Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Am ales pentru dumneavoastra, continuand seria studiilor de caz care au in centru Declaratia 304, urmatoarea speta: o societate depune rectificativa la D 394 pentru facturi de dinainte de 01.07.2016 (de exemplu, facturi de achizitie din ianuarie 2016, februarie 2016 sau chiar decembrie 2015) si inregistrate in septembrie 2016. In luna august se primeste o factura cu data de iunie 2016 si se va depune rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii iunie 2016. Stabilim daca, in cazul in care firma primeste in iulie, august, septembrie 2016 facturi de la furnizori cu data emiterii dinainte de iulie 2016, va depune rectificativa sau le va include in D394 la luna in care le inregistreaza.
Iata raspunsul specialistului:
Voi cita mai jos modificarile ordinului 3769/2015, care vor constitui baza raspunsului la problema dumneavoastra. Anexa 2, punctul 3 a ordinului 3769/2015 a fost modificata de ordinul 1005/2016. Aceeasi prevedere cu privire la rectificative s-a mentinut si prin urmatoarea modificare, prin ordinul 2264/2016.
Prevederile celor 2 ordine modificatoare se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016 desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Cu alte cuvinte se aplica facturilor primite sau emise de la/catre persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru operatiuni care au avut loc dupa 01 iulie 2016 (data facturii este ulterioara datei de 01 iulie 2016).
Pentru facturile/operatiunile anterioare datei de 01 iulie 2016 se aplica prevederile anterioare, adica "In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
In concluzie, daca primim in luna septembrie 2016 o factura din luna aprilie 2016, acea factura reflecta o operatiune care a fost efectuata inainte de 01 iulie 2016 si se va depune rectificativa la trimestrul II sau pentru luna aprilie, dupa caz (tva trimestrial sau lunar).

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Baza legala:
Ordin 3769/2015
"ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica incepand cu operatiunile efectuate in trimestrul I 2016 pe teritoriul national.
ART. 11 Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si intra in vigoare la data de 1 aprilie 2016."
"ANEXA 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
Ordin 1005/2016
"1. Articolul 10 va avea urmatorul continut: "ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016."
2. Articolul 11 va avea urmatorul continut: "ART. 11 Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si intra in vigoare la data de 1 iulie 2016."
3. Anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2, care fac parte integranta din prezentul ordin."
"Anexa 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori."
Ordin 2264/2016
"1. Articolul 10 va avea urmatorul cuprins: "ART. 10 Prevederile prezentului ordin se aplica pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national, dupa cum urmeaza:
a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A - C din anexa nr. 1;
b) incepand cu data de 1 octombrie 2016, declaratia se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul national."
2. Anexele nr. 1 si 2 se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2, care fac parte integranta din prezentul ordin."
"ANEXA 2
3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Firmele care nu isi indeplinesc obligatiile de raportare catre ANPM risca amenzi de pana la 20.000 de leiDeclarare in 394 factura cu reparatii auto. Cum procedam privind deducerea de 50%?Declarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Documentar fiscal: DECLARATIA 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalCe declaratii fiscale depunem pana la 27 iunie 2016?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataArticole similare
Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Ultimele articole
Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Articole similare
Corectare facturi emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Articole similare
Completarea declaratiei 101A fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieOficial de la ANAF: Completarea si depunerea Declaratiei Unice 2019! Raspuns la 31 de intrebariStudiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVACorectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Declaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica RECTIFICATIVAD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleAmnistie fiscala. 4 conditii pe care trebuie sa le respecte contribuabiliiArticole similare
Atentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Ce declaratii fiscale se depun la ANAF in luna iulie 2016?Facturi primite cu intarziere. Cand le vom cuprinde in Declaratia 394? Specialistul raspunde!Deductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in Declaratia 394?S-a amanat termenul pentru Declaratia 394!Ultimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?5,5 milioane lei alocate pentru sprijinirea temporara a producatorilor de legume si fructeNou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"