Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, ca societate, trebuie sa refacturati la extern servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, va trebui sa stabiliti si daca, pentru TVA-ul deductibil in tara, va trebui sa facturati tot cu TVA.
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate pentru alta persoana nu se aplica prevederile art. 137 alin. (3) lit. e) din codul fiscal. Potrivit prevederilor din partea 163 a Normelor Metodologice (pct. 19) date in aplicarea art. 137 alin. (3) atunci cand o persoana impozabila primeste facturi/documente pe numele sau pentru prestari de servicii (valabil si pentru livrari de bunuri) efectuate in beneficiul altei persoane si recupereaza contravaloarea respectivelor prestari prin refacturare se aplica structura de comisionar.
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea prestarilor pe care le refactureaza.
Persoana care refactureaza cheltuieli va trebui sa aplice pentru operatiunile refacturate acelasi regim fiscal ca si persoana care a realizat efectiv prestarea.
Spre deosebire de situatia sumelor achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile, in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de servicii care vor fi refacturate si are obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile pe teritoriul Romaniei (doar in cazul in care locul prestarii este considerat in Romania; a se cedea mai jos).
Intrucat nu specificati daca persoana catre care refacturati este o persoana imozabila sau o persoana nempozabila va prezentam mai jos cateva reguli generale cu privire la locul de prestare a serviciilor (locul prestarii serviciului reprezinta locul unde va fi impozitat serviciul din punct de vedere TVA) conform art. 133 din Codul Fiscal.
Precizam ca , in materie TVA, o persoana impozabila este orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestor activitati (art. 127, alin. (1) din Codul Fiscal).

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Astfel, conform alin. (2) al art. 133, regula de baza in cazul serviciilor prestate de catre o persoana impozabila catre persoane impozabile este locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii economice. Daca beneficiarul este o persoana impozabila din Comunitate va trebui sa obtineti un cod valid TVA al acestuia (verificat in VIES) si o adresa din interiorul Comunitatii (dovada faptului ca beneficiarul este stabilit in UE). Daca va incadrati in aceasta situatie veti refactura fara TVA iar partenerul aplica taxarea inversa. Pe factura se va inscrie baza legala a acestei abordari, respectiv Directiva 2006/112/CE.
Daca partenerul este stabilit in afara Comunitatii, pentru a factura fara TVA, va trebui sa detineti suficiente informatii din care sa rezulte ca este o persoana impozabila. In caz contrar operatiunea va fi considerata ca fiind efectuata in relatia cu o persoana neimpozabila.
Regula de baza pentru prestarile de servicii catre persoane neimpozabile, conform alin.(3) al art. 133 prevede ca locul prestarii de servicii este locul unde prestatorul este stabilit (Romania, in cazul dvs.)
Atentie!!! Regulile prevazute la art. 133 alin. (2) sau (3) din Codul fiscal se aplica doar in situatia in care serviciile nu se pot incadra pe niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8) din Codul fiscal. Daca serviciile pot fi incadrate pe una dintre exceptiile prevazute la art. 133 alin. (4)-(8), intotdeauna exceptia prevaleaza, nemaifiind aplicabile regulile generale stabilite la art. 133 alin. (2) si (3).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facturarea serviciilor fara TVA necesita justificarea persoanei impozabileReFACTURARE SERVICII participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Spatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportRegim de facturare pentru predare servicii informaticeUltimele articole
PFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEServicii transport - tratament TVAFACTURARE SERVICII prestate. Care este regimul TVA?Articole similare
Tranzactii intre societati afiliate. Cum procedam la ajustarea TVA pentru vanzarea liniei de productie?Dreptul de DEDUCERE este limitat in unele situatii. Ce prevede Codul fiscalAnulare cod de TVA. Care sunt declaratiile pe care le depunem?Leasing autovehicul. Inregistrarea unui leasing si DEDUCEREa TVAGhiduri practice pentru PFAUltimele articole
Plafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursArticole similare
Se apropie termenul-limita pentru Declaratia 092Baza de impozitare TVA bunuri acordate drept cota de distributie in cadrul societatilor agricoleConcedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Comisia Centrala FiscalaTVA-ul in prestari de servicii intracomunitareUltimele articole
TAXArea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Cum se calculeaza TAXA pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeTAXA de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaArticole similare
Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utileAjustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?Leasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Ce consecinte fiscale apar la anularea in scopuri de TVA si cum se inregistreaza documentele primite?Comercializarea serviciilor de piata. Comertul en detailUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareTVA DEDUCTIBIL. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilArticole similare
Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareStudii de caz: TVA, Plata drepturi de autorScutiri de la plata impozitului pe venit pentru pentru angajatii din sectorul agricol si din industria alimentara, conform Legii 135/2022Utilizare SPV: Cum trebuie procedat atunci cand aceeasi FACTURA a fost trimisa de doua ori in sistemCum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataUltimele articole
Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"