat HoReCa 2. Criterii de eligibilitatePFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"