InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Apr. 2020 Exclusiv
Specialistul Olga Crevelescu - consultant fiscal - ne arata cum se face corectarea erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, potrivit instructiunilor aprobate prin Ordinul 3604/2015.
In formularea explicatiilor, specialistul nostru pleaca de la urmatoarea situatie:
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
Raspunsul specialistului
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
S-a mentionat ca dupa efectuarea corectiilor a rezultat TVA de recuperat 190 lei, deci in sectiunea "Regularizari" (prevazuta la finalul decontului de TVA , nu la randurile de regularizari) se va inscrie suma de 190 lei la randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
Cartea verde a contabilitatii
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Anularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareServiciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?Plata cotei de 3 procente la vanzareDecont cheltuieli mai mare de 10.000 lei. Suma poate fi achitata cash?Evidenta stocurilor in cazul sistemului de comert en detailUltimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?FACTURI care NU au fost trimise in SPV in termen de 5 zile. Se aplica sanctiuni?E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului FACTURIi dupa transmiterea acesteia in sistem?Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazProcedura de corectare a erorilor in actul administrativ fiscal. Tot ce trebuie stiutFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaTVA gresit. Corectarea erorilor constatate la eliberarea bonurilor fiscale emise de casa de marcat fiscala. Cum rezolvam?Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateUltimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Noi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalCorectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziereCORECTARE ERORI de calcul TVA deductibila si TVA colectata
Mai multe articole despre corectare erori
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
