Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Reglementarile referitoare la deducerea TVA au ridicat multe probleme in profesia celor care au nevoie de solutii pentru cazuri concrete precum e si cel urmator: o firma are un contract de leasing operational pentru masini utilizate atat in activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati).
Pentru acest leasing operational, se primesc diverse cheltuieli:
- rata lunara a leasingului operational
- ch. benzina
- ch consumabile.
1. Avand in vedere ca leasingul operational acopera atat cheltuieli (active) economice, cat si cheltuieli personale, vom stabili daca se va deduce TVA tot in limita a 50 % si daca ajustarea de TVA de 50% deductibil, si 50% nedeductibil se face pentru toata gama de cheltuieli aferente acestui leasing operational, indiferent daca vorbim de rata leasingului, costul benzinei sau alte cheltuieli acessorii sau daca se face doar pentru rata de leasing si pentru benzina.
2. Se va stabili daca TVA-ul care nu se deduce se inregistreaza pe costuri 635- ch. Nedeductibila.

Cartea Verde a Contabilitatii

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Conform prevederilor art. 145^1 din Codul fiscal, se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Conform normelor de aplicare a art. 145^1 din Codul fiscal, prin cheltuieli legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile se intelege orice cheltuieli direct atribuibile unui vehicul, cum sunt cheltuielile de reparatii, de intretinere, cheltuielile cu lubrifianti, cu piese de schimb, cheltuielile cu combustibilul utilizat pentru functionarea vehiculului.
Nu reprezinta cheltuieli legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile orice cheltuieli care nu pot fi direct atribuibile pentru un anumit vehicul. In sensul prezentelor norme, prin vehicul se intelege orice vehicul avand o masa totala maxima autorizata care nu depaseste 3.500 kg si nu are mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.
In concluzie, limitarea deducerii TVA se aplica la toate cheltuielile direct atribuibile autoturismelor respective (inclusiv intretinere, consumabile, parcare, spalare, etc.).
TVA ce nu se deduce se inregistreaza in contul de cheltuiala aferent achizitiei respective. De exemplu, TVA nedeductibil aferent consumabilelor se va inregistra in contul 6022, TVA nedeductibil aferent parcare, spalare se va inregistra in contul 628, TVA nedeductibil aferent reparatiilor se va inregistra in contul 611.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tratament TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneLichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleEste OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)Rambursarea TVA intr-un cont bancar din alt stat membruTVA in Noul Cod fiscal versus Vechiul Cod fiscal. Analiza comparativaUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
TVA datorat pentru reducerea valorii stocului de marfaDeductibilitate TVA pentru aprovizionare combustibil - echipamente tehnologiceDespre reprezentantul fiscalFacturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscalRegimul TVA aplicabil cheltuielilor refacturate. Opinia consultantuluiUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREa TVA 100%?Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCEREArticole similare
Studiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVADistribuire bunuri la lichidarea societatii. Cum procedam?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Premiu in bani. TVA si ImpozitFara o reforma a sistemului de pensii, toate tarile UE vor intra in colapsUltimele articole
Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UETVA si CHELTUIELIle auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate CHELTUIELI si TVA in acest cazTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarArticole similare
Schimbare destinatie AUTOTURISME pentru care TVA s-a dedus integral. Mecanismul de ajustare in 2017Locuiesti in Bucuresti? Ai mai multe case ori masini puternice? Ai bani si de impozite majorate!Noutati Legislatie Fiscala 24 martie - 30 martieAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVACe tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare AUTOTURISME noi si second-hand?Ultimele articole
Plafon TVA. Sumele din vanzarea AUTOTURISMElor intra in plafonul de 300.000 lei?Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorImpozitare AUTOTURISME de lux si completarea Declaratiei 216Articole similare
Creditarea societatii de catre asociat. Cedarea creanteiLEASING operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaDeductibilitate la utilizarea auto si in alte scopuri decat activitatea economica. Cum procedam?Regim TVA aplicat pentru avansul si ratele de LEASING in cazul achizitiei unui autoturismCum identificam faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLEASING operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin LEASINGAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING financiarTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibil
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"