SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolvi

Ce este SAF-T

SAF-T este dosarul electronic pe care ANAF il cere firmelor. Mai exact, este un fisier detaliat cu toate informatiile contabile importante: facturi, TVA, stocuri, active. Totul e standardizat, digital si trimis direct Fiscului. Pe scurt: un control fiscal in format electronic, facut preventiv.

Termenele de declarare a SAF-T pentru toate tipurile de societati

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Cine are obligatia depunerii SAF-T

Obligatia depunerii in functie de incadrarea societatii ca si platitor sau neplatitor de TVA este urmatoarea:

• Societatile platitoare de TVA au obligatia depunerii lunare sau trimestriale, urmand perioada fiscala aplicabila pentru TVA; contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial;
• Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Conform Ordinului 1783/2021, urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:

,,a) regiile autonome;

b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;

c) societatile pe actiuni (S.A.);

d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);

e) societatile in comandita simpla (SCS);

f) societatile in nume colectiv (SNC);

g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);

h) societatile/companiile nationale;

i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);

j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);

k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);

l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;

m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;

n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;

o) asociatiile cu scop patrimonial;

p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;

q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.’’.

Corectare eroare XML in SAF-T

Eroarea mentionata apare in contextul fisierului SAF-T (Standard Audit File for Tax), si este una de structura XML, ceea ce inseamna ca anumite elemente obligatorii lipsesc din fisierul generat.

In schema SAF-T pentru Romania (RO SAFT), sectiunea MasterFiles trebuie sa includa cel putin o instanta a elementului GeneralLedgerAccounts, chiar daca firma este o entitate non-rezidenta inregistrata doar in scopuri de TVA (tip NL – non-local). Astfel, conform documentului de intrebari si raspunsuri specifice SAF-T, emis de catre ANAF:

Avand in vedere prevederile Ordinului MFP 1802/2014 prin care, conform:

Art. 3. - (5) Din punct de vedere contabil, sediile permanente din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate reprezinta subunitati fara personalitate juridica ce apartin acestor persoane juridice si au obligatia intocmirii situatiilor financiare anuale si a raportarilor contabile cerute de Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Elementul GeneralLedgerAccounts contine conturile din planul de conturi utilizate de companie. Chiar daca o companie non-rezidenta nu are contabilitate completa in Romania, schema SAF-T tot impune prezenta acestei sectiuni, chiar daca contine un singur cont generic (ex: 4426 - TVA deductibila).

Cazul specific NL (non-local):

Chiar daca entitatea este doar inregistrata in scopuri de TVA, trebuie totusi sa se transmita un element GeneralLedgerAccounts, chiar daca este minimal. Tipul de contabilitate (TaxAccountingBasis) fiind "I" (Individual), nu scuteste de aceasta obligatie.

In consecinta, trebuie ca in structura SAF-T - sectiunea MasterFiles, sa se insereze o conexiune GeneralLedgerAccounts cu cel putin un cont contabil definit. 

Exemplu minimal valabil:

xml

4426

TVA deductibila

BS 

Ulterior, se regenereaza fisierul SAF-T si se valideaza din nou structura.

Concluzie

Aceasta eroare este cauzata de absenta elementului GeneralLedgerAccounts in fisierul SAF-T. Indiferent de tipul entitatii (inclusiv tip NL), acest element este obligatoriu conform specificatiilor ANAF. Se adauga un cont contabil (chiar generic sau minimal) pentru a rezolva problema.


Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.