InfoTva.roAnalizam mai jos cazul unei companii care a incheiat un contract de mandat pentru o livrare intracomunitara cu una din filialele sale, care are personalitate juridica. Filiala este producatorul marfii, factura externa se face de la producator la partenerul extern care are cod valid de TVA.
Pentru activitatea desfasurata de firma se factureaza comision la filiala. Acest comision a fost facturat fara TVA aplicand caracterul livarii intracomunitare.
Vom stabili astfel daca s-a procedat corect, precum si la ce rand din decontul 300 se inscrie suma si daca va trebui depus acest formular.
Consideram ca societatea presteaza un serviciu de intermediere a livrarii intracomunitare, in urma caruia percepe un comision.
Deducem ca filiala este din UE si are un cod valid de TVA.
In situatia expusa mai sus, consideram ca ati efectuat o prestare de servicii intracomunitare, care are locul acolo unde beneficiarul este stabilit (respectiv in UE), conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In aceste conditii, factura se va emite fara TVA, se va raporta din Decontul de TVA la rd 3,3,1 dar si in Declaratia 390 - ca operatiune cu cod P - prestare de servicii intracomunitara.
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
In cazul in care filiala dvs. nu este dintr-un stat membru UE, atunci pentru a factura fara TVA trebuie sa demonstrati ca aceasta este o persoana impozabila (cu un cod atribuit de autoritatile din statul respectiv, statut, certificat de rezidenta fiscala etc.). In acest caz, locul serviciului este tot la beneficiar. In acest caz se declara in Decontul de TVA numai la randul 3, nu si la3.1. Operatiunea nu se declara in Declaratia 390.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Calendar fiscal complet: Obligatii declarative cu termene in luna mai 2013De cand nu se mai declara bonurile fiscale in Declaratia 394?Noul proiect normativ pentru modificarea formularului 630Noi formulare in atentia contribuabililor. Depuneti corect Declaratia 600!Nou proiect de la ANAF: Prevederile actuale pentru formularul 089Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Ajustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?DECONT TVA. Cum declaram corect o achizitie?Operatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Cum identificam corect un nontransfer?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Ultimele articole
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Declarare avans in D390. Cum completam corect?Export de bunuri. Care sunt implicatiile fiscale si ce declaratii sunt obligatorii?Despre TVA: Tot ce trebuie sa stie un expert contabil!Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand se factureaza si cand se face descarcarea din gestiune?Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaUltimele articole
Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!Societate platitoare de TVA: Completarea Declaratiei 300Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVADeductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Comunicat: Operatiunile economice privind dreptul de folosinta sau de proprietate al mijloacelor de jocExigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA si pentru achizitiile intracomunitareTratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuAchizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?Util: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Ultimele articole
Achizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVA
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
