Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rata

de InfoTva.ro la 05 Feb. 2014 Exclusiv
Tags: calcul prorata, tva, formula de calcul, pro-rata, deducere tva, livrari de bunuri, prestari servicii

Calculul pro-ratei la final de an poate ridica unele probleme asa ca venim in intampinarea dumneavoastra cu o solutie concreta care are la baza un exemplu specific.



Drept urmare, formula de calcul a pro-ratei este urmatoarea:

>>    la numarator: suma totala, exclusiv TVA, reprezentand  livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care se exercita dreptul de deducere a TVA in perioada 01.01 – 30.11.2013.  Daca este cazul, la suma totala se adauga si subventiile legate de pret.


>>   la numitor: suma totala, exclusiv TVA, rezultata din:
-    livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care   se exercita dreptul de deducere a TVA;
-    livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care  nu se exercita dreptul de deducere a TVA.
 
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!

Vezi detalii


           Din calculul pro-rata se exclud urmatoare sume:

-    valoarea  livrarilor  de bunuri de capital  utilizate pentru desfasurarea  activitatii economice;
-    valoarea livrarilor  de bunuri sau a prestarilor de servicii catre sine (operatiuni asimilate livrarilor de bunuri, inclusiv depasirea cheltuielilor de protocol autofacturate sau a sponsorizarilor acordate in natura).
-    valoarea transferurilor de bunuri;
-    valoarea serviciilor financiar bancare;

 
Pro-rata definitiva se determina anual,  procentual, prin rotunjirea la unitati, fara zecimale.
 
Iata un exemplu simplu de calcul a proratei definitive pentru  o persoana impozabila care in cursul anului 2013 (perioada 01.01 - 30.11.2013) a exercitat dreptul de deducere pe baza proratei definitive aferenta anului 2012:
 
1     Venituri taxabile     234.504
2     Venituri scutite fara drept de deducere     128.392
3     Total venituri 2013     362.896
4     Pro rata  definitiva 2013 si provizorie 2014 (234.504/362.896 x 100)     65%
5     TVA deductibila an 2013     59.764
6     TVA dedusa cf. pro rata provizorie 2013 (prorata definitiva din 2012)     40.127
7     TVA de dedus cf. pro rata definitiva 2013 (59.764 x 65 %)     38.847
8     TVA de regularizat 2013 din pro rata  (40.127 - 38.619)     1.280
 
Suma de 1.280 lei se evidentiaza cu semnul minus  in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna decembrie 2013 si se raporteaza, cu semnul minus, in decontul de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2013 la randul 31 "Ajustari conform pro-rata/ajustari pentru bunurile de capital" corespunzator inregistrarii contabile 635 = 4426. Cheltuiala inregistrata in debitul contului 635 este deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil.
 
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rata":
Rating:

Nota: 4.55 din 5 din 10 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016