InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Ian. 2015 Exclusiv
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o societate neinregistrata in scopuri de TVA care plateste in avans 90% materii prime (pe baza facturilor de avans achitate in februarie si martie).
Incepand cu 01.04.2014, societatea devine platitoare de TVA (cu TVA la incasare) prin depasirea plafonului de scutire. In cursul lunii aprilie se primesc materiile prime. Pe factura care le insoteste se storneaza avansul achitat inainte de intrarea la tva si se factureaza materiile prime.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile care se fac la data receptie materiilor prime si daca trebuie facuta ajustarea de TVA pentru avansurile platite anterior inregistrarii in scopuri de TVA.
Avand in vedere ca TVA din factura de avans nu a fost dedusa, nu se va deduce nici TVA din factura de storno avans, conform prevederilor de la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal
si a pct. 61 alin. (10) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (9) din Codul fiscal.
Inregistrarile contabile vor fi:
1. Facturi de avans in lunile februarie si martie:
409"Furnizori debitori" = 401 "Furnizori" (valoarea facturii de avans inclusiv TVA)
Examen Consultant Fiscal 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
2. Stornare facturi avans in aprilie
401"Furnizori" = 409 "Furnizori debitori" (valoarea facturii de storno avans inclusiv TVA)
3. Factura achizitie materii prime:
% 401"Furnizori"
301 "Materii prime"
4428"TVA neexigibila"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Deducere TVA FACTURA AVANS. Achizitie bunTVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Factura de avans. Regimul TVAAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Ultimele articole
Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?
Mai multe articole despre factura avans
Articole similare
TVA - ComisionarLuni, 10 iulie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVACe consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Leasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Senatul a aprobat majorarea TVA la 24%Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Luni, 11 septembrie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de INREGISTRARE/anulare a inregistrarii in scopuri de TVATVA la incasare. Colectare si deducere TVA dupa intrarea in inactivitate temporaraRenuntarea la calitatea de platitor TVAAvans pentru servicii 2010. Regim TVA10 martie e ultima zi de depunere pentru Declaratia 096Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAPlafon de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?Situatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?Miercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importante
Mai multe articole despre inregistrare
Articole similare
Noutati: Taxarea inversa se aplica pentru noi operatiuni din 2016Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Cheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Determinarea impozitului pe profit. Impozit pe dividend. Decizie de alocare a numerelorContabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Ultimele articole
Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului facturii dupa transmiterea acesteia in sistem?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?Sprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererile
Mai multe articole despre materii prime
Articole similare
Deducere limitata TVA aferenta cheltuielilor cu autoturismele. Cum procedam?Leasing financiar. Vanzare autoturism pentru care s-a limitat dreptul de deducere. Facem AJUSTAREA DE TVA?Lipsuri materiale imputabile. Cum facem AJUSTAREA DE TVA?AJUSTAREA DE TVA si facturare. Solutii pentru vanzarea unei cladiriFirma in insolventa si plan de reorganizare. Se face AJUSTAREA DE TVA?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru AJUSTAREA DE TVAPlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeCum se efectueaza AJUSTAREA DE TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in faliment
Mai multe articole despre ajustarea de TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
