Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Am primit in deconturile justificative pentru avansurile de trezorerie, aferente lunii ianuarie 2024, mai multe bonuri fiscale pe care este inscris CUI-ul societatii noastre. Avand in vedere noile reglementari privind E-factura, va rugam sa spuneti, daca se poate deduce TVA-ul inscris pe aceste bonuri fiscale. Multumim!
E-Factura si deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscale – raspunsul specialistului:
Incepand cu data de 1 ianuarie 2024, sistemul E-factura va fi obligatoriu pentru toti operatorii economici, persoane impozabile stabilite in Romania, adica pentru pentru toate tranzactiile B2B si B2G care au locul prestarii/livrarii in Romania.
Conform reglementarilor fiscale, daca cumparaturile efectuate de persoana impozabila sunt in scopul desfasurarii activitatii:
- cheltuiala aferenta bonurilor este deductibila conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal.
- TVA se poate deduce de pe bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, deoarece acestea nu fac obiectul e-factura.
OUG 115/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare, prin art LXVIII - punctul 13 se modifica prevederile referitoare la sistemul e-factura din Legea 296/2023. Punctul 13 se refera la modificarea articolul LIX alin.4 Ambele texte vazute in oglinda se prezinta astfel:
Textul initial adoptat prin Legea 296/26.10.2023 privind modificarea unor masuri fiscale: art LIX, alin.4
„Alin 4) SUNT EXCEPTATE de la prevederile alin. (1) - (3) livrarile de bunuri prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare”
Textul modificat prin OUG nr.115/14.12.2023: art LXVIII, punctul 13 –modifica art LIX alin 4
"(4) SUNT EXCEPTATE de la prevederile alin. (1) - (3):

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
a) livrarile de bunuri prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare:
b) livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane impozabile care nu sunt stabilite si nici inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 266 alin. (2) si, respectiv, art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
c) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se emit facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
d) prestarile de servicii pentru care emiterea facturii nu face obiectul normelor de facturare aplicabile in Romania conform art. 319 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."
In perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2024, toate documentele au acelasi drept de deducere ca cel aplicat de persoanele impozabile pana la 31.12.2023.
Sistemul se schimba pentru destinatar, dupa 1 iulie 2024, cand o factura primita si descarcata din SPV, care are sigiliul ANAF, devine document fiscal original.
Pentru efectuarea unei inregistrari contabile in baza unei facturi primite, scrisa olograf sau editata in format PDF, fara ca factura transmisa de catre furnizor cu sigiliul ANAF sa fie descarcata de destinatar din SPV, se va sanctiona cu amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii. Chiar daca nu este precizat in mod concret in lege pentru tranzactiile B2B, (ci numai pentru tranzactiile B2G la art LXV, pct 9 introduce art 13^1) recomand sa nu se achite facturile daca nu au fost primite prin SPV, deoarece operatiunea poate fi asimilata unei platii fara documente justificative.
Ca si pana acum, pentru facturile simplificate regula stabilirii deductibilitatii este legata de criteriile art 297 si 298 din Codul Fiscal si nu de transmiterea acestora prin e-factura, ele fiind exceptate conform textului de lege sus mentionat
Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se emit facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. 12 si 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare consider ca poate fi dedus TVA-ul inscris pe acele bonuri atunci cand:
- valoarea facturilor, inclusiv TVA, nu este mai mare de 100 euro.
- contin cel putin urmatoarele informatii: data emiterii, identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile, identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate, suma taxei colectate sau informatiile necesare pentru calcularea acesteia;
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
E-FACTURA: Este obligatorie facturarea in sistem catre persoane fizice neinregistrate in scopuri de TVA?Cum se pot compensa platile si cum se calculeaza? Caz concret pentru PFATermen limita si conditii legale pentru utilizarea sistemului E-FACTURA de microentitatiNou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO E-FACTURAMFP despre E-FACTURA: Peste 5 milioane de facturi au fost inregistrate in sistem in primele zile de functionareUltimele articole
Termen limita E-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?E-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceArticole similare
ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeScutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consulareAtentie! De la 1 ianuarie 2014 sistemul TVA la incasare e OPTIONALHG 84 din 2013 modifica normele privind TVA la incasareAchizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalUltimele articole
SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Articole similare
VIDEO: DEDUCERE TVA factura avansStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarii de servicii intracomunitareFactura de prestari servicii se intocmeste cu TVA?DEDUCERE TVA in conditii gresiteImport bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalE-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Dreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"