InfoTva.roSpecialistul Olga Crevelescu - consultant fiscal - ne arata cum se face corectarea erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, potrivit instructiunilor aprobate prin Ordinul 3604/2015.
In formularea explicatiilor, specialistul nostru pleaca de la urmatoarea situatie:
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
Raspunsul specialistului
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
S-a mentionat ca dupa efectuarea corectiilor a rezultat TVA de recuperat 190 lei, deci in sectiunea "Regularizari" (prevazuta la finalul decontului de TVA , nu la randurile de regularizari) se va inscrie suma de 190 lei la randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
Declaratia Unica 2020
Monografii si Proceduri Contabile pe perioada starii de urgenta
Cartea Verde a Contabilitatii 2020
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Operatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Cum identificam corect un nontransfer?Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Serviciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?Ultimele articole
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
PFA face achizitie de bunuri intracomunitare. Are obligatia de a plati TVA?Ce trebuie sa scrie pe factura in format electronic?Operatiune Integrum: Sactiuni de peste 58 de milioane de lei, in perioada 11-31 martieStudiu de caz: Poate fi faxul considerat o modalitate electronica de transmitere a FACTURIlor?Ce reguli se aplica pentru FACTURIle emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasareUltimele articole
Client in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de cazSocietate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. ProceduriLivrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Corectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziereBon fiscal. Cum procedam la anularea bonului si ce documente intocmim?Bon fiscal emis de 3 ori pe casa de marcat. Cum se poate corecta eroarea fara riscuri in cazul unui control?CORECTARE ERORI contabile. Procedura si implicatiiDocumentar fiscal: Ordin ANAF nr. 700 din 2012 - modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAUltimele articole
Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateCORECTARE ERORI de calcul TVA deductibila si TVA colectataCorectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?MFP: Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare
Mai multe articole despre corectare erori
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
