Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de ...
Intrebare: O societatea A din Romania (platitoare de TVA) cu obiect de activitate transportul de marfuri, are in derulare un contract de transport marfa cu firma B tot din Romania (platitoare de TVA). Marfa lui B trebuie sa ajunga la beneficiarul C care este o firma din Serbia (in afara UE deci).Intrebare: A (transportatorul) factureaza transportul marfii catre B (exportatorul) fara TVA, scutit in conditiile art. 143 lit.c)? Daca nu este corect asa si exista alta incadrare a spetei, sau transportul trebuie facturat cu TVA, va rog frumos sa ne detaliati daca se poate.
Raspuns:
Asa cum ati mentionat si dvs. prin intrebarea formulata, serviciul prestat de catre firma A in bene-ficiul firmei B este operatiune scutita cu drept de deducere a TVA reglementata prin articolul 143 alin. (1) litera c) din Codul fiscal deoarece este un serviciu legat direct de exportul de bunuri.
Pentru a justifica incadrarea corecta in categoria operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA, transportatorul trebuie sa fie in posesia urmatoarelor documente reglementate prin art. 4 din O.M.F.P. nr. 2.222 din 22 decembrie 2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ultima modificare e-fectuata prin O.M.F.P. nr. 3.419 din 21 decembrie 2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009:
1. factura completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal.
Prin acest O.M.F.P. se precizeaza faptul ca firmele de transport care presteaza efectiv serviciu, pot sa prezinte doar documentul de transport in situatia in care acesta contine cel putin informatiile de la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal. Cu toate acestea, personal, recomand intocmirea facturii ca document de stabilire a valorii serviciului prestat.
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
2. contractul incheiat cu beneficiarul;
3. documentul specific de transport, in functie de tipul mijlocului de transport;
4. documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate. In aceasta categorie de documente se poate incadra declaratia vamala de export, in copie.
In O.M.F.P. nr. 2.222/2006, completat si modificat, la art. 4 se regaseste urmatorul exemplu care este aplicabil situatie prezentate de dvs., exemplu pe care il prezint textual pentru a evita eventualele in-terpretari de ordin subiectiv:
Exemplul 1: A factureaza catre B un transport din Italia in Elvetia. Ambele companii sunt persoane impozabile stabilite in Romania. Locul serviciului de transport este in Romania, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, cu toate ca locul exportului de bunuri este in Italia. Fiind un transport aferent unui export de bunuri, prestatorul va justifica scutirea de taxa, deoarece beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in Romania si prestatorul ar fi avut obligatia platii taxei daca operatiunea nu ar fi fost scuti-ta de taxa. Acelasi rationament s-ar aplica si in cazul in care transportul ar fi efectuat din Romania in Turcia sau in orice alta tara din afara Comunitatii, intre doua persoane impozabile stabilite in Romania.
Operatiunea facturata de catre firma A se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari in coloana 16 Alte livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere din modelul orientativ reglementat prin O.M.E.F. nr. 1372 din 6 mai 2008 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata, conform art. 156 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 13 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele de-cat cele de la rd. 1 - 3, si operatiuni supuse masurilor de simplificare" din cadrul sectiunii LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII IN INTERIORUL TARII SI EXPORTURI
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Masurile de simplificare la TVA . Ce operatiuni au tratament special?Cum a fost modificat Ordinul 3044/2024 pentru aprobarea Procedurii de restituire a TVAANAF: Obligatii declarative privind schimbarea/mentinerea perioadei fiscale la TVACodul fiscal 2011Cheltuieli din diferente de curs valutar. In ce conditii putem deduce cheltuielile?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Documentar fiscal: Cum se calculeaza impozitul pe venitul din salarii?Dreptul de deducere este limitat in unele situatii. Ce prevede CODUL FISCALDeductibilitatea cheltuieli cu sponsorizare platite. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru trim. I 2014?Cum se completeaza in Declaratia Unica indemnizatiile primite de catre profesionisti conform OUG 30/2020Promovare produse. Cum procedam cu incadrarea in sfera TVA?Ultimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICROArticole similare
DEDUCERE TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleDeducerea TVA va revigora piata autoFacturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?DEDUCERE TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012Studiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarilor de imobilizari in curs catre administratorul SRLUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"