Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Specialistul Olga Crevelescu - consultant fiscal - ne arata cum se face corectarea erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, potrivit instructiunilor aprobate prin Ordinul 3604/2015.
In formularea explicatiilor, specialistul nostru pleaca de la urmatoarea situatie:
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
Raspunsul specialistului
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
S-a mentionat ca dupa efectuarea corectiilor a rezultat TVA de recuperat 190 lei, deci in sectiunea "Regularizari" (prevazuta la finalul decontului de TVA , nu la randurile de regularizari) se va inscrie suma de 190 lei la randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?TVA la plata de drepturi de autorDeconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroIn martie ANAF ramburseaza TVA de peste 1,1 miliarde leiUltimele articole
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
ANAF prezinta Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaza venituri comercialeCum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Regim TVA livrare imobil. Intocmirea FACTURIiRate de leasing si avans. Care este regimul TVA?Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA la incasareUltimele articole
Teambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor legate de desfasurarea evenimentuluiMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleCompletarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectarea
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Decontul de TVA si Declaratia 394. CORECTARE ERORICorectarea erorilor materiale din initiativa organului fiscal competentCORECTARE ERORI contabile | Omisiune cheltuiala cu amortizareaStudiu de caz: Notele contabile de corectie si inregistrarea de TVACorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazUltimele articole
Corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateCorectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziereCORECTARE ERORI de calcul TVA deductibila si TVA colectataCorectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?
Mai multe articole despre corectare erori

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"