InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Dec. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei companii care a incheiat un contract de mandat pentru o livrare intracomunitara cu una din filialele sale, care are personalitate juridica. Filiala este producatorul marfii, factura externa se face de la producator la partenerul extern care are cod valid de TVA.
Pentru activitatea desfasurata de firma se factureaza comision la filiala. Acest comision a fost facturat fara TVA aplicand caracterul livarii intracomunitare.
Vom stabili astfel daca s-a procedat corect, precum si la ce rand din decontul 300 se inscrie suma si daca va trebui depus acest formular.
Consideram ca societatea presteaza un serviciu de intermediere a livrarii intracomunitare, in urma caruia percepe un comision.
Deducem ca filiala este din UE si are un cod valid de TVA.
In situatia expusa mai sus, consideram ca ati efectuat o prestare de servicii intracomunitare, care are locul acolo unde beneficiarul este stabilit (respectiv in UE), conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In aceste conditii, factura se va emite fara TVA, se va raporta din Decontul de TVA la rd 3,3,1 dar si in Declaratia 390 - ca operatiune cu cod P - prestare de servicii intracomunitara.
In cazul in care filiala dvs. nu este dintr-un stat membru UE, atunci pentru a factura fara TVA trebuie sa demonstrati ca aceasta este o persoana impozabila (cu un cod atribuit de autoritatile din statul respectiv, statut, certificat de rezidenta fiscala etc.). In acest caz, locul serviciului este tot la beneficiar. In acest caz se declara in Decontul de TVA numai la randul 3, nu si la3.1. Operatiunea nu se declara in Declaratia 390.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cine e obligat sa depuna Declaratia 092 in noiembrie? Se apropie termenul-limita!Formularul 307: Completare si depunere. Procedura completaPrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Declaratia 307. Ce categorii de contribuabili depun acest formular?Nou comunicat privind Formularul 089Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Achizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?OPANAF 3.665 din 2012 modifica formularul 300. Vezi ce e NOURectificarea tranzactiilor nedeclarate in perioada de raportare anterioara. Cum procedam?Instructiuni pentru completarea formularului 300 | Decont de taxa pe valoarea adaugataUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareLivrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand emitem factura?Facturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVA
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
CMR in copie. Va putea fi acordata scutire de TVA?LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handLivrare marfuri. TVAOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVAUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
