Decont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?

S-a depus decontul 300 pentru luna ianuarie, iar la putin timp societatea a primit o notificare de la ANAF prin care s-a precizat ca perioada fiscala corecta este de trimestru nu de luna. Ca urmare, s-a modificat vectorul fiscal, insa decontul pe luna ianuarie a ramas inregistrat in fisa pe platitor. 

La intocmirea decontului pe luna martie, s-a luat in considerare soldul decontului de la 31. 12.2021 si rulajele din trimestrul I 2022, insa la depunere declaratia s-a validat cu o atentionare precum ca randul 42 este eronat. 

Cum se poate proceda ca sa se regleze soldul decontului la 31.03.2022 si in fisa de platitor de la ANAF? Multumesc

 

 

In situatia in care notificarea s-a primit dupa transmiterea decontului de TVA cod 300 pentru luna ianuarie 2022, cu scadenta in data de 25 februarie 2022, decont preluat in fisa sintetica pe platitor, inseamna ca trimestrul I 2022 se compune din doua perioade fiscale de raportare:

luna ianuarie 2022. In acest decont s-a raportat valoarea operatiunilor efectuate in una ianuarie 2022 si, la randul 42, s-a preluat soldul debitor al contului 4424 la data de 31.12.2021;

luna februarie si luna martie 2022 conform vectorului fiscal modificat de catre persoana impozabila in luna februarie 2022 ca efect al notificarii transmise de catre A.N.A.F. In acest decont de TVA cod 300 se preia:

valoarea operatiunilor din cele doua luni calendaristice, fara a se prelua operatiunile raportate pentru luna ianuarie 2022;

la randul 42, soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2022, fara a se prelua soldul debitor la data de 31.12.2021. Conform instructiunilor din O.M.F.P. nr. 1253 din 9 august 2021 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" la randul 42 se preia suma prevazuta la rd. 46 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunzatoare din decontul anterior.

Astfel, daca soldul debitor al contului 4424 la 31.12.2021 a fost raportat prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii ianuarie 2022, fiind preluat in fisa sintetica pe platitor fara nicio atentionare in data de 25 februarie 2022, inseamna ca persoana impozabila trebuia sa preia in decontul de TVA cod 300 pentru perioada februarie martie 2022, la randul 42, suma TVA de rambursat recunoscuta in fisa sintetica pe platitor pentru luna ianuarie 2022, suma care trebuie sa corespunda cu soldul debitor al contului 4424 la data de 31.01.2022 si randul 46 din decontul de TVA.

 

In acest caz, avand in vedere ca la aceasta data va aflati in cadrul termenul de transmitere al decontului de TVA cod 300 pentru perioada fiscala februarie martie 2022, respectiv pana la data de 26 aprilie 2022, va recomand intocmirea si transmiterea unui nou decont de TVA cod 300 pentru luna februarie martie 2022 in care inscrieti la randul 42 suma din decontul aferent lunii ianuarie 2022.

In acest mod, decontul de TVA astfel intocmit si transmis pana la data de 26.04.2022, inclusiv, va fi preluat in f.s.p. si va anula informatiile transmise prin decontul de TVA cod 300 transmis initial pentru trimestrul I 2022.

 

 

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

 

 

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!