Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, societatea platitoare de TVA presteaza servicii de alimentatie publica catre populatie. In cazul unui eveniment festiv care are loc in luna iunie in valoare totala de 12.000 lei, s-a incasat un avans in luna mai de 5.000 lei pentru care s-au emis factura fiscala si bon fiscal.
In luna iunie la finalizarea evenimentului s-a emis factura fiscala pentru valoarea totala de 12.000 lei, s-a incasat restul de plata in suma de 7.000 cash si s-au emis urmatoarele: factura de storno avans in suma de -5.000 lei, factura fiscala de prestare serviciu in suma de 12.000 lei si bon fiscal pentru suma de 7.000 lei.
Cum se reflecta corect in jurnalul de TVA:
- in luna mai se inregistreaza TVA in baza facturii fiscale sau bonul fiscal emis, iar TVA-ul apare si pe factura fiscala si pe bonul fiscal?
- in luna iunie se inregistreaza TVA din factura de storno si TVA din factura de prestare servicii sau TVA din bonul fiscal?
Este corect daca in jurnalul de TVA se inregistreaza TVA din factura si nu TVA din bonul fiscal?
Se respecta prevederile OUG 28/1999?
Factura se intocmeste in conformitate cu prevederile Codului fiscal.
De asemenea, obligatiile privind taxa pe valoare adaugata sunt prevazute in Titlul VI din Codul fiscal si normele metodologice de aplicare.
OUG 28/1999 stabileste ca, la solicitarea clientilor, utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale vor elibera acestora si factura.
Conform art. 155 alin. (9) din Codul fiscal "Prin exceptie de la prevederile alin. (5) lit. a), persoana impozabila este scutita de obligatia emiterii facturii pentru urmatoarele operatiuni, cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura:
a) livrarile de bunuri prin magazinele de comert cu amanuntul si prestarile de servicii catre populatie, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; (.....)".
Conform pct. 79 din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, Jurnalele pentru vanzari si pentru cumparari, registrele, evidentele si alte documente similare ale activitatii economice a fiecarei persoane impozabile se vor intocmi astfel incat sa permita stabilirea urmatoarelor elemente:
a) valoarea totala, fara taxa, a tuturor livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii efectuate de aceasta persoana in fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1. livrarile intracomunitare de bunuri scutite;
2. livrari/prestari scutite de taxa sau pentru care locul livrarii/prestarii este in afara Romaniei;
3. livrarile de bunuri si/sau prestarile de servicii taxabile si carora li se aplica cote diferite de taxa;
4. prestarile de servicii efectuate conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal catre beneficiari persoane impozabile stabilite in Comunitate, denumite prestari de servicii intracomunitare, pentru care locul este in afara Romaniei.
b) valoarea totala, fara taxa, a tuturor achizitiilor pentru fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1. achizitii intracomunitare de bunuri;
2. achizitii de bunuri/servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (3) - (6) din Codul fiscal;
3. achizitii de bunuri, inclusiv provenite din import, si de servicii, taxabile, carora li se aplica cote diferite de taxa;
4. achizitii de servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de catre persoane impozabile stabilite in Comunitate, denumite achizitii intracomunitare de servicii.
c) taxa colectata de respectiva persoana pentru fiecare perioada fiscala;
d) taxa totala deductibila si taxa dedusa pentru fiecare perioada fiscala;
e) calculul taxei deduse provizoriu pentru fiecare perioada fiscala, al taxei deduse efectiv pentru fiecare an calendaristic si al ajustarilor efectuate, atunci cand dreptul de deducere se exercita pe baza de pro rata, evidentiind distinct:
1. taxa dedusa conform art. 147 alin. (3) din Codul fiscal;
2. taxa nededusa conform art. 147 alin. (4) din Codul fiscal;
3. taxa dedusa pe baza de pro rata conform art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.
Asadar, pentru prestarile de servicii catre populatie pentru care are obligatia de a emite bonuri fiscale societatea are obligatia de a emite si factura la solicitarea clientilor.
In ceea ce priveste jurnalul de vanzari nu este reglementat documentul pe baza caruia se inregistreaza informatiile privind prestarile de servicii efectuate, respectiv bonul fiscal sau factura, in situatia in care se emite si bon fiscal si factura.
Astfel, in functie de programul de contabilitate utilizat, de politica societatii, in situatiile in care au fost emise si facturi si bon fiscal informatiile privind prestarea de servicii, avansuri incasate/regularizate se preiau in jurnalul de vanzari si in decontul de TVA fie din facturile emise, fie din bonurile fiscale.
In situatia in care datele sunt preluate corect in jurnalul de vanzari si in decontul de TVA nu este eronat ca daca acestea sunt preluate din factura si nu din bonul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu, economist
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Servicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari SERVICII proiectare. Regim fiscal TVAPentru contabili, varful crizei vine la iarnaInregistrare vouchere. Ce regim TVA aplicam?Obligatii declarative cu termen in luna februarie 2011In ce mod corectam documentele care tin loc de factura?Ultimele articole
MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de SERVICII si vanzarile de bunuri la distantaInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleControale ITM, desfasurate in perioada 29.03-14.04.2021. Inspectorii vizeaza agentii de munca temporara si salariatii temporariOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataCNAS: De la 1 aprilie 2021, medicamentele prescrise pot fi ridicate de la orice farmacie
Mai multe articole despre servicii
Articole similare
Elemente obligatorii factura. Ce probleme pot aparea la inscrisurile despre produse?Vanzare catre persoana fizica. Trebuie emis BON FISCAL?Ce contine regimul sanctionator pentru utilizatorii caselor de marcat electronice fiscaleFirme inchise fiindca nu foloseau casa de marcat. Sanctiuni de 2 milioane euroBON FISCAL. Cum procedam la anularea bonului si ce documente intocmim?Ultimele articole
SRL cu angajati trimisi in deplasare. Documente justificativeAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazInregistrarea sumelor incasate fara facturare. Bonuri fiscale. Baza legalaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatStadiul in care se afla proiectul privind impozitarea bacsisului. Aspecte fiscale
Mai multe articole despre bon fiscal
Articole similare
Factura de avans. Regimul TVAExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Inregistrare in scop de TVA. Factura avans si achizitie materii prime
Mai multe articole despre factura de storno avans
Articole similare
Bon fiscal deductibil 50% pentru PFA. Cum se inregistreaza?Ce trebuie sa scrie pe factura in format electronic?Ce documente au perioada de arhivare mai mare de 10 ani?Venituri din activitati independente. Inregistrare in scopuri de TVASistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Ultimele articole
Modificare COD FISCAL - calcul impozit pe cladiri pentru persoane juridiceTaxe si Impozite: CE este nou si MODUL in care afecteaza companiile din RomaniaTUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridice
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarNoutati privind declaratiile informative 392 A, 392 B si 393Impozitul pe spectacole in anul 2019Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificateFormularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092
Mai multe articole despre tva

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"