InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul fiscal actual, firmele trebuie sa respecte reguli clare privind raportarea operatiunilor contabile si fiscale, pentru a asigura transparenta si conformitatea cu legislatia. Un aspect important il reprezinta obligatiile legate de depunerea fisierului SAF-T, in special pentru companiile care, desi neinregistrate ca platitoare de TVA, detin un cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare.
Acest articol clarifica modul de raportare prin SAF-T in astfel de situatii, termenele de depunere si conditiile specifice prevazute de legislatia fiscala din România.
Ce este SAF-T
SAF-T e un fisier digital standard prin care firmele trimit autoritatilor toate datele contabile si fiscale. Practic, este un „limbaj comun” care face verificarea taxelor mai rapida, clara si transparenta.
Obligativitate depunere D406
Avem acest caz. O firma neplatitoare de TVA in Romania, dar care detine un cod special de TVA deoarece a efectuat achizitii intracomunitare, trebuie sa depuna fisierul SAF-T atat pe codul de inregistrare fiscala, cat si pe codul special de TVA?
Daca da, declaratia aferenta codului special de TVA se depune trimestrial, odata cu cea aferenta codului de identificare fiscala, sau lunar, doar in lunile in care exista tranzactii? Firma a avut tranzactii pe codul special de TVA in luna martie 2025. Care este termenul de depunere in acest caz? In declaratia SAF-T aferenta codului special de TVA se declara si celelalte operatiuni, la fel ca in cea depusa pe codul de identificare fiscala?
Specialistul ne spune ca o firma neinregistrata in scopuri de TVA, dar care detine cod special de TVA (conform art. 317 Cod fiscal), este obligata sa depuna D406 (SAF-T) trimestrial, conform art. 3 din Ordinul ANAF nr. 1783/2021.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Declaratia D406 se depune numai cu CUI-ul principal al contribuabilului (codul de identificare fiscala generala), nu cu codul special de TVA.
Perioada de gratie firme mici
Pentru firmele mici care devin obligate la SAF-T incepand cu trimestrul I 2025, termenul legal este 30 aprilie 2025, dar se aplica o perioada de gratie de 3 luni, deci prima depunere fara sanctiuni se poate face pana la 30 iunie 2025.
Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.
Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta faptul ca primul termen de raportare pentru contribuabilii mici care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA este data de 30 aprile 2025 (ultima zi a lunii urmatoare trimestrului calendaristic). Acesti contribuabili pot beneficia si de o perioada de gratie de 3 luni.
Perioada de gratie se calculeaza a pornind de la data de 31 martie 2025 (ultima zi a perioadei de raportare), astfel ca primul termen de depunere, fara sanctiuni contraventionale, poate fi 30 iunie 2025.
Concluzie
In concluzie, chiar daca societatea dvs. are cod special de tva, va depune D406 trimestrial, deoarece conform vectorului este neplatitoare de tva. Codul special de TVA poate fi utilizat doar pentru operatiunile intracomunitare, pentru operatiunile interne societatea nu devine platitoare de TVA.
Declaratia D406 (SAF-T) se depune folosind codul de identificare fiscala principal (CUI-ul general) al asociatiei, nu codul special de TVA. Acest lucru este prevazut in Ordinul ANAF nr. 1783/2021, Anexa 2, Sectiunea A, care stabileste ca fisierul SAF-T trebuie sa contina datele de identificare ale contribuabilului care depune declaratia, respectiv: denumirea, codul de identificare fiscala.
Ghidul ANAF privind depunerea fisierului SAF-T intareste aceasta prevedere, precizand ca nu se utilizeaza coduri speciale de TVA, ci doar CUI-ul principal al entitatii, asa cum este inregistrat in evidentele fiscale ale ANAF.
de Vera ConstantinExpert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce trebuie sa declare contribuabilii prin SAF-T si care este termenul limita de transmitere (Ordinul 1783/2021)SAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteDecontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieSAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Declaratia 406. Cine are obligatia depunerii D406 pana pe 28 februarie 2025Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroSAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVASAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVASAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviArticole similare
SAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaSAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Articole similare
Din 1 ianuarie 2025 contribuabilii mici vor avea OBLIGATIA de a depune D406 SAF-TSAF-T: In D406 exista obligativitatea declararii pentru tranzactiile in valuta?SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Utilizare SAF-T: Ce sanctiuni se acorda pentru nedepunerea D406?SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroCompletarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVASAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVASAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteSAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsa
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
