InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Apr. 2020 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate in urmatoarea situatie: O Societate A platitoare de TVA are contracte de prestare servicii cu furnizori de prestari cu utilaje. Una din firmele cu care colaboreaza a avut control de la ANAF si a fost trecuta de la neplatitoare de TVA la platitoare de TVA. In luna octombrie, in urma acestui control, au fost pusi sa storneze facturile de prestari fara TVA, emise catre Societatea A din anii 2017, 2018, 2019 si sa refactureze cu TVA.
Astfel pe aceeasi factura era o pozitie storno valoare fara TVA de 624.502 lei si o alta pozitie pe plus cu 624.502lei TVA 118.655,39 lei. In urma unei cereri facuta de furnizor catre Societatea A a fost acceptata ca suma din contract sa fie fara TVA. Astfel s-a inregistrat si achitat diferenta de TVA de 118.655,39 lei. (628=401 -624.502: 628=401 624.502, 4426=401 118655,39). In decontul lunii octombrie, 118.655 lei au fost declarati la R36-regularizari taxa dedusa. Este corect daca a fost dedus acest TVA? Mai trebuia facute si alte demersuri?
Consultantul nostru fiscal arata ca, potrivit prevederilor de la art. 330 alin (1) lit. b), in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
Potrivit prevederilor art. 330 alin (3) din Codul fiscal, persoanele impozabile care au fost supuse unui control fiscal si au fost constatate si stabilite erori in ceea ce priveste stabilirea corecta a taxei colectate, fiind obligate la plata acestor sume in baza actului administrativ emis de autoritatea fiscala competenta, pot emite facturi de corectie conform alin. (1) lit. b) catre beneficiari. Pe facturile emise se va face mentiunea ca sunt emise dupa control si vor fi inscrise intr-o rubrica separata in decontul de taxa. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-302.
La pct. 108 din Normele metodologice, beneficiarii au dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-301 din Codul fiscal, taxa fiind inscrisa in rubricile din decontul de taxa aferente achizitiilor de bunuri si servicii.
Potrivit prevederilor art. 323 alin. (3), datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Astfel, se poate asimila cu date inscrise incorect si apreciez ca nu este gresit sa le inregistrati la randul de regularizari din decontul de TVA.
De asemenea, va recomand sa inregistrati facturile respective si in declaratia informativa formular 394, cu semnul minus la Tip partener: operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA (cartus D) si cu semnul plus la Tip partener: operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania (cartus C).
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
SAF-T: De cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlocii care sunt obligati sa isi auditeze Situatiile Financiare incepand cu 2022?Solutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursareObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteFlorin Citu: Firmele afectate de criza Covid-19 vor beneficia de esalonari pe 12 luni la plata taxelorControale fiscale pe TVA. 10 tipuri de erori pe care le vizeaza inspectoriiUltimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplica
Mai multe articole despre control fiscal
Articole similare
Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Formulare ANAF septembrie 2013. Ce declaratii depunem si la ce termen?Martie 2012: Ce declaratii fiscale depunem?La 1 iulie 2016 intra in vigoare noul FORMULAR 394Pana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleUltimele articole
Solutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursareRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVACe declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?Noutati privind solutionarea cererilor de rambursare de TVACe declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAF
Mai multe articole despre formular 394
Articole similare
Cheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitFactura de prestari servicii se intocmeste cu TVA?Operatiuni supuse taxarii inverse. Cum deducem TVA?Schema de decontare in nume client. Cum facem DEDUCERE TVA-ului?Ce conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVA sunt obligatoriiUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
