InfoTva.roIn analiza de mai jos, subiectul il constituie o societate neinregistrata in scopuri de TVA care plateste in avans 90% materii prime (pe baza facturilor de avans achitate in februarie si martie).
Incepand cu 01.04.2014, societatea devine platitoare de TVA (cu TVA la incasare) prin depasirea plafonului de scutire. In cursul lunii aprilie se primesc materiile prime. Pe factura care le insoteste se storneaza avansul achitat inainte de intrarea la tva si se factureaza materiile prime.
Stabilim care sunt inregistrarile contabile care se fac la data receptie materiilor prime si daca trebuie facuta ajustarea de TVA pentru avansurile platite anterior inregistrarii in scopuri de TVA.
Avand in vedere ca TVA din factura de avans nu a fost dedusa, nu se va deduce nici TVA din factura de storno avans, conform prevederilor de la art. 134 alin. (5) din Codul fiscal
si a pct. 61 alin. (10) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (9) din Codul fiscal.
Inregistrarile contabile vor fi:
1. Facturi de avans in lunile februarie si martie:
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Bugete, Cash flow, Rentabilitate, Risc
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
409"Furnizori debitori" = 401 "Furnizori" (valoarea facturii de avans inclusiv TVA)
2. Stornare facturi avans in aprilie
401"Furnizori" = 409 "Furnizori debitori" (valoarea facturii de storno avans inclusiv TVA)
3. Factura achizitie materii prime:
% 401"Furnizori"
301 "Materii prime"
4428"TVA neexigibila"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Inregistrare in scop de TVA. Factura avans si achizitie materii prime":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Deducere TVA FACTURA AVANS. Achizitie bunFactura de avans. Regimul TVAAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Leasing autovehicul. Inregistrarea unui leasing si deducerea TVAUltimele articole
Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?
Mai multe articole despre factura avans
Articole similare
Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei FiscaleFacturarea serviciilor fara TVA necesita justificarea persoanei impozabileAchizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraLipsuri la inventar. Factura cu sau fara TVA?Ultimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaNormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si utilaje, publicate in monitor (HG. 766/2020)Modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraGhid pre-inregistrare pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Ce declaratii fiscale se depun la ANAF in luna iulie 2016?Intreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Pana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFExercitarea dreptului de deducere ulterior inregistrariiSocietate in inactivitate temporara. Posibilitatea angajarii unui economistUltimele articole
Ghid pre-INREGISTRARE pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020Alegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilorNesolutionarea cererii de rambursare TVA. DemersuriDeclaratia privind beneficiarul real. In ce cazuri NU trebuie sa depuna formularul persoanele juridice. Studiu de cazIesirea din sistemul TVA. Procedura. Studiu de caz cu Irina Dumitrescu
Mai multe articole despre inregistrare
Articole similare
TVA pe spinarea contribuabiluluiCum se aplica in concret taxarea inversa pentru cereale si plante tehniceAjustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Asociere participatiune. Ce probleme apar la deducerea TVA-ului?Deductibilitate cheltuieli si TVA. Ce trebuie sa stim despre emiterea unui bon fiscal?Ultimele articole
OUG 130/2020: Microgranturi de pana la 2.000 euro din fonduri externe nerambursabile pentru IMM-uri. Cum pot utiliza beneficiarii sumeleGhid practic pas cu pas pentru surmontarea crizei. Solutii fiscal-contabile optimizatePFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaMonografie contabila productie/prestari serviciiContabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoare
Mai multe articole despre materii prime
Articole similare
Leasing financiar. Vanzare autoturism pentru care s-a limitat dreptul de deducere. Facem AJUSTAREA DE TVA?Bunuri degradate calitativ. Cum procedam la AJUSTAREA DE TVA?AJUSTAREA DE TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVAVanzare cladiri vechi. E obligatorie ajustarea TVA?Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Aplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in falimentVanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaSocietate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVACum facem AJUSTAREA DE TVA in cazul inregistrarii in scopuri de TVA?
Mai multe articole despre ajustarea de TVA
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
