Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o societate neinregistrata in scopuri de TVA care plateste in avans 90% materii prime (pe baza facturilor de avans achitate in februarie si martie).
Incepand cu 01.04.2014, societatea devine platitoare de TVA (cu TVA la incasare) prin depasirea plafonului de scutire. In cursul lunii aprilie se primesc materiile prime. Pe factura care le insoteste se storneaza avansul achitat inainte de intrarea la tva si se factureaza materiile prime.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile care se fac la data receptie materiilor prime si daca trebuie facuta ajustarea de TVA pentru avansurile platite anterior inregistrarii in scopuri de TVA.
Avand in vedere ca TVA din factura de avans nu a fost dedusa, nu se va deduce nici TVA din factura de storno avans, conform prevederilor de la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal
si a pct. 61 alin. (10) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (9) din Codul fiscal.
Inregistrarile contabile vor fi:
1. Facturi de avans in lunile februarie si martie:
409"Furnizori debitori" = 401 "Furnizori" (valoarea facturii de avans inclusiv TVA)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
2. Stornare facturi avans in aprilie
401"Furnizori" = 409 "Furnizori debitori" (valoarea facturii de storno avans inclusiv TVA)
3. Factura achizitie materii prime:
% 401"Furnizori"
301 "Materii prime"
4428"TVA neexigibila"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emitere FACTURA AVANS. Regim TVAExigibilitatea TVA aferenta facturii de avansLeasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Deducere TVA FACTURA AVANS. Achizitie bunUltimele articole
Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?Articole similare
Dispozitiile care reglementeaza masurile de simplificare in domeniul TVAFactura cu TVA de la societatea de leasing, privind timbrul de mediu. Cum procedam?Cheltuieli cazare administrator. Ce tratament fiscal aplicam pentru deducere?Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Cum a scapat Romania de la plata unor daune de 185 milioane dolariUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?ANAF ofera 8 servicii electronice adaptate diferitelor categorii de contribuabiliDegradare stocuri. Implicatii fiscaleCe inregistrari contabile se fac pentru plata cu cardul personal, plata aferenta unei facturi de firma?Obligatii declarative cu termen in luna noiembrie 2011Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVANoutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceCum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiArticole similare
A fost emis primul atestat de produs traditional dupa noua legislatieAdmiratie si teama in Occident fata de economia ChineiImpozitul pe veniturile din activitati de exploatare resurse naturale. Noutati fiscaleEconomia la nivel european are nevoie de industrie pentru a prosperaCheltuieli cu utilitatile apartamentului inchiriatUltimele articole
Regimul special pentru agricultori - spete utileContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilCe este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteFondul comercial. Ce este, cum se recunoaste in contabilitate si exemplu practicMonografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneArticole similare
Cum se efectueaza AJUSTAREA DE TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculLeasing financiar. Vanzare autoturism pentru care s-a limitat dreptul de deducere. Facem AJUSTAREA DE TVA?PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaAJUSTAREA DE TVA si facturare. Solutii pentru vanzarea unei cladiriIn ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaUltimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentVanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Societate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVAEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"