Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?

In contextul raportarii fiscale moderne, fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este utilizat de autoritati pentru asigurarea transparentei si conformitatii fiscale. Un element crucial in completarea corecta a acestui fisier il reprezinta utilizarea codurilor de taxa pe valoarea adaugata (TVA), fiecare avand o semnificatie distincta in functie de natura tranzactiei.

Iar in acest articol, ne concentram asupra diferentei dintre doua coduri frecvent intalnite in declaratiile SAF-T 321101 si 391101 si explicam clar cand si cum trebuie utilizate in functie de deductibilitatea TVA si aplicarea proratei.

Cuprins

Ce este SAF-T Termen depunere SAF-T pentru toate categoriile de contribuabili Cine depune SAF-T Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101?

Ce este SAF-T

SAF-T este sistemul prin care se declara catre autoritatile fiscale informatii precum TVA, produse, stocuri, facturi, inregistrari contabile, etc. Declararea se face prin depunerea D406 care trebuie completata si transmisa in mod corespunzator.

Cum va asigurati ca declaratia dvs. D406 nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Detalii AICI»

Termen depunere SAF-T pentru toate categoriile de contribuabili

Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:

Mari contribuabili – Lunar, incepand cu 2022.
Contribuabili mijlocii – Lunar/trimestrial, incepand cu 2023.
Alti contribuabili (inclusiv microintreprinderi si firme nou-infiintate) – Lunar/trimestrial, incepand cu 2025.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Cine depune SAF-T

Forma actualizata a ANEXEI Nr. 5 din Ordinul 1783/2021, este:

3. Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:

a) regiile autonome;

b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;

c) societatile pe actiuni (S.A.);

d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);

e) societatile in comandita simpla (SCS);

f) societatile in nume colectiv (SNC);

g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);

h) societatile/companiile nationale;

i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);

Cum va asigurati ca declaratia dvs. D406 nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Detalii AICI»

j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);

k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);

l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;

m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;

n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;

o) asociatiile cu scop patrimonial;

p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;

q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4 si au obligatia potrivit legii sa organizeze si sa tina contabilitatea in partida dubla.

Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101?

Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101, dar si cand se foloseste fiecare dintre aceste coduri, vom vedea in continuare:

SOLUTIE: Lista codurilor numerice din clasa 300nnn TVA in SAF-T:

-310nnn de la 310301 la 310325 pentru livrari

-301nnn 309nnn pentru achizitii deductibile 100%

-330nnn 339nnn pentru achizitii deductibile 50% unknown

-340nnn 349nnn - pentru achizitii deductibile 50%

-350nnn 359nnn pentru achizitii nedeductibile 100%

-360nnn 369nnn pentru achizitii la base rate

Cum va asigurati ca declaratia dvs. D406 nu va contine erori? Solutia o constituie lucrarea SAF-T pentru contribuabilii mici care va prezinta situatii dificile intalnite frecvent de contribuabili in momentul raportarii SAF-T, insotite de raspunsuri clare, complete, excelent argumentate de specialisti. Detalii AICI»

-370nnn 379nnn pentru achizitii not known

-380nnn-389nnn – pentru raportarea notelor contabile care nu au corespondent in Documente Sursa

-390nnn-399nnn pentru achizitii nedeductibile 50%

Exemplu:

Achizitii cu prorata 10% cu TVA deductibila 50% – coduri de taxa 32xxxx si 39xxxx

% = 401 119 lei

6xx (deductibila 50%) 50 lei

6xx (nedeductibila 50%) 50 lei

4426 (deductibila 50%) 50 lei

4426 (nedeductibila 50%) 95 lei

401C Creditamount 119 Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0

6xxD Debitamount 50 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 9.5

6xxD Debitamount 50 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 9.5

4426D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0

4426D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 0 sauTaxtype 000 Tax code 000000 Taxamount 0

6xx = 4426 (nedeductibila 50%) 9.5 lei

6xx D Debitamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode 391101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0

4426C Creditamount 9.5 Taxtype 300 Taxcode TVA 391101 Taxamount 0 Ajustare pro rata 10%: 66xx = 4426(deductibila) 8.55 lei 6xx D Debitamount 8.55 Taxtype 300 Taxcode 321101 Taxamount 0 sau Taxtype 000 Taxcode 000000 Taxamount 0 4426C Creditamount 8.55 Taxtype 300 Taxcode TVA 321101 Taxamount 0

Asadar, codul 321101 se foloseste in cazul in care aplicati pro rata pentru TVA deductibila, iar codul 391101 se folosette pentru inregistrarea TVA nedeductibila, in situatiile in care aveti achizitii care nu sunt deductibile 100%, nu doar pentru pro rata.

Raspuns oferit de specialistii nostri in Revista de TVA, o publicatie lunara care va permite accesul la solutii profesioniste si actualizate pentru orice problema legata de TVA. Veti gasi aici spete fiscale, noutati legislative, proiecte de acte normative si mai ales cauze relevante pe TVA judecate de Curtea de Justitie a Uniunii Europene. Detalii AICI>>

Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?

Ce este SAF-T

Termen depunere SAF-T pentru toate categoriile de contribuabili

Cine depune SAF-T

Care este diferenta intre codurile SAF-T: 321101 si 391101?

Club Contabilitate