InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul fiscal actual, firmele trebuie sa respecte reguli clare privind raportarea operatiunilor contabile si fiscale, pentru a asigura transparenta si conformitatea cu legislatia. Un aspect important il reprezinta obligatiile legate de depunerea fisierului SAF-T, in special pentru companiile care, desi neinregistrate ca platitoare de TVA, detin un cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare.
Acest articol clarifica modul de raportare prin SAF-T in astfel de situatii, termenele de depunere si conditiile specifice prevazute de legislatia fiscala din România.
Ce este SAF-T
SAF-T e un fisier digital standard prin care firmele trimit autoritatilor toate datele contabile si fiscale. Practic, este un „limbaj comun” care face verificarea taxelor mai rapida, clara si transparenta.
Obligativitate depunere D406
Avem acest caz. O firma neplatitoare de TVA in Romania, dar care detine un cod special de TVA deoarece a efectuat achizitii intracomunitare, trebuie sa depuna fisierul SAF-T atat pe codul de inregistrare fiscala, cat si pe codul special de TVA?
Daca da, declaratia aferenta codului special de TVA se depune trimestrial, odata cu cea aferenta codului de identificare fiscala, sau lunar, doar in lunile in care exista tranzactii? Firma a avut tranzactii pe codul special de TVA in luna martie 2025. Care este termenul de depunere in acest caz? In declaratia SAF-T aferenta codului special de TVA se declara si celelalte operatiuni, la fel ca in cea depusa pe codul de identificare fiscala?
Specialistul ne spune ca o firma neinregistrata in scopuri de TVA, dar care detine cod special de TVA (conform art. 317 Cod fiscal), este obligata sa depuna D406 (SAF-T) trimestrial, conform art. 3 din Ordinul ANAF nr. 1783/2021.
Calendarul contabilului vesel 2026
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
Declaratia D406 se depune numai cu CUI-ul principal al contribuabilului (codul de identificare fiscala generala), nu cu codul special de TVA.
Perioada de gratie firme mici
Pentru firmele mici care devin obligate la SAF-T incepand cu trimestrul I 2025, termenul legal este 30 aprilie 2025, dar se aplica o perioada de gratie de 3 luni, deci prima depunere fara sanctiuni se poate face pana la 30 iunie 2025.
Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.
Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta faptul ca primul termen de raportare pentru contribuabilii mici care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA este data de 30 aprile 2025 (ultima zi a lunii urmatoare trimestrului calendaristic). Acesti contribuabili pot beneficia si de o perioada de gratie de 3 luni.
Perioada de gratie se calculeaza a pornind de la data de 31 martie 2025 (ultima zi a perioadei de raportare), astfel ca primul termen de depunere, fara sanctiuni contraventionale, poate fi 30 iunie 2025.
Concluzie
In concluzie, chiar daca societatea dvs. are cod special de tva, va depune D406 trimestrial, deoarece conform vectorului este neplatitoare de tva. Codul special de TVA poate fi utilizat doar pentru operatiunile intracomunitare, pentru operatiunile interne societatea nu devine platitoare de TVA.
Declaratia D406 (SAF-T) se depune folosind codul de identificare fiscala principal (CUI-ul general) al asociatiei, nu codul special de TVA. Acest lucru este prevazut in Ordinul ANAF nr. 1783/2021, Anexa 2, Sectiunea A, care stabileste ca fisierul SAF-T trebuie sa contina datele de identificare ale contribuabilului care depune declaratia, respectiv: denumirea, codul de identificare fiscala.
Ghidul ANAF privind depunerea fisierului SAF-T intareste aceasta prevedere, precizand ca nu se utilizeaza coduri speciale de TVA, ci doar CUI-ul principal al entitatii, asa cum este inregistrat in evidentele fiscale ale ANAF.
de Vera ConstantinExpert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum se face completarea campului Plati/Metode de plati in SAF-TSAF-T in 2023. Firmele care au ramas si in acest an contribuabili mijlocii pot beneficia de perioada de gratie?Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulSAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVACoduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?Ultimele articole
Examenul de consultant fiscal 2026: cum te asiguri ca stapanesti inclusiv cele mai dificile grile de TVACartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaPro rata TVA: exemplu de calcul si coduri SAF-T folosite pentru achizitiile cu TVA la care se aplica prorataArticole similare
SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVASAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406SAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatUltimele articole
SAF-T ANAF in 2025. Inregistrare factura achizitie cu TVA la incasare + note contabile utileSAF-T ANAF. Perioada fiscala aplicabila + termen raportare D406 pentru firme cu cod special de TVADeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiSAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaArticole similare
SAF-T in 2023: Termen limita de depunere D 406 pentru contribuabilii mijlociiFirme cu TVA lunar. Termene D406 si D101 pentru decembrie 2025Declaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulUltimele articole
Autofactura primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaSAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatSAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
