Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, subiectul il constituie o societate neinregistrata in scopuri de TVA care plateste in avans 90% materii prime (pe baza facturilor de avans achitate in februarie si martie).
Incepand cu 01.04.2014, societatea devine platitoare de TVA (cu TVA la incasare) prin depasirea plafonului de scutire. In cursul lunii aprilie se primesc materiile prime. Pe factura care le insoteste se storneaza avansul achitat inainte de intrarea la tva si se factureaza materiile prime.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile care se fac la data receptie materiilor prime si daca trebuie facuta ajustarea de TVA pentru avansurile platite anterior inregistrarii in scopuri de TVA.
Avand in vedere ca TVA din factura de avans nu a fost dedusa, nu se va deduce nici TVA din factura de storno avans, conform prevederilor de la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal
si a pct. 61 alin. (10) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (9) din Codul fiscal.
Inregistrarile contabile vor fi:
1. Facturi de avans in lunile februarie si martie:
409"Furnizori debitori" = 401 "Furnizori" (valoarea facturii de avans inclusiv TVA)
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
2. Stornare facturi avans in aprilie
401"Furnizori" = 409 "Furnizori debitori" (valoarea facturii de storno avans inclusiv TVA)
3. Factura achizitie materii prime:
% 401"Furnizori"
301 "Materii prime"
4428"TVA neexigibila"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emitere FACTURA AVANS. Regim TVAFacturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Factura de avans. Regimul TVAUltimele articole
Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?Exigibilitatea TVA pentru FACTURA AVANS emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Articole similare
Achizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Facturarea electronica, obligatorie de la 1 ianuarie 2024 pentru TOATE tranzactiile intre firme Rambursari de TVA obtinute prin inselaciuneIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 26-28 septembrie 2014, Poiana BrasovUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Modificarea vectorului fiscal de la 1 ianuarie 2018. Analiza zileiSuspendarea activitatii si INREGISTRARE in contabilitate a cheltuielilor ulterioareDeschidere punct de lucru. Procedura de urmat pentru infiintarea unui sediu secundarServicii de intermediere a serviciilor de transport intracomunitar 2Dauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Se aplica termenele legale de 30 sau 60 zile pentru plata facturilor IMM-urilor?Reduceri comerciale acordate. Cum se aplica in mod corect cota TVA pentru discount?Determinarea venitului net din activitati independente pe baza contabilitatii in partida simplaAdmiratie si teama in Occident fata de economia ChineiArticol de specialitate: compensari intre persoane juridice romane si persoane juridice nerezidente. Cadru legislativUltimele articole
Regimul special pentru agricultori - spete utileContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilCe este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteFondul comercial. Ce este, cum se recunoaste in contabilitate si exemplu practicMonografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneArticole similare
Regimul TVA aplicat pentru livrare cladire | Ce declaratii depunem?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.AJUSTAREA DE TVA si facturare. Solutii pentru vanzarea unei cladiriStudiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazCum se efectueaza AJUSTAREA DE TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculAplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaSocietate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVA![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"