Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, o societate a primit o factura pentru servicii electronice. Societatea prestatoare este din Australia si e inregistrata prin mini-ghiseu unic, avand cod de TVA european. Aceasta factura se declara in declaratia 390?
In situatia in care sunt prestate servicii pe cale electronica, asa cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 26, din Codul fiscal, incepand cu 01 ianuarie 2015 se aplica noi reguli pentru serviciile electronice prestate catre persoane neimpozabile (persoane fizice sau persoane juridice neimpozabile), introduse prin OUG 8/2014.
Intrucat societatea dvs este inregistrata in scop de TVA, numai in situatia in care societatea prestatoare din Australia are un sediu permanent in UE si detine un cod valid de TVA in UE, verificabil VIES, in aceasta situatie, operatiunea se raporteaza prin declaratia 390 cu cod S si prin decontul de TVA la rd. 7 si 7.1 si respectiv rd. 20 si 20.1.
Desigur in acest caz, societatea dvs trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari conform prevederilor de la art. 158^2 din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile sunt prestate de furnizorul din Australia, de la sediul sau,utilizand codul sau de inregistrare fiscala, operatiunea este impozabila in Romania, la utilizatorul serviciilor respective.
Astfel, pentru operatiunea efectuata, beneficiarul din Romania datoreaza TVA prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
In acest caz, sunt aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) conform carora impozitarea se efectueaza la locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. In situatia dvs., locul prestarii serviciului se considera a fi in Romania.
Valoarea operatiunii se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la rd. 7 si 20 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)" , dar fara reportarea sumei la rd. 7.1 si 20.1 care este alocat doar pentru "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Opinia consultantului: Procedura de restituire a taxei pe poluareTabel comparativ: Modificari ale OUG nr. 8/2014, art. XV cu privire la plata sumelor prevazute prin hotarari judecatorestiNoua certificare a declaratiilor fiscale de catre un consultant fiscal. Explicatii suplimentareCum aplicam regimul special TVA pentru serviciile electronice in 2015?Care sunt noile masuri in sprijinul mediului de afaceri?Ultimele articole
Obligatii privind TVA ale persoanelor impozabile stabilite si inregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza servicii electronice catre persoane neimpozabile incepand cu 1 ianuarie 2015Analiza consultantului. Modificarea Codului fiscal in ce priveste TVA-ulAnunt privind certificarea declaratiilor fiscale anualeExplicatiile consultantului: Noi prevederi privind rambursarea TVAModificari din Codul fiscal la care sa luam aminteArticole similare
Care sunt obligatiile declarative cu termen in luna iulie?Capitalistul domesticVanzare produse electrocasnice in leasing persoanelor fizice. Ce obligatii exista privind casa de marcat?Tratament active in cazul contractului de asociere fara personalitate juridica. Care e procedura?Achizitie echipamente IT cu fonduri nerambursabile. Cum tratam depasirea plafonului?Ultimele articole
E-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Deducere TVA din factura completata eronatMasuri de simplificare la aplicarea TVAServicii pentru client din Italia. Locul prestariiUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileArticole similare
Rezidenta fiscala a cetatenilor straini care locuiesc in RomaniaRectificarea D112: Consecinte privind neindeplinirea OBLIGATIIlor de declarareANAF propune Formularul 700 pentru modificarea OBLIGATIIlor fiscale din vectorul fiscalNorme complete privind combaterea intarzierii in executarea OBLIGATIIlor de plataAlerta fiscalitate 24-28 noiembrie 2008Ultimele articole
Depunere Declaratia Unica in 2025. Ce OBLIGATII CAS si CASS are un PFA cu CIME-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVADepunere declaratii. 3 OBLIGATII fiscale cu termen limita pe 30 aprilie 2025 Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si OBLIGATII suplimentare pentru firmeArticole similare
Prestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Ce tratament TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?Regimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruStudiu de caz: Declaratia 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiAchizitie intracomunitara autoturism Regim TVAUltimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareDeclaratia 300. Cum se pot corecta erorile materiale din DECONTUL DE TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"