InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum calculez impozitul pe profit in situatia in care in trim. I 2022 am fost platitor de impozit pe miicro? Cum separam costurile aferente lucrarilor in curs ct 332, adica soldul initial pentru 332 este cel de la 01.04.2022? Multumim.
Raspuns:
Din informatiile prezentate retinem ca societatea isi desfasoara activitatea potrivit codului CAEN 8130 Activitati de intretinere peisagistica operatiuni care prevad, in special plantarea, ingrijirea si intretinerea de parcuri si gradini pentru facilitati de locuit publice si private.
In trim. I 2022 societatea a avut statut fiscal de microintreprindere si a aplicat impozitarea veniturilor realizate, situatie in care veniturile din ct. 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie au fost exceptate din baza de impozitare, potrivit dispozitiilor art. 53 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Potrivit modului de stabilire a impozitului pe veniturile microintreprinderilor nici cheltuielile inregistrate in ct. 332 Servicii in curs de executie nu au influentat baza impozabila.
Daca in cursul trim. I 2022 s-ar fi receptionat lucrarile respective, s-ar fi impozitat suma din ct. 704 Venituri din servicii prestate .
Asa cum se reglementeaza activitatea de productie prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, inregistrarea serviciului prestat in curs, la final de luna 31.03.2022), se inregistreaza prin nota: 332 Servicii in curs de executie = 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie cu valoarea totala a cheltuielilor angajate.
La inceputul lunii urmatoare (01.04.2022) se reia productia in curs de executie prin formula 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie = 332 Servicii in curs de executie cu valoarea existenta in sold la finele lunii anterioare.
Valorile inregistrate lunar in ct. 332 reprezinta suma tuturor cheltuielilor angajate de societate, pana la momentul receptionarii obiectivelor realizate.
La momentul receptiei finale ct. 332 se soldeaza.
Incepand cu trim. II societatea devine platitoare de impozit pe profit, situatie in care, potrivit prevederilor art. 52 alin. (6) baza impozabila se stabileste luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.
Avand in vedere faptul ca prevederile OMFP nr. 1802/2014 nu pot fi aplicate fara a se tine cont si de reglementarile OMFP nr. 1826/2003 pentru aprobarea precizarilor referitoare la organizarea si conducerea contabilitatii de gestiune, mentionam ca in cadrul activitatii desfasurate va trebui sa aveti in vedere si principiile contabilitatii de gestiune, referitoare la calculatia costurilor.
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
S-a facut mentiunea aceasta deoarece, potrivit prevederilor pct. 446 alin. (4) din OMFP nr. 1802/2014, Contravaloarea lucrarilor nereceptionate de beneficiar pana la sfarsitul perioadei se evidentiaza la cost, in contul 332 "Servicii in curs de executie", pe seama contului 712 "Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie".
Prin utilizarea ct. 712 se compenseaza efectul inregistrarii cheltuielilor in momentul producerii lor, fata de veniturile care devin eligibile in momentul valorificarii (receptionarii) serviciilor. Asa cum s-a mentionat, veniturile inregistrate din vanzare se inscriu in contul 704 Venituri din servicii prestate, sume care se iau in calcul la determinarea rezultatului fiscal pentru trim. II.
Prin politicile contabile adoptate de societate trebuie sa se stabileasca ce mod de contabilizare a operatiunilor este cea mai adecvata raportata la specificul si conditiile concrete in care isi desfasoara activitatea.
Raspuns oferit in luna februarie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Platitor de impozit pe profit prin optiune. Cand se poate schimba sistemul de impozitareFirme care NU se incadreaza in plafonul micro de 250.000 euro. Pana cand trebuie modificat vectorul fiscalCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023?Impozit pe veniturile micro. Modificari aplicabile din 1 ianuarie 2024, introduse prin Legea 296/2023Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorUltimele articole
Microintreprindere. Conditii micro in 2026 + EXEMPLU concret privind intreprinderile legateAchizitii intracomunitare. Obligatii fiscale pentru firmele care NU au cod special de TVAIMPOZIT MICRO. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Se poate face trecerea la IMPOZIT PE PROFIT daca firmele indeplinesc criteriile microintreprinderilor?Calcul grad indatorare la trecerea de la microintreprindere la platitoare de venit. Cum procedam?Efectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVAObligatii legate de optiunea de a fi platitor de impozit pe venituri pe microintreprinderi sau pe profitSponsorizari incepand cu 1 ianuarie 2022. Sumele care nu se scad din impozitul pe profit NU se mai reporteaza pe 7 aniUltimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026Articole similare
Cum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulTrecerea de la impozit pe venitul microintreprinderilor la impozit pe profit. Noutati pe care trebuie sa le stie toate firmeleImpozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiMicrointreprinderi cu contract de mandat care inceteaza. De cand se face trecerea la impozit pe profitUltimele articole
Impozit micro. In calculul plafonului pentru TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT intra si avansurile?Depasire plafon de 100.000 euro. TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarMicrointreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Situatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la impozit pe profitMare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderi
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
