Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Am ales pentru dumneavoastra, continuand seria studiilor de caz care au in centru Declaratia 304, urmatoarea speta: o societate depune rectificativa la D 394 pentru facturi de dinainte de 01.07.2016 (de exemplu, facturi de achizitie din ianuarie 2016, februarie 2016 sau chiar decembrie 2015) si inregistrate in septembrie 2016. In luna august se primeste o factura cu data de iunie 2016 si se va depune rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii iunie 2016. Stabilim daca, in cazul in care firma primeste in iulie, august, septembrie 2016 facturi de la furnizori cu data emiterii dinainte de iulie 2016, va depune rectificativa sau le va include in D394 la luna in care le inregistreaza.
Iata raspunsul specialistului:
Voi cita mai jos modificarile ordinului 3769/2015, care vor constitui baza raspunsului la problema dumneavoastra. Anexa 2, punctul 3 a ordinului 3769/2015 a fost modificata de ordinul 1005/2016. Aceeasi prevedere cu privire la rectificative s-a mentinut si prin urmatoarea modificare, prin ordinul 2264/2016.
Prevederile celor 2 ordine modificatoare se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016 desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Cu alte cuvinte se aplica facturilor primite sau emise de la/catre persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru operatiuni care au avut loc dupa 01 iulie 2016 (data facturii este ulterioara datei de 01 iulie 2016).
Pentru facturile/operatiunile anterioare datei de 01 iulie 2016 se aplica prevederile anterioare, adica "In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
In concluzie, daca primim in luna septembrie 2016 o factura din luna aprilie 2016, acea factura reflecta o operatiune care a fost efectuata inainte de 01 iulie 2016 si se va depune rectificativa la trimestrul II sau pentru luna aprilie, dupa caz (tva trimestrial sau lunar).
Baza legala:
Ordin 3769/2015
"ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica incepand cu operatiunile efectuate in trimestrul I 2016 pe teritoriul national.
ART. 11 Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si intra in vigoare la data de 1 aprilie 2016."
"ANEXA 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
Ordin 1005/2016
"1. Articolul 10 va avea urmatorul continut: "ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016."
2. Articolul 11 va avea urmatorul continut: "ART. 11 Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si intra in vigoare la data de 1 iulie 2016."
3. Anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2, care fac parte integranta din prezentul ordin."
"Anexa 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori."
Ordin 2264/2016
"1. Articolul 10 va avea urmatorul cuprins: "ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national, dupa cum urmeaza:
a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A - C din anexa nr. 1;
b) incepand cu data de 1 octombrie 2016, declaratia se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national."
2. Anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2, care fac parte integranta din prezentul ordin."
"ANEXA 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Achizitionare anvelope. Cum se face inregistrarea in contabilitate?Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruCompletare decalaratie 394. Cum procedam la taxarea inversa?VIDEO: Noile proceduri de depunere a declaratie 394Refacturare taxe. Tratament TVAUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Ultimele articole
Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Articole similare
Corectare facturi emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Articole similare
In atentia angajatorilor care au raportat salariati aflati in Somaj Tehnic! Situatii in care trebuie depusa D112 RECTIFICATIVADin august 2021 se simplifica procedura de depunere a documentatiei pentru recuperarea indemnizatiilor de concedii medicaleTratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraFinantele actualizeaza din oficiu vectorul fiscalCine depune obligatoriu formularul 221 in 2013?Ultimele articole
Impozit specific declarat si achitat eronat. Cum poate fi recuperata suma platita in plusDeclaratia 212 in 2023: Cum completeaza formularul persoanele fara venituri care vor sa plateasca CASSRaportari contabile semestriale: Exista posibilitatea retransmiterii documentelor in cazul in care au fost constatate ERORI?PFA la norma de venit. Ce cote CAS, CASS si impozit va achita persoana fizica?PFA in 2023. Pot fi rectificate Declaratiile Unice din anii precedenti daca reduce norma de venit cu 50%?Articole similare
Ordinul 1105/2016 pentru modificarea OpANAF 3769 privind declararea livrarilorNoul formular 088 pune presiune pe mediul de afaceri!Firmele vor avea aparate de marcat modificate. Noile reglementari OUG 91/2014Buletin informativ: Noutati legislative cu incidenta in materia fiscalaFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
5,5 milioane lei alocate pentru sprijinirea temporara a producatorilor de legume si fructeS-a amanat termenul pentru Declaratia 394!Facturi primite cu intarziere. Cand le vom cuprinde in Declaratia 394? Specialistul raspunde!Nou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"