Imprumut intre firme. Tratament TVA pentru comisioane

 

Avand in vedere ca imprumutul nu este primit de la o societate bancara, opinia mea este ca tratamentul aplicat este cel aferent unui imprumut intre firme.

Ati mentionat ca societatea din Austria factureaza doua comisioane: disponibilitatea si garantia liniei de credit.

 

Daca garantia liniei de credit este de fapt o suma care nu se returneaza, aceasta nu mai poate fi considerata garantie, ci o prestare de serviciu normala.

Astfel, opinia mea este ca societatea dumneavoastra nu efectueaza o achizitie de servicii bancare si a unor servicii normale, prestate de o alta persoana impozabila.

Serviciile legate de acordarea unui imprumut prestate de o persoana impozabila catre o alta persoana impozabila nu se incadreaza la exceptiile prevazute la art. 278 din Codul fiscal. Prin urmare, locul prestarii din punct de vedere al TVA se stabileste conform regulii generale prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.

Serviciile sunt impozabile la sediul beneficiarului, deci in Romania, iar societatea dumneavoastra este obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal si primiti factura fara TVA.

 

Pentru ca societatea dumneavoastra este inregistrata in scopuri de TVA, nu va plati efectiv TVA, ci va evidentia in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301, taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) - (6), asa cum prevedere art. 326 alin. (2) din Codul fiscal.

Cu alte cuvinte, veti aplica taxare inversa pentru serviciile primite:

628 = 401 valoare servicii

4426 = 4427 valoare TVA

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

 

Autor: InfoTva.ro