InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum calculez impozitul pe profit in situatia in care in trim. I 2022 am fost platitor de impozit pe miicro? Cum separam costurile aferente lucrarilor in curs ct 332, adica soldul initial pentru 332 este cel de la 01.04.2022? Multumim.
Raspuns:
Din informatiile prezentate retinem ca societatea isi desfasoara activitatea potrivit codului CAEN 8130 Activitati de intretinere peisagistica operatiuni care prevad, in special plantarea, ingrijirea si intretinerea de parcuri si gradini pentru facilitati de locuit publice si private.
In trim. I 2022 societatea a avut statut fiscal de microintreprindere si a aplicat impozitarea veniturilor realizate, situatie in care veniturile din ct. 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie au fost exceptate din baza de impozitare, potrivit dispozitiilor art. 53 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Potrivit modului de stabilire a impozitului pe veniturile microintreprinderilor nici cheltuielile inregistrate in ct. 332 Servicii in curs de executie nu au influentat baza impozabila.
Daca in cursul trim. I 2022 s-ar fi receptionat lucrarile respective, s-ar fi impozitat suma din ct. 704 Venituri din servicii prestate .
Asa cum se reglementeaza activitatea de productie prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, inregistrarea serviciului prestat in curs, la final de luna 31.03.2022), se inregistreaza prin nota: 332 Servicii in curs de executie = 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie cu valoarea totala a cheltuielilor angajate.
La inceputul lunii urmatoare (01.04.2022) se reia productia in curs de executie prin formula 712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie = 332 Servicii in curs de executie cu valoarea existenta in sold la finele lunii anterioare.
Valorile inregistrate lunar in ct. 332 reprezinta suma tuturor cheltuielilor angajate de societate, pana la momentul receptionarii obiectivelor realizate.
La momentul receptiei finale ct. 332 se soldeaza.
Incepand cu trim. II societatea devine platitoare de impozit pe profit, situatie in care, potrivit prevederilor art. 52 alin. (6) baza impozabila se stabileste luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.
Avand in vedere faptul ca prevederile OMFP nr. 1802/2014 nu pot fi aplicate fara a se tine cont si de reglementarile OMFP nr. 1826/2003 pentru aprobarea precizarilor referitoare la organizarea si conducerea contabilitatii de gestiune, mentionam ca in cadrul activitatii desfasurate va trebui sa aveti in vedere si principiile contabilitatii de gestiune, referitoare la calculatia costurilor.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Calendarul contabilului vesel 2026
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
S-a facut mentiunea aceasta deoarece, potrivit prevederilor pct. 446 alin. (4) din OMFP nr. 1802/2014, Contravaloarea lucrarilor nereceptionate de beneficiar pana la sfarsitul perioadei se evidentiaza la cost, in contul 332 "Servicii in curs de executie", pe seama contului 712 "Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie".
Prin utilizarea ct. 712 se compenseaza efectul inregistrarii cheltuielilor in momentul producerii lor, fata de veniturile care devin eligibile in momentul valorificarii (receptionarii) serviciilor. Asa cum s-a mentionat, veniturile inregistrate din vanzare se inscriu in contul 704 Venituri din servicii prestate, sume care se iau in calcul la determinarea rezultatului fiscal pentru trim. II.
Prin politicile contabile adoptate de societate trebuie sa se stabileasca ce mod de contabilizare a operatiunilor este cea mai adecvata raportata la specificul si conditiile concrete in care isi desfasoara activitatea.
Raspuns oferit in luna februarie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitDin 2023 impozitul micro nu va mai fi obligatoriu, ci OPTIONAL (Proiect de OUG)Firmele trebuie sa aiba cel putin un angajat la 31.12.2022 sau in 30 de zile de la infiintare ca sa ramana microintreprinderi?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Ultimele articole
Microintreprindere. Conditii micro in 2026 + EXEMPLU concret privind intreprinderile legateAchizitii intracomunitare. Obligatii fiscale pentru firmele care NU au cod special de TVAIMPOZIT MICRO. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Sponsorizare in bunuri. Ce reguli se aplica privind impozitul pe profit si TVA-ul?Declararea si plata impozitului pe profit in 2014. Ce obligatii avem?Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la IMPOZIT PE PROFITObligatii de tinut minte! Inregistrarea in scopuri de TVA pentru servicii inchiriere bunuri imobilePFA: Cum recunoastem cheltuielile cu dobanda la creditele obtinute?Ultimele articole
Compensare IMPOZIT PE PROFIT platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatDarea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si IMPOZIT PE PROFITFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Articole similare
Microintreprinderi cu contract de mandat care inceteaza. De cand se face trecerea la impozit pe profitMare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderiSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la impozit pe profitMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitImpozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiUltimele articole
Impozit micro. In calculul plafonului pentru TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT intra si avansurile?Depasire plafon de 100.000 euro. TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarMicrointreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025TRECERE LA IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anului
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
