Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%

Incepand cu septembrie 2025, cota redusa de TVA aplicabila unor produse si servicii agricole a fost majorata de la 9% la 11%, conform Legii nr. 141/2025, iar Ordinul nr. 1515/313/2025 actualizeaza legislatia secundara. Aceasta masura vizeaza livrarea de ingrasaminte, seminte, pesticide si prestarea unor servicii agricole esentiale in procesul de productie.

Cuprins

Majorare cota redusa TVA la 11%Produse pentru care se aplica cota TVA de 11%Concluzie

Majorare cota redusa TVA la 11%

Ordinul nr. 1515/313/2025 modifica Ordinul ministrului finantelor si al ministrului agriculturii si dezvoltarii rurale nr. 4634/397/2022.
Prin Legea 141/2025 s-a majorat cota de TVA de la 9% la 11% pentru o serie de bunuri si servicii utilizate in mod normal in productia agricola.
Pentru a corela legislatia secundara cu modificarile aduse de lege, prezentul ordin actualizeaza nivelul cotei de TVA, fara a modifica insa lista produselor si serviciilor la care aceasta se aplica.
Ordinul a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 869 din 23 septembrie 2025.

Produse pentru care se aplica cota TVA de 11%

Principalele prevederi

De la 23 septembrie 2025 se aplica cota redusa de TVA de 11% pentru:

I. Livrarea de produse agricole si prestari de servicii utilizate in mod normal in productie agricola, conform ordinului comun al ministrului finantelor si al ministrului agriculturii:

• Ingrasaminte incadrate la codul NC 3101 00 00;

• Seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, incadrate la codurile NC:
0601, 0602, 0701 10 00, 0703 10 11, 0712 90 11, 0713 10 10, 0713 33 10, 1001 11 00, 1001 91, 1002 10 00, 1003 10 00, 1004 10 00, 1005 10, 1006 10 10, 1007 10, 1008 21 00, 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10, 1207 21 00, 1207 40 10, 1207 50 10, 1207 70 00, 1207 91 10, 1207 99 20, 1209.

Serviciile agricole pentru care se aplica TVA redus de 11% sunt:

1. Fertilizat

2. Arat

3. Discuit sau grapat

4. Pregatirea patului germinativ cu combinator si modelarea solului

5. Semanat sau plantat

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

6. Tavlugit

7. Stropit, prafuit – combaterea bolilor si daunatorilor, erbicidat

8. Tratarea semintelor cu produse de protectie a plantelor

9. Recoltat sau dislocat culturi

10. Colectarea si balotarea materialului vegetal prin presare in baloti

11. Tocat resturi vegetale

12. Prasit culturi

13. Executat sau deschis rigole pentru modelarea solului la legume

14. Nivelatul terenului agricol pentru obtinerea unei suprafete plane

15. Plantatul in biloane la cartof si legume

16. Decoletarea la sfecla de zahar

17. Insirat, balotat, papusit la tutun

18. Cosit

19. Greblat

20. Lucrari de insilozare si depozitare a furajelor in ferme zootehnice

21. Scarificare (afanare adanca pe soluri compactate)

22. Desfundat terenul la adancimi mari pentru favorizarea cresterii radacinilor

23. Saparea gropilor pentru pomi si vita-de-vie

24. Tocat coarde si crengi

25. Colectare, sortare, conditionare, etichetare la legume si fructe

26. Montarea spatiilor protejate – sere si/sau solare

27. Curatarea vegetatiei nedorite si distrugerea musuroaielor pe pasuni si fanete

28. Suprainsamantari pe pasuni, amenajare surse de apa pentru animale pe pasuni, parcelarea pasunilor

29. Evacuarea dejectiilor si asigurarea furajelor in/din fermele zootehnice

30. Dezinfectie, dezinsectie, deratizare in ferme zootehnice, crame, depozite pentru legume si fructe

31. Tunsul oilor

32. Sortarea, marcarea si ambalarea oualor

33. Curatatul copitelor/ongloanelor la animale

34. Decolmatarea sau curatarea canalelor de irigatii/desecare

35. Plantarea culturilor horticole de vita-de-vie si pomi

36. Defrisarea plantatiilor viticole si pomicole

37. Instalarea sistemelor de sustinere, conducere si palisaj in plantatii viticole si pomicole

38. Instalarea sistemelor de irigare/fertirigare in plantatii viticole, pomicole si legumicultura

39. Instalarea sistemelor de protectie antigrindina si antiploaie in plantatii viticole si pomicole

40. Infiintarea si mentinerea registrelor genealogice ale raselor de animale

41. Determinarea calitatii genetice a animalelor

42. Lucrari de imbunatatiri funciare (prevazute de Ordinul MADR nr. 157/2011), altele decat irigatiile

43. Insamantarea artificiala la animale

44. Multiplicarea semintelor

II. Livrarea de ingrasaminte si pesticide chimice utilizate in productia agricola, conform ordinului comun al ministrului finantelor si al ministrului agriculturii:

• Ingrasaminte incadrate la codurile NC 3102–3105 90 80;

• Pesticide incadrate la codurile NC 3808 52, 3808 59, 3808 61, 3808 62, 3808 69, 3808 91, 3808 92, 3808 93, 3808 99 10.

Concluzie

In concluzie, acest ordin nu schimba lista bunurilor si serviciilor agricole eligibile pentru cota redusa, ci doar majoreaza nivelul acesteia de la 9% la 11%, in concordanta cu modificarile aduse de Legea 141/2025.

Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%

Majorare cota redusa TVA la 11%

Produse pentru care se aplica cota TVA de 11%

Concluzie

Club Contabilitate