Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare:Pentru plata drepturilor de autor in UE (Franta, Italia) respectiv fotografii pentru editarea de catre editura noastra a unui album se plateste TVA? Mentionam ca pentru achizitii ...
Intrebare:Pentru plata drepturilor de autor in UE (Franta, Italia) respectiv fotografii pentru editarea de catre editura noastra a unui album se plateste TVA? Mentionam ca pentru achizitii intracomunitare (Declaratia 390) nu se plateste TVA.
Raspuns:
Sumele platite de firma dvs. se incadreaza la redevente asa cum sunt definite la punctul 28 din cadrul articolului 7 litera a) din Codul fiscal. Astfel, redeventa reprezinta suma care trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al dreptului de autor pentru:
- lucrari literare, artistice sau stiintifice;
- filme, benzi pentru emisiunile de radio sau de televiziune;
- efectuarea de inregistrari audio, video;
In Romania, aceste drepturi sunt guvernate de prevederile legii nr. 8 din 14 martie 1996 privind dreptul de autor si drepturile conexe. Prin articolul 7, se face precizarea ca obiectul dreptului de autor il reprezinta operele originale de creatie intelectuala in domeniul literar, artistic sau stiintific, oricare ar fi modalitatea de creatie, modul sau forma de exprimare si independent de valoarea si destinatia lor. Pentru a nu se crea confuzii de interpretare, in continuare textului de lege sunt enumerate operele de creatie intelectuala, printre care se regasesc si “operele fotografice, precum si orice alte opere exprimate printr-un procedeu analog fotografiei;”.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Deoarece este supusa platii drepturilor de autor catre persoane fizice sau juridice nerezidente, reproducerea pe teritoriul Romaniei a unor fotografii se taxeaza in baza prevederilor articolului 133 alineatul 2 litera g) la locul in care este stabilit clientul. Acest serviciu este reglementat la punctul 3 care se refera la “transferul si/sau transmiterea folosintei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare;”.
Astfel de servicii sunt impozabile in Romania din punct de vedere al TVA chiar daca firma dvs. in calitate de beneficiar a comunicat firmei din Franta sau Italia codul sau valabil de TVA emis de autoritatea fiscala din Romania.
Faptul ca firmele din Franta sau Italia sunt inregistrate in scopuri de TVA nu are relevanta asupra regulii de taxare aplicata pentru serviciile de natura celor enumerate, deoarece astfel de servicii se taxeaza de catre beneficiarul serviciilor la “locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, ….”,
Daca firma dvs. este inregistrata in scopuri de TVA, serviciul se impoziteaza prin aplicarea regimului de taxare inversa
4426 = 4427.
Fiecare factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari cat si in jurnalul pentru cumparari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse. Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300 reglementat prin OMEF 1746/2008, la randul 6 (corespunzator rulajului creditor al contului 4427) si la randul 17 (corespunzator rulajului debitor al contului 4426) “Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
In situatia in care autorii respectivi nu emit factura pentru inregistrarea veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala, in calitate de beneficiar al acestor drepturi, va recomand sa emiteti autofactura cel mai tarziu pana in data de 15 a lunii urmatoare celei in care ati beneficiat de serviciul respectiv. Drepturile de autor sunt considerate prestari de servicii asa cum sunt enumerate la titlul VI TVA, articolul 129, alineatul 3, litera b “transferul si/sau transmiterea folosintei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare;”
In acest caz, elementele obligatorii ale unei autofacturi sunt:
numarul de ordine si data emiterii;
denumirea partilor participante la tranzactie;
codul de inregistrare in scopuri de TVA al ambelor parti;
data faptului generator (data prestarii serviciului);
cota de TVA, baza de impozitare si suma taxei datorate;
numarul de inregistrare in jurnalul de cumparari;
Daca firma dvs. nu este inregistrata in scopuri de TVA, in baza contractelor incheiate sau a comenzilor transmise, suma TVA aferenta serviciului se achita efectiv la bugetul de stat si se depune la organul fiscal decontul special cod 301.
In ambele situatii, cursul valutar utilizat pentru calcularea sumei TVA datorate si efectuarea inregistrarilor contabile si fiscale este cursul valutar comunicat de BNR valabil in data in care a fost emisa factura de catre autorul din Franta sau Italia .
Considerate prestari de servicii, drepturile de autor de care beneficiaza firma dvs. in anul 2009 nu se raporteaza prin formularul Declaratia recapitulativa trimestriala cod 390. Trebuie sa aveti in vedere, ca incepand cu anul fiscal 2010, prestarile de servicii se vor raporta in baza acestei declaratii.
In baza proiectului de modificare a Codului fiscal, declaratia cod 390 se va depune lunar, atat pentru achizitiile intracomunitare de bunuri cat si pentru prestarile de servicii in relatiile cu partenerii stabiliti in state membre. De asemenea, in situatia in care astfel de servicii vor avea loc si in anul 2010, va trebui reconsiderata regula de taxare in baza modificarilor care vor fi efectuate si publicate in monitorul oficial.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Activitate prestata pentru un angajator din UE: Ce declaratii trebuie depuse? Tratament TVAIncepand cu 2018, noul plafon de scutire la TVA va fi de 300.000 leiAtentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Import de marfuri din ChinaCesiune de creanta preluata de la societatea-mama cedenta. Cum gestionam incasarea creantelor?Ultimele articole
Cota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingArticole similare
Aplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiTVA - Achizitie interna cu TAXARE INVERSACompletarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateServicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportVanzare deseuri.Declararea prin formularele 300 si 394Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Declarare achizitie autoturism nou. DECONT TVARestituire avans si retur de bunuri in 2016 pentru operatiuni din 2015. Ce tratament fiscal se aplica?Serviciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Declaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"