Un proiect editorial
marca Rentrop&Straton

Liderul informatiilor specializate din Romania
TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam
Atentie, contabili!
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

SAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Vera Constantin la 02 Iul. 2025
SAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?
Tags: saf-t, saf-t anaf, d406

In contextul fiscal actual, firmele trebuie sa respecte reguli clare privind raportarea operatiunilor contabile si fiscale, pentru a asigura transparenta si conformitatea cu legislatia. Un aspect important il reprezinta obligatiile legate de depunerea fisierului SAF-T, in special pentru companiile care, desi neinregistrate ca platitoare de TVA, detin un cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare.

Acest articol clarifica modul de raportare prin SAF-T in astfel de situatii, termenele de depunere si conditiile specifice prevazute de legislatia fiscala din România.

Ce este SAF-T

SAF-T e un fisier digital standard prin care firmele trimit autoritatilor toate datele contabile si fiscale. Practic, este un „limbaj comun” care face verificarea taxelor mai rapida, clara si transparenta.

Obligativitate depunere D406

Avem acest caz. O firma neplatitoare de TVA in Romania, dar care detine un cod special de TVA deoarece a efectuat achizitii intracomunitare, trebuie sa depuna fisierul SAF-T atat pe codul de inregistrare fiscala, cat si pe codul special de TVA?

Daca da, declaratia aferenta codului special de TVA se depune trimestrial, odata cu cea aferenta codului de identificare fiscala, sau lunar, doar in lunile in care exista tranzactii? Firma a avut tranzactii pe codul special de TVA in luna martie 2025. Care este termenul de depunere in acest caz? In declaratia SAF-T aferenta codului special de TVA se declara si celelalte operatiuni, la fel ca in cea depusa pe codul de identificare fiscala?

 

Specialistul ne spune ca o firma neinregistrata in scopuri de TVA, dar care detine cod special de TVA (conform art. 317 Cod fiscal), este obligata sa depuna D406 (SAF-T) trimestrial, conform art. 3 din Ordinul ANAF nr. 1783/2021.


Declaratia D406 se depune numai cu CUI-ul principal al contribuabilului (codul de identificare fiscala generala), nu cu codul special de TVA.

 

Perioada de gratie firme mici

Pentru firmele mici care devin obligate la SAF-T incepand cu trimestrul I 2025, termenul legal este 30 aprilie 2025, dar se aplica o perioada de gratie de 3 luni, deci prima depunere fara sanctiuni se poate face pana la 30 iunie 2025.

Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.

Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta faptul ca primul termen de raportare pentru contribuabilii mici care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA este data de 30 aprile 2025 (ultima zi a lunii urmatoare trimestrului calendaristic). Acesti contribuabili pot beneficia si de o perioada de gratie de 3 luni.

Perioada de gratie se calculeaza a pornind de la data de 31 martie 2025 (ultima zi a perioadei de raportare), astfel ca primul termen de depunere, fara sanctiuni contraventionale, poate fi 30 iunie 2025.

Concluzie

In concluzie, chiar daca societatea dvs. are cod special de tva, va depune D406 trimestrial, deoarece conform vectorului este neplatitoare de tva. Codul special de TVA poate fi utilizat doar pentru operatiunile intracomunitare, pentru operatiunile interne societatea nu devine platitoare de TVA.

Declaratia D406 (SAF-T) se depune folosind codul de identificare fiscala principal (CUI-ul general) al asociatiei, nu codul special de TVA. Acest lucru este prevazut in Ordinul ANAF nr. 1783/2021, Anexa 2, Sectiunea A, care stabileste ca fisierul SAF-T trebuie sa contina datele de identificare ale contribuabilului care depune declaratia, respectiv: denumirea, codul de identificare fiscala.

Ghidul ANAF privind depunerea fisierului SAF-T intareste aceasta prevedere, precizand ca nu se utilizeaza coduri speciale de TVA, ci doar CUI-ul principal al entitatii, asa cum este inregistrat in evidentele fiscale ale ANAF.

Vera Constantin de Vera Constantin
Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam

Atentie, contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam" 

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "InfoTVA"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016