Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Apr. 2020 Exclusiv
Specialistul Olga Crevelescu - consultant fiscal - ne arata cum se face corectarea erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, potrivit instructiunilor aprobate prin Ordinul 3604/2015.
In formularea explicatiilor, specialistul nostru pleaca de la urmatoarea situatie:
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
"Pentru trimestrul IV s-a transmis decontul de TVA cu urmatoarele sume: livrari cu 99.000 lei ,18.810 lei achizitii cu 96.000 lei, 18.240 lei, rezultand TVA de plata de 570 lei. S-a constatat ca s-au dublat doua facturi si ca suma corecta pentru livrari este 95.000 lei 18.050 lei, rezultand astfel TVA de recuperat 190 lei. S-a depus la ANAF dosarul pentru corectie. Cum este corect sa se procedeze, se face regularizarea in minus la rand 16 cu diferenta de (-4000) (-760) si se trece la rand 39 suma din decontul precedent de 570 lei, sau exista o alta solutie?"
Raspunsul specialistului
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea "Regularizari", randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
S-a mentionat ca dupa efectuarea corectiilor a rezultat TVA de recuperat 190 lei, deci in sectiunea "Regularizari" (prevazuta la finalul decontului de TVA , nu la randurile de regularizari) se va inscrie suma de 190 lei la randul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adaugata reportata din perioada precedenta, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Factura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVA":
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVATVA nedeductibil. Stabilim cum evidentiem facturi in acest cazDepune pana la 26 decembrie declaratiile fiscaleInregistrari contabile pentru creante bugetareNoul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilie
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Emitere FACTURI catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Declaratia 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorCum se aplica din 2016 impozitul pe cladirile nerezidentiale?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFUltimele articole
ANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea FACTURIlor in E-FacturaE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea FACTURIlor in sistemE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem FACTURIle?FACTURI de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeSistemul RO e-Factura. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemul
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Bon fiscal. Cum procedam la anularea bonului si ce documente intocmim?Corectarea erorilor materiale din initiativa organului fiscal competentOPANAF nr. 3604/2015 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVAImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaUltimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Noi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazCorectarea erorilor contabile. Chitante dintr-un an precedent inchis, predate cu intarziere
Mai multe articole despre corectare erori
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"