Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de ...
Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de TVA). Marfa lui B trebuie sa ajunga la beneficiarul C care este o firma din Serbia (in afara UE deci).Intrebare: A (transportatorul) factureaza transportul marfii catre B (exportatorul) fara TVA, scutit in conditiile art. 143 lit.c)? Daca nu este corect asa si exista alta incadrare a spetei, sau transportul trebuie facturat cu TVA, va rog frumos sa ne detaliati daca se poate.
Raspuns:
Asa cum ati mentionat si dvs. prin intrebarea formulata, serviciul prestat de catre firma A in bene-ficiul firmei B este operatiune scutita cu drept de deducere a TVA reglementata prin articolul 143 alin. (1) litera c) din Codul fiscal deoarece este un serviciu legat direct de exportul de bunuri.
Pentru a justifica incadrarea corecta in categoria operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA, transportatorul trebuie sa fie in posesia urmatoarelor documente reglementate prin art. 4 din O.M.F.P. nr. 2.222 din 22 decembrie 2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ultima modificare e-fectuata prin O.M.F.P. nr. 3.419 din 21 decembrie 2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009:
1. factura completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Prin acest O.M.F.P. se precizeaza faptul ca firmele de transport care presteaza efectiv serviciu, pot sa prezinte doar documentul de transport in situatia in care acesta contine cel putin informatiile de la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal. Cu toate acestea, personal, recomand intocmirea facturii ca document de stabilire a valorii serviciului prestat.
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
2. contractul incheiat cu beneficiarul;
3. documentul specific de transport, in functie de tipul mijlocului de transport;
4. documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate. In aceasta categorie de documente se poate incadra declaratia vamala de export, in copie.
In O.M.F.P. nr. 2.222/2006, completat si modificat, la art. 4 se regaseste urmatorul exemplu care este aplicabil situatie prezentate de dvs., exemplu pe care il prezint textual pentru a evita eventualele in-terpretari de ordin subiectiv:
Exemplul 1: A factureaza catre B un transport din Italia in Elvetia. Ambele companii sunt persoane impozabile stabilite in Romania. Locul serviciului de transport este in Romania, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, cu toate ca locul exportului de bunuri este in Italia. Fiind un transport aferent unui export de bunuri, prestatorul va justifica scutirea de taxa, deoarece beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Romania si prestatorul ar fi avut obligatia platii taxei daca operatiunea nu ar fi fost scuti-ta de taxa. Acelasi rationament s-ar aplica si in cazul in care transportul ar fi efectuat din Romania in Turcia sau in orice alta tara din afara Comunitatii, intre doua persoane impozabile stabilite in Romania.
Operatiunea facturata de catre firma A se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari in coloana 16 Alte livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere din modelul orientativ reglementat prin O.M.E.F. nr. 1372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 13 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele de-cat cele de la rd. 1 - 3, si operatiuni supuse masurilor de simplificare" din cadrul sectiunii LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII IN INTERIORUL TARII SI EXPORTURI
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.79 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Cum recuperam TVA-ul achitat in alt stat membru?Veniturile din TVA au depasit prevederile bugetare cu 3% in februarieClient strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaCifra de afaceri in serviciile de piata prestate in principal intreprinderilor in luna ianuarie 2014 a scazutOficial! Se va majora plafonul de scutire de TVA la 300.000 leiUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Declaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorSAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?Modificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Studiu de caz: Deducerea personalaCum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capitalDEDUCERE TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012TVA - Codul Vamal ComunitarStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?TVA aferenta facturilor emise de furnizori. Cum deducem TVA-ul colectat?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"