Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, ca societate, trebuie sa refacturati la extern servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, va trebui sa stabiliti si daca, pentru TVA-ul deductibil in tara, va trebui sa facturati tot cu TVA.
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate pentru alta persoana nu se aplica prevederile art. 137 alin. (3) lit. e) din codul fiscal. Potrivit prevederilor din partea 163 a Normelor Metodologice (pct. 19) date in aplicarea art. 137 alin. (3) atunci cand o persoana impozabila primeste facturi/documente pe numele sau pentru prestari de servicii (valabil si pentru livrari de bunuri) efectuate in beneficiul altei persoane si recupereaza contravaloarea respectivelor prestari prin refacturare se aplica structura de comisionar.
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea prestarilor pe care le refactureaza.
Persoana care refactureaza cheltuieli va trebui sa aplice pentru operatiunile refacturate acelasi regim fiscal ca si persoana care a realizat efectiv prestarea.
Spre deosebire de situatia sumelor achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile, in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de servicii care vor fi refacturate si are obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile pe teritoriul Romaniei (doar in cazul in care locul prestarii este considerat in Romania; a se cedea mai jos).
Intrucat nu specificati daca persoana catre care refacturati este o persoana imozabila sau o persoana nempozabila va prezentam mai jos cateva reguli generale cu privire la locul de prestare a serviciilor (locul prestarii serviciului reprezinta locul unde va fi impozitat serviciul din punct de vedere TVA) conform art. 133 din Codul Fiscal.
Precizam ca , in materie TVA, o persoana impozabila este orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestor activitati (art. 127, alin. (1) din Codul Fiscal).

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Astfel, conform alin. (2) al art. 133, regula de baza in cazul serviciilor prestate de catre o persoana impozabila catre persoane impozabile este locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice. Daca beneficiarul este o persoana impozabila din Comunitate va trebui sa obtineti un cod valid TVA al acestuia (verificat in VIES) si o adresa din interiorul Comunitatii (dovada faptului ca beneficiarul este stabilit in UE). Daca va incadrati in aceasta situatie veti refactura fara TVA iar partenerul aplica taxarea inversa. Pe factura se va inscrie baza legala a acestei abordari, respectiv Directiva 2006/112/CE.
Daca partenerul este stabilit in afara Comunitatii, pentru a factura fara TVA, va trebui sa detineti suficiente informatii din care sa rezulte ca este o persoana impozabila. In caz contrar operatiunea va fi considerata ca fiind efectuata in relatia cu o persoana neimpozabila.
Regula de baza pentru prestarile de servicii catre persoane neimpozabile, conform alin.(3) al art. 133 prevede ca locul prestarii de servicii este locul unde prestatorul este stabilit (Romania, in cazul dvs.)
Atentie!!! Regulile prevazute la art. 133 alin. (2) sau (3) din Codul fiscal se aplica doar in situatia in care serviciile nu se pot incadra pe niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8) din Codul fiscal. Daca serviciile pot fi incadrate pe una dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8), intotdeauna exceptia prevaleaza, nemaifiind aplicabile regulile generale stabilite la art. 133 alin. (2) si (3).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regim de facturare pentru predare servicii informaticeFacturarea serviciilor fara TVA necesita justificarea persoanei impozabileSpatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Servicii transport - tratament TVAStudiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportUltimele articole
PFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEFACTURARE SERVICII prestate. Care este regimul TVA?ReFACTURARE SERVICII participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Articole similare
Corectarea facturilor. Analiza expertuluiRegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruDeclaratia 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAInvestitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Investitorii cer reducerea TVA. Au si argumenteUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFArticole similare
In ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVAConditii si cerinte privind ajustarea bazei de impozitare a TVA. Cum procedam?Comisia Europeana: Fara TVA la TAXA autoLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVADecontul de TVA va fi modificatUltimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareCCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateArticole similare
Exercitarea dreptului de deducere TVA aferenta unei achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVAInchirierea bunurilor din punct de vedere al TVA – Studiu de cazAchizitie autoturism din Germania. Plata avansStudiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVADeducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareTVA DEDUCTIBIL. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Studiu de caz: Deductibilitatea combustibilului aferent unui transportObligatia beneficiaruluiRegimul TVA pentru transportul international de persoaneAnulare FACTURA avans intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?FACTURA de avans. Regimul TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"