Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, ca societate, trebuie sa refacturati la extern servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, va trebui sa stabiliti si daca, pentru TVA-ul deductibil in tara, va trebui sa facturati tot cu TVA.
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate pentru alta persoana nu se aplica prevederile art. 137 alin. (3) lit. e) din codul fiscal. Potrivit prevederilor din partea 163 a Normelor Metodologice (pct. 19) date in aplicarea art. 137 alin. (3) atunci cand o persoana impozabila primeste facturi/documente pe numele sau pentru prestari de servicii (valabil si pentru livrari de bunuri) efectuate in beneficiul altei persoane si recupereaza contravaloarea respectivelor prestari prin refacturare se aplica structura de comisionar.
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea prestarilor pe care le refactureaza.
Persoana care refactureaza cheltuieli va trebui sa aplice pentru operatiunile refacturate acelasi regim fiscal ca si persoana care a realizat efectiv prestarea.
Spre deosebire de situatia sumelor achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile, in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de servicii care vor fi refacturate si are obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile pe teritoriul Romaniei (doar in cazul in care locul prestarii este considerat in Romania; a se cedea mai jos).
Intrucat nu specificati daca persoana catre care refacturati este o persoana imozabila sau o persoana nempozabila va prezentam mai jos cateva reguli generale cu privire la locul de prestare a serviciilor (locul prestarii serviciului reprezinta locul unde va fi impozitat serviciul din punct de vedere TVA) conform art. 133 din Codul Fiscal.
Precizam ca , in materie TVA, o persoana impozabila este orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestor activitati (art. 127, alin. (1) din Codul Fiscal).

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Astfel, conform alin. (2) al art. 133, regula de baza in cazul serviciilor prestate de catre o persoana impozabila catre persoane impozabile este locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice. Daca beneficiarul este o persoana impozabila din Comunitate va trebui sa obtineti un cod valid TVA al acestuia (verificat in VIES) si o adresa din interiorul Comunitatii (dovada faptului ca beneficiarul este stabilit in UE). Daca va incadrati in aceasta situatie veti refactura fara TVA iar partenerul aplica taxarea inversa. Pe factura se va inscrie baza legala a acestei abordari, respectiv Directiva 2006/112/CE.
Daca partenerul este stabilit in afara Comunitatii, pentru a factura fara TVA, va trebui sa detineti suficiente informatii din care sa rezulte ca este o persoana impozabila. In caz contrar operatiunea va fi considerata ca fiind efectuata in relatia cu o persoana neimpozabila.
Regula de baza pentru prestarile de servicii catre persoane neimpozabile, conform alin.(3) al art. 133 prevede ca locul prestarii de servicii este locul unde prestatorul este stabilit (Romania, in cazul dvs.)
Atentie!!! Regulile prevazute la art. 133 alin. (2) sau (3) din Codul fiscal se aplica doar in situatia in care serviciile nu se pot incadra pe niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8) din Codul fiscal. Daca serviciile pot fi incadrate pe una dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8), intotdeauna exceptia prevaleaza, nemaifiind aplicabile regulile generale stabilite la art. 133 alin. (2) si (3).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
FACTURARE SERVICII prestate. Care este regimul TVA?Servicii transport - tratament TVAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UERegim de facturare pentru predare servicii informaticeReFACTURARE SERVICII participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportStudiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportFacturarea serviciilor fara TVA necesita justificarea persoanei impozabileSpatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Articole similare
Din 2023 deducerile personale de baza si cele suplimentare se acorda in mod diferitTVA si asocierea in participatiuneScutiri fiscale in IT. Cum se determina impozitul scutit in cazul salariilor peste plafonul de 10.000 lei?Modificarile Codului Fiscal aduse prin OUG 111 din 2013Ce consecinte fiscale apar la anularea din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA?Ultimele articole
Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru DEDUCEREa TVA 100%?Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalArticole similare
Achizitie si livrari de bunuri efectuate in China. Regim TVA.Cum arata noile modificari privind formularele de inregistrare in scopuri de TVA sau de anulare a inregistrarii?Declaratia 311. In ce conditii se depune de catre contribuabil?Firma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiUltimele articole
Modificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorPanourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si TAXA de timbru verdeTollRo. Noua TAXA de drum pentru transportatori, cu aplicabilitate din 2026TAXArea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?Articole similare
Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareAchizitie intracomunitara servicii. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaUltimele articole
Platitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?TVA la vanzarile cu plata in rateContract de consignatie cu o tara din UE. Norme fiscale 2013Facturi multiple. Se mai tine cont de plafonul de 1.000 lei la in cazul incasarilor fragmentate?Dreptul de deducere a TVAUltimele articole
FACTURA inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 FACTURAt dupa 15 august 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"