Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei companii care a incheiat un contract de mandat pentru o livrare intracomunitara cu una din filialele sale, care are personalitate juridica. Filiala este producatorul marfii, factura externa se face de la producator la partenerul extern care are cod valid de TVA.
Pentru activitatea desfasurata de firma se factureaza comision la filiala. Acest comision a fost facturat fara TVA aplicand caracterul livarii intracomunitare.
Vom stabili astfel daca s-a procedat corect, precum si la ce rand din decontul 300 se inscrie suma si daca va trebui depus acest formular.
Consideram ca societatea presteaza un serviciu de intermediere a livrarii intracomunitare, in urma caruia percepe un comision.
Deducem ca filiala este din UE si are un cod valid de TVA.
In situatia expusa mai sus, consideram ca ati efectuat o prestare de servicii intracomunitare, care are locul acolo unde beneficiarul este stabilit (respectiv in UE), conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In aceste conditii, factura se va emite fara TVA, se va raporta din Decontul de TVA la rd 3,3,1 dar si in Declaratia 390 - ca operatiune cu cod P - prestare de servicii intracomunitara.
In cazul in care filiala dvs. nu este dintr-un stat membru UE, atunci pentru a factura fara TVA trebuie sa demonstrati ca aceasta este o persoana impozabila (cu un cod atribuit de autoritatile din statul respectiv, statut, certificat de rezidenta fiscala etc.). In acest caz, locul serviciului este tot la beneficiar. In acest caz se declara in Decontul de TVA numai la randul 3, nu si la3.1. Operatiunea nu se declara in Declaratia 390.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Client strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaProcedura de implementare si de administrare a grupului fiscal unic. Vezi ordinul!Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?In atentia contribuabililor: Ce declaratii au termen la 25 noiembrie?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Ultimele articole
Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Articole similare
Modificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Noul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Achizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Studiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. Ajustare TVA si declaratiiDepune la timp declaratiile fiscale! Ce obligatii au termen la 25 iunieUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Depasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Refacturare bonus salariat. Factura se face cu sau fara TVA?Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Achizitie bunuri din UE. Care e tratamentul fiscal?ANAF: Modificari importante in depunerea declaratiilor de la 1 decembrie 2011Ultimele articole
DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareArticole similare
TVA in cazul PFI impozitate pe norma de venitLivrari intracomunitare de bunuri. Cum se obtine codul UIT pentru declarare in RO e-Transport?Va fi TVA-ul deductibil pentru unele cheltuieli aferente unei sali de protocol?Achizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Operatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAUltimele articole
E-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVALIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"