Declaratia 394: Cum completezi in mod corect autofacturile

Ce este Declaratia 394?

Declaratia 394 este un formular fiscal obligatoriu pentru toate persoanele inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Aceasta are rolul de a raporta detaliat livrarile, prestarile si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul national intre contribuabilii inregistrati in sistemul de TVA.

Prin aceasta declaratie, ANAF urmareste sa monitorizeze tranzactiile interne intre firme, pentru a combate frauda fiscala si evaziunea si pentru a asigura o colectare corecta a TVA-ului. Practic, formularul 394 este un instrument esential in procesul de verificare a corectitudinii raportarilor fiscale intre partenerii economici.

Cine are obligatia de a depune Declaratia 394?

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Declaratia 394 trebuie depusa de toate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Obligatia se aplica atat pentru livrarile de bunuri, cat si pentru prestarile de servicii taxabile efectuate pe teritoriul national, indiferent daca responsabilitatea platii TVA revine furnizorului/prestatorului sau beneficiarului, in functie de natura tranzactiei.

Pentru mai multe detalii despre D394, click AICI»

Completare D394 pentru autofacturi

Potrivit Instructiunilor de completare a formularului declaratiei informative D394 aprobate prin OPANAF 77/2022 in formular se inscriu si baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare (sectiunea I - Alte informatii pct. 2.2: serie, numar, baza impozabila si TVA), cu exceptia celor emise de beneficiar in numele beneficiarilor, care se inscriu la rubrica urmatoare in mod separat.

Informatiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaratie.

Factura emisa in numele furnizorului se declara la sectiunea I - Alte informatii pct. 2.2: serie, numar, baza impozabila si TVA 0.

2.2 Numarul total de facturi emise, in perioada de raportare, din plaja de facturi alocate:
de la seria numarul la seria numarul din care:
Tip factura seria numarul
Baza impozabila TVA
cota 24%
cota 20%
cota 9%
cota 5%
cota 19%

Concluzie

Deci autofacturile apar in d394 ca valoarea totala-baza si TVA. Pentru facturile emise de beneficiar in numele furnizorilor nu apare baza si TVA in D394. Informatiile privind autofacturarea nu sunt declarate la alte rubrici din declaratie.
Daca emiteti facturi in numele furnizorului, aceste anu apar in D394 iar in cazul primirii notificarii e-TVA va trebui sa raspundeti la aceasta precizand ca diferentele fata de P300 provin din cauza ca facturile emise in numele beneficiarilor nu sunt raportate in D394 ca baza si TVA.


Raspuns oferit de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.