InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Dec. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei companii care a incheiat un contract de mandat pentru o livrare intracomunitara cu una din filialele sale, care are personalitate juridica. Filiala este producatorul marfii, factura externa se face de la producator la partenerul extern care are cod valid de TVA.
Pentru activitatea desfasurata de firma se factureaza comision la filiala. Acest comision a fost facturat fara TVA aplicand caracterul livarii intracomunitare.
Vom stabili astfel daca s-a procedat corect, precum si la ce rand din decontul 300 se inscrie suma si daca va trebui depus acest formular.
Consideram ca societatea presteaza un serviciu de intermediere a livrarii intracomunitare, in urma caruia percepe un comision.
Deducem ca filiala este din UE si are un cod valid de TVA.
In situatia expusa mai sus, consideram ca ati efectuat o prestare de servicii intracomunitare, care are locul acolo unde beneficiarul este stabilit (respectiv in UE), conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In aceste conditii, factura se va emite fara TVA, se va raporta din Decontul de TVA la rd 3,3,1 dar si in Declaratia 390 - ca operatiune cu cod P - prestare de servicii intracomunitara.
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Controale TVA 2021
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
In cazul in care filiala dvs. nu este dintr-un stat membru UE, atunci pentru a factura fara TVA trebuie sa demonstrati ca aceasta este o persoana impozabila (cu un cod atribuit de autoritatile din statul respectiv, statut, certificat de rezidenta fiscala etc.). In acest caz, locul serviciului este tot la beneficiar. In acest caz se declara in Decontul de TVA numai la randul 3, nu si la3.1. Operatiunea nu se declara in Declaratia 390.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vineri, 6 septembrie a.c. inclusiv, termen pentru Declaratia 092Nemodificarea bazei de impunere ca urmare a inspectiei fiscale. Vezi noul ordin!Documentar fiscal: Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAUn nou brand pentru protectia produselor romanesti. Avantaje pentru producatori?Impozitarea tichetelor cadou. Cum procedam din punct de vedere fiscal?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Raspunsul consultantului fiscal: Invalidarea codului TVA din oficiu de catre autoritatea fiscala. Conditii si consecinte fiscaleEroare completare DECONT TVA. Ce solutii avem?Declaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilie
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingAchizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand emitem factura?Rectificarea Declaratiei 390 si regularizari sume in DECLARATIA 300. Cum procedam?Ultimele articole
Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Tratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuAchizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Institutiile publice si activitatile impozabileDeclaratia cod 088 si operatiuni pe teritoriul Romaniei. Cum completam locul desfasurarii activitatii cand aceasta se deruleaza la terti?Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externUltimele articole
Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaLivrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVALocul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaLivrarea de bunuri. Operatiuni in sfera de aplicare a TVA
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
