InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Apr. 2020 Exclusiv
Specialistul Olga Crevelescu - consultant fiscal - ne arata cum se face corectarea erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, potrivit instructiunilor aprobate prin Ordinul 3604/2015.
In formularea explicatiilor, specialistul nostru pleaca de la urmatoarea situatie:
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
Raspunsul specialistului
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
S-a mentionat ca dupa efectuarea corectiilor a rezultat TVA de recuperat 190 lei, deci in sectiunea "Regularizari" (prevazuta la finalul decontului de TVA , nu la randurile de regularizari) se va inscrie suma de 190 lei la randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Operatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Cafea cu accize, TVA si declaratia 390E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemStudiu de caz: Inspectie tehnicaUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Ce regim TVA se aplica pentru livrare de bunuri in lant?Neplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareCum deducem bonurile fiscale mai mari de 100 euro?Studiu: Increderea consumatorului roman a crescut. Ce temeri au ramasDeducere TVA pentru FACTURI primite pana la 1 iunie 2012Ultimele articole
Factura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaLeasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru FACTURIle emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturare
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
CORECTARE ERORI contabile | Omisiune cheltuiala cu amortizareaCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalStudiu de caz: Notele contabile de corectie si inregistrarea de TVADecontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Ultimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaNoi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre corectare erori
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
