Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, societatea platitoare de TVA presteaza servicii de alimentatie publica catre populatie. In cazul unui eveniment festiv care are loc in luna iunie in valoare totala de 12.000 lei, s-a incasat un avans in luna mai de 5.000 lei pentru care s-au emis factura fiscala si bon fiscal.
In luna iunie la finalizarea evenimentului s-a emis factura fiscala pentru valoarea totala de 12.000 lei, s-a incasat restul de plata in suma de 7.000 cash si s-au emis urmatoarele: factura de storno avans in suma de -5.000 lei, factura fiscala de prestare serviciu in suma de 12.000 lei si bon fiscal pentru suma de 7.000 lei.
Cum se reflecta corect in jurnalul de TVA:
- in luna mai se inregistreaza TVA in baza facturii fiscale sau bonul fiscal emis, iar TVA-ul apare si pe factura fiscala si pe bonul fiscal?
- in luna iunie se inregistreaza TVA din factura de storno si TVA din factura de prestare servicii sau TVA din bonul fiscal?
Este corect daca in jurnalul de TVA se inregistreaza TVA din factura si nu TVA din bonul fiscal?
Se respecta prevederile OUG 28/1999?

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Factura se intocmeste in conformitate cu prevederile Codului fiscal.
De asemenea, obligatiile privind taxa pe valoare adaugata sunt prevazute in Titlul VI din Codul fiscal si normele metodologice de aplicare.
OUG 28/1999 stabileste ca, la solicitarea clientilor, utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale vor elibera acestora si factura.
Conform art. 155 alin. (9) din Codul fiscal "Prin exceptie de la prevederile alin. (5) lit. a), persoana impozabila este scutita de obligatia emiterii facturii pentru urmatoarele operatiuni, cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura:
a) livrarile de bunuri prin magazinele de comert cu amanuntul si prestarile de servicii catre populatie, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; (.....)".
Conform pct. 79 din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal, Jurnalele pentru vanzari si pentru cumparari, registrele, evidentele si alte documente similare ale activitatii economice a fiecarei persoane impozabile se vor intocmi astfel incat sa permita stabilirea urmatoarelor elemente:
a) valoarea totala, fara taxa, a tuturor livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii efectuate de aceasta persoana in fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1. livrarile intracomunitare de bunuri scutite;
2. livrari/prestari scutite de taxa sau pentru care locul livrarii/prestarii este in afara Romaniei;
3. livrarile de bunuri si/sau prestarile de servicii taxabile si carora li se aplica cote diferite de taxa;
4. prestarile de servicii efectuate conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal catre beneficiari persoane impozabile stabilite in Comunitate, denumite prestari de servicii intracomunitare, pentru care locul este in afara Romaniei.
b) valoarea totala, fara taxa, a tuturor achizitiilor pentru fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1. achizitii intracomunitare de bunuri;
2. achizitii de bunuri/servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (3) - (6) din Codul fiscal;
3. achizitii de bunuri, inclusiv provenite din import, si de servicii, taxabile, carora li se aplica cote diferite de taxa;
4. achizitii de servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de catre persoane impozabile stabilite in Comunitate, denumite achizitii intracomunitare de servicii.
c) taxa colectata de respectiva persoana pentru fiecare perioada fiscala;
d) taxa totala deductibila si taxa dedusa pentru fiecare perioada fiscala;
e) calculul taxei deduse provizoriu pentru fiecare perioada fiscala, al taxei deduse efectiv pentru fiecare an calendaristic si al ajustarilor efectuate, atunci cand dreptul de deducere se exercita pe baza de pro rata, evidentiind distinct:
1. taxa dedusa conform art. 147 alin. (3) din Codul fiscal;
2. taxa nededusa conform art. 147 alin. (4) din Codul fiscal;
3. taxa dedusa pe baza de pro rata conform art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.
Asadar, pentru prestarile de servicii catre populatie pentru care are obligatia de a emite bonuri fiscale societatea are obligatia de a emite si factura la solicitarea clientilor.
In ceea ce priveste jurnalul de vanzari nu este reglementat documentul pe baza caruia se inregistreaza informatiile privind prestarile de servicii efectuate, respectiv bonul fiscal sau factura, in situatia in care se emite si bon fiscal si factura.
Astfel, in functie de programul de contabilitate utilizat, de politica societatii, in situatiile in care au fost emise si facturi si bon fiscal informatiile privind prestarea de servicii, avansuri incasate/regularizate se preiau in jurnalul de vanzari si in decontul de TVA fie din facturile emise, fie din bonurile fiscale.
In situatia in care datele sunt preluate corect in jurnalul de vanzari si in decontul de TVA nu este eronat ca daca acestea sunt preluate din factura si nu din bonul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu, economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noi prevederi referitoare la Spatiul Privat VirtualAchizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarOMMPS 920/2021. Cererea si declaratia pe propria raspundere pentru zilele libere platite parintilor si altor categorii de persoaneNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialDebitor intrat in insolventa. Cum se recupereaza TVA-ul si cum poate fi scos din evidenta debitul?Ultimele articole
D390 si SERVICIIle intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de SERVICII scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiAchizitii si SERVICII din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Firme neplatitoare de TVA, SERVICII din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Cum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?Ce documente sunt obligatorii pentru vanzarea in regim de consignatie?Editorial: Sa se reduca TVA-ul primesc, dar sa cereti BON FISCAL!Deductibilitate TVA achizitie rovinietaTotul despre Declaratia 394 | Conditii valabile in 2013Ultimele articole
Facturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%BON FISCAL de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere BON FISCAL catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?Articole similare
Inregistrare in scop de TVA. Factura avans si achizitie materii primeFactura de avans. Regimul TVAExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Articole similare
A fost publicata Legea nr. 196 din 2012 pentru aprobarea OG nr. 15 din 2012Top modificari privind regimul TVA in Noul COD FISCAL!Cum solutionam erorile din documentele de plata?Venituri din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile declarative si de plata?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
30 septembrie este termenul limita de depunere a Formularului 318 (Cerere de rambursare a TVA) - Instructiuni pentru completarea lui87 solutii: Cand si de ce esti obligat sa folosesti Casa de MarcatAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Documentar fiscal: Deductibilitate TVA conform modificarilor in vigoare de la 1 iulieDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Ultimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceTVA la cafea si ceai in HoReCa. Justitia RESPINGE interpretarea ANAFMajorare TVA: Cum aplici corect TVA daca va fi majorat la 21% din iulie 2025E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordantele
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"