InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Mai. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate a primit o factura pentru servicii electronice. Societatea prestatoare este din Australia si e inregistrata prin mini-ghiseu unic, avand cod de TVA european. Aceasta factura se declara in declaratia 390?
In situatia in care sunt prestate servicii pe cale electronica, asa cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 26, din Codul fiscal, incepand cu 01 ianuarie 2015 se aplica noi reguli pentru serviciile electronice prestate catre persoane neimpozabile (persoane fizice sau persoane juridice neimpozabile), introduse prin OUG 8/2014.
Intrucat societatea dvs este inregistrata in scop de TVA, numai in situatia in care societatea prestatoare din Australia are un sediu permanent in UE si detine un cod valid de TVA in UE, verificabil VIES, in aceasta situatie, operatiunea se raporteaza prin declaratia 390 cu cod S si prin decontul de TVA la rd. 7 si 7.1 si respectiv rd. 20 si 20.1.
Desigur in acest caz, societatea dvs trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari conform prevederilor de la art. 158^2 din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile sunt prestate de furnizorul din Australia, de la sediul sau,utilizand codul sau de inregistrare fiscala, operatiunea este impozabila in Romania, la utilizatorul serviciilor respective.
Astfel, pentru operatiunea efectuata, beneficiarul din Romania datoreaza TVA prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA.
Corespondenta detaliata a conturilor
Examen consultant fiscal 2022
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
In acest caz, sunt aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) conform carora impozitarea se efectueaza la locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. In situatia dvs., locul prestarii serviciului se considera a fi in Romania.
Valoarea operatiunii se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la rd. 7 si 20 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)" , dar fara reportarea sumei la rd. 7.1 si 20.1 care este alocat doar pentru "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Studiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in Romania":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
O analiza rezumata: Modificarile aduse de OUG 8/2014 in Codul de procedura fiscala!Explicatiile consultantului: Noi prevederi privind rambursarea TVACare sunt noile masuri in sprijinul mediului de afaceri?Firmele nu mai sunt obligate sa certifice declaratiile fiscale. Noutati OUG 8/2014Analiza consultantului. Modificarea Codului fiscal in ce priveste TVA-ulUltimele articole
Tabel comparativ: Modificari ale OUG nr. 8/2014, art. XV cu privire la plata sumelor prevazute prin hotarari judecatorestiObligatii privind TVA ale persoanelor impozabile stabilite si inregistrate in scopuri de TVA in Romania care presteaza servicii electronice catre persoane neimpozabile incepand cu 1 ianuarie 2015Cum aplicam regimul special TVA pentru serviciile electronice in 2015?Opinia consultantului: Procedura de restituire a taxei pe poluareAnunt privind certificarea declaratiilor fiscale anuale
Mai multe articole despre OUG 8/2014
Articole similare
Tratament TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneReminder ANAF! Obligatii fiscale cu termen scadent pe data de 10 ianuarie 2022Import bunuri. Obligatii declarative. Regim TVABaza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor facturateAchizitie echipamente IT cu fonduri nerambursabile. Cum tratam depasirea plafonului?Ultimele articole
Reminder ANAF: Pana pe 9 decembrie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleInformare ANAF cu privire la Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5 %Societatile de tip SRL-D pot ramane la plata impozitului micro din 2023 daca nu au angajati?Cum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Cu ce data trebuie angajat cel putin un salariat pentru ca firmele sa poata plati impozit micro din 2023?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Pierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVAPrestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteLeasing operational si financiar extern. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Taxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Precizari privind depunerea Declaratiei uniceDividende distribuite in anul 2017. Care este obligatia de plata a CASS in anul 2018Cine depune formularul 204 pentru anul 2013?Split TVA. Optiuni si facilitati pentru cei care opteaza pentru plata defalcata. Sfatul specialistuluiRezumat modificari aduse la Codul de Procedura Fiscala prin OG nr.16 din 2012Ultimele articole
Reminder ANAF: Pana pe 9 decembrie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSocietatile de tip SRL-D pot ramane la plata impozitului micro din 2023 daca nu au angajati?Ministerul Muncii a pus in dezbatere publica noul model al Contractului Individual de Munca. Cum arata formularulOrdinul 1985/2022: Nomenclatorul OBLIGATIIlor fiscale care se platesc in contul unic a fost completat cu trei noi pozitiiFiscul reglementeaza mai multe aspecte contabile printr-un nou Proiect de Ordin
Mai multe articole despre obligatii
Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareDeclarare achizitie intracomunitara. Inregistrare formular 390TVA - Regimul special pentru agentiile de turismUltimele articole
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriDupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIES
Mai multe articole despre decontul de TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
