InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Incepand cu 1 ianuarie 2026, pragul maxim al veniturilor pentru incadrarea ca microintreprindere va fi redus la 100.000 euro, conform OUG 156/2024. Depasirea acestui plafon atrage modificari fiscale importante, atat in ceea ce priveste regimul de impozitare (trecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderii la impozitul pe profit), cat si in ceea ce priveste perioada fiscala a TVA (trecerea de la trimestrial la lunar).
In acest articol explicam cand si cum intervin aceste modificari, ce formulare trebuie depuse si ce termene trebuie respectate. Avem si un caz concret. Daca o firma cu TVA trimestrial depaseste 60.000 euro plateste impozit de 3%. Daca depaseste 100.000 euro trece de la urmatoarea perioada la TVA luna si ip sau de la anul urmator?
Cuprins
Plafon de 100.000 euro din 2026 pentru impozitarea profitului
Da, cu ocazia depasirii plafonului de 100.000 euro in 2025, din 2026 firma va aplica impozitarea profitului cu 01.01.2026 si, de asemenea, va trece la aplicarea tva lunar.
Cand trec firmele la TVA lunar
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Din 2026 firma va trece la aplicarea TVA lunar daca depaseste plafonul de 100.000 euro.
Regula generala este cea conform careia perioada fiscala a TVA este luna calendaristica (art. 322 Codul fiscal).
Exceptii aplicare trimestru calendaristic
Ca exceptie, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Daca in 2025 perioada fiscala a fost trimestrul si cifra de afaceri a fost peste 100.000 euro atunci in 2026 perioada fiscala a TVA devine luna. In acest sens se depune D 700 pana in 15.01.2026.
Cum se calculeaza plafonul de 100.000 euro
Plafonul de 100.000 EURO se calculeaza in echivalent lei la cursul BNR de la 31 decembrie anul anterior.
Trecerea la TVA lunar se va face incepand cu anul viitor
Nu se trece la TVA lunar imediat ce s-a depasit plafonul, ci doar incepand cu anul urmator.
De cand trebuie sa faca firmele trecerea la impozit pe profit
Conform OUG 156/2024 (in vigoare cu 31.12.2024) are loc micsorarea treptata a plafonului de venituri pentru microintreprinderi.
Astfel, incepand cu:
- 1 ianuarie 2025, plafonul scade de la 500.000 euro la 250.000 euro;
- 1 ianuarie 2026, plafonul va fi redus la doar 100.000 euro.
Daca o microintreprindere depaseste plafonul in cursul unui an fiscal, aceasta este obligata sa aplice impozitul pe profit incepand cu trimestrul in care plafonul a fost depasit, fara posibilitatea de a reveni la regimul micro in anul urmator.
Art. 47 din Codul Fiscal, Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a fost modificat de Art. Articolul LXIV din OUG 156/2024
Art. 47
(1)In sensul prezentului titlu, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a)Abogat
b)Abrogat
c)a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 250.000 euro, respectiv 100.000 euro incepand cu 1 ianuarie 2026. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile; (articol modificat de OUG156/2024 prin Articolul LXIV).
Ce formulare trebuie sa depui pentru trecere la impozit pe profit
Trecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderii la platitor de impozit pe profit se face prin depunerea formularului D700 pana la 31.03.2026.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Vera ConstantinExpert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Ce declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?Noutati: Declaratii fiscale cu termen in septembrie 2015Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFAchizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA LUNARCifra de afaceri. TVA LUNAR devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpArticole similare
Studiu de caz: Perioada de raportare a TVA-ului si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiImplicatii fiscale privind plata taxei de examenPerioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereCe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAAchizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Articole similare
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAFirma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Inspectii fiscale ANAF: Peste 688,38 mii lei sume stabilite suplimentar, in urma controalelor efectuate in ianuarie 2023Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Cum a fost modificat prin OG 16/2022 sistemul de impunere privind impozitul pe veniturile microUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?IMPOZIT MICROintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiMicrointreprindere. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Firme care NU se incadreaza in plafonul micro de 250.000 euro. Pana cand trebuie modificat vectorul fiscalArticole similare
Vanzare cu plata in rate. Care sunt aspectele esentiale privind TVA-ul si impozitul pe profit?Reminder ANAF! Pana pe 25 iunie 2022 se depun D100 si D101Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Titlul II Capitolul VIIInchidere conturi. Regim TVA. IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicata
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
