Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de ...
Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de TVA). Marfa lui B trebuie sa ajunga la beneficiarul C care este o firma din Serbia (in afara UE deci).Intrebare: A (transportatorul) factureaza transportul marfii catre B (exportatorul) fara TVA, scutit in conditiile art. 143 lit.c)? Daca nu este corect asa si exista alta incadrare a spetei, sau transportul trebuie facturat cu TVA, va rog frumos sa ne detaliati daca se poate.
Raspuns:
Asa cum ati mentionat si dvs. prin intrebarea formulata, serviciul prestat de catre firma A in bene-ficiul firmei B este operatiune scutita cu drept de deducere a TVA reglementata prin articolul 143 alin. (1) litera c) din Codul fiscal deoarece este un serviciu legat direct de exportul de bunuri.
Pentru a justifica incadrarea corecta in categoria operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA, transportatorul trebuie sa fie in posesia urmatoarelor documente reglementate prin art. 4 din O.M.F.P. nr. 2.222 din 22 decembrie 2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ultima modificare e-fectuata prin O.M.F.P. nr. 3.419 din 21 decembrie 2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009:
1. factura completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Prin acest O.M.F.P. se precizeaza faptul ca firmele de transport care presteaza efectiv serviciu, pot sa prezinte doar documentul de transport in situatia in care acesta contine cel putin informatiile de la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal. Cu toate acestea, personal, recomand intocmirea facturii ca document de stabilire a valorii serviciului prestat.

Manual de politici contabile - Stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
2. contractul incheiat cu beneficiarul;
3. documentul specific de transport, in functie de tipul mijlocului de transport;
4. documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate. In aceasta categorie de documente se poate incadra declaratia vamala de export, in copie.
In O.M.F.P. nr. 2.222/2006, completat si modificat, la art. 4 se regaseste urmatorul exemplu care este aplicabil situatie prezentate de dvs., exemplu pe care il prezint textual pentru a evita eventualele in-terpretari de ordin subiectiv:
Exemplul 1: A factureaza catre B un transport din Italia in Elvetia. Ambele companii sunt persoane impozabile stabilite in Romania. Locul serviciului de transport este in Romania, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, cu toate ca locul exportului de bunuri este in Italia. Fiind un transport aferent unui export de bunuri, prestatorul va justifica scutirea de taxa, deoarece beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Romania si prestatorul ar fi avut obligatia platii taxei daca operatiunea nu ar fi fost scuti-ta de taxa. Acelasi rationament s-ar aplica si in cazul in care transportul ar fi efectuat din Romania in Turcia sau in orice alta tara din afara Comunitatii, intre doua persoane impozabile stabilite in Romania.
Operatiunea facturata de catre firma A se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari in coloana 16 Alte livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere din modelul orientativ reglementat prin O.M.E.F. nr. 1372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 13 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele de-cat cele de la rd. 1 - 3, si operatiuni supuse masurilor de simplificare" din cadrul sectiunii LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII IN INTERIORUL TARII SI EXPORTURI

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?E-TVA in 2025. Care sunt toate OBLIGATIILE incepand cu 1 ianuarie 2025 cu privire la sistemCod TVA anulat. Deducere TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?ANAF urgenteaza inregistrarea entitatilor in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscaleAchizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieUltimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEArticole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul marfurilor degradateCum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Depasire plafon cheltuieli de protocol. Cum inregistram in decontul de TVA?Atentie! A fost modificata Declaratia 101, cu termen la 25 martieUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
DEDUCERE TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Decizia UE nr. 232 - Derogarea de la limitarea dreptului de DEDUCERE TVAFacturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?Cota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"