Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, ca societate, trebuie sa refacturati la extern servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, va trebui sa stabiliti si daca, pentru TVA-ul deductibil in tara, va trebui sa facturati tot cu TVA.
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate pentru alta persoana nu se aplica prevederile art. 137 alin. (3) lit. e) din codul fiscal. Potrivit prevederilor din partea 163 a Normelor Metodologice (pct. 19) date in aplicarea art. 137 alin. (3) atunci cand o persoana impozabila primeste facturi/documente pe numele sau pentru prestari de servicii (valabil si pentru livrari de bunuri) efectuate in beneficiul altei persoane si recupereaza contravaloarea respectivelor prestari prin refacturare se aplica structura de comisionar.
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea prestarilor pe care le refactureaza.
Persoana care refactureaza cheltuieli va trebui sa aplice pentru operatiunile refacturate acelasi regim fiscal ca si persoana care a realizat efectiv prestarea.
Spre deosebire de situatia sumelor achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile, in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de servicii care vor fi refacturate si are obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile pe teritoriul Romaniei (doar in cazul in care locul prestarii este considerat in Romania; a se cedea mai jos).
Intrucat nu specificati daca persoana catre care refacturati este o persoana imozabila sau o persoana nempozabila va prezentam mai jos cateva reguli generale cu privire la locul de prestare a serviciilor (locul prestarii serviciului reprezinta locul unde va fi impozitat serviciul din punct de vedere TVA) conform art. 133 din Codul Fiscal.
Precizam ca , in materie TVA, o persoana impozabila este orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestor activitati (art. 127, alin. (1) din Codul Fiscal).

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Astfel, conform alin. (2) al art. 133, regula de baza in cazul serviciilor prestate de catre o persoana impozabila catre persoane impozabile este locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice. Daca beneficiarul este o persoana impozabila din Comunitate va trebui sa obtineti un cod valid TVA al acestuia (verificat in VIES) si o adresa din interiorul Comunitatii (dovada faptului ca beneficiarul este stabilit in UE). Daca va incadrati in aceasta situatie veti refactura fara TVA iar partenerul aplica taxarea inversa. Pe factura se va inscrie baza legala a acestei abordari, respectiv Directiva 2006/112/CE.
Daca partenerul este stabilit in afara Comunitatii, pentru a factura fara TVA, va trebui sa detineti suficiente informatii din care sa rezulte ca este o persoana impozabila. In caz contrar operatiunea va fi considerata ca fiind efectuata in relatia cu o persoana neimpozabila.
Regula de baza pentru prestarile de servicii catre persoane neimpozabile, conform alin.(3) al art. 133 prevede ca locul prestarii de servicii este locul unde prestatorul este stabilit (Romania, in cazul dvs.)
Atentie!!! Regulile prevazute la art. 133 alin. (2) sau (3) din Codul fiscal se aplica doar in situatia in care serviciile nu se pot incadra pe niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8) din Codul fiscal. Daca serviciile pot fi incadrate pe una dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8), intotdeauna exceptia prevaleaza, nemaifiind aplicabile regulile generale stabilite la art. 133 alin. (2) si (3).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
PFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UERegim de facturare pentru predare servicii informaticeReFACTURARE SERVICII participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportServicii transport - tratament TVAUltimele articole
FACTURARE SERVICII prestate. Care este regimul TVA?Facturarea serviciilor fara TVA necesita justificarea persoanei impozabileSpatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Articole similare
Tabel comparativ TVA. Modificari in Codul fiscal aduse de OUG nr. 24Furnizor cu cod de TVA anulat si emiterea facturii cu TVA. Cum procedam corect?Achizitie intracomunitara imobilizari corporaleTVA - ComisionarConditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Cum veti proceda?Ultimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulArticole similare
Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.2)Diurna soferi, conform Legii 72/2022. Cum pot fi acordate sumele fara a fi impozitate?TVA - Care este regimul fiscal al «contractelor la cheie »?Anunt ANAF: modificari TVA de la 25 iulieInregistrarea in scopuri de TVA si Declaratia 088. Ce monografii intocmim in diferite situatii privind D088 si trecerea la platitor de TVA?Ultimele articole
Cum se calculeaza TAXA pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeTAXA de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducerePFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXAre inversa?Articole similare
Contributii obligatorii PFA indemnizatie crestere copilInformatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Depasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Vanzarea produselor finite prin magazine propriiIn ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareTVA DEDUCTIBIL. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilArticole similare
Venituri din activitati independente. Inregistrare in scopuri de TVAScutiri de TVA pentru operatiuni din interiorul tariiPersoana neimpozabila - articolul 133 - beneficiarul de serviciiSistemul TVA la incasare | Exercitarea dreptului de deducere TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare siteUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"