InfoTva.roSocietatea A (platitoare de TVA) a achizitionat din Spania de la societatea B (platitoare de TVA) un produs pe care l-a adus in Bucuresti. Socetatea A il va vinde catre Societatea C din Bulgaria (platitoare de TVA), dar exista o cerere de la societatea din Bulgaria (societatea A) sa il livreze in Romania in alt oras (ex. Iasi, Cluj...).
In cele ce urmeaza, specilaistul nostru va raspunde la urmatoarele intrebari:
Facturarea se va face de la societatea A la C, fara TVA ca pentru o livrarea intracomunitara sau cu TVA?
Pentru a se putea factura fara TVA, in acest caz, trebuie sa se trimita produsul in Bulgaria si apoi ei sa il livreze in Romania?
Facturarea se va face de la societatea A la C, fara TVA ca pentru o livrarea intracomunitara sau cu TVA?
Pentru a se putea factura fara TVA, in acest caz, trebuie sa se trimita produsul in Bulgaria si apoi ei sa il livreze in Romania?
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 270 alin. (9) din Codul fiscal, livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru sunt scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal.
Pentru ca nu aveti dovada transportului nu se considera operatiunea o livrare intracomunitara si este corect sa intocmiti factura cu TVA.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Bugete, Cash flow, Rentabilitate, Risc
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Potrivit art. 319 alin. (20) lit. j) din Codul fiscal, Factura cuprinde in mod obligatoriu indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei.
Potrivit art. 319 alin. (23) din Codul fiscal, sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. in situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
Potrivit instructiunilor de completare a formularului 394, declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
In cartusul E se declara operatiunile desfasurate cu persoane impozabile nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt stat membru, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania.
Se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal, care nu se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (formular 390).
In concluzie, asa cum am stabilit, operatiunea nu este o livrare intracomunitara,ci o livrare locala efectuata catre un client nerezident,dintr-un stat membru ue.Factura se declara in decontul de TVA la randul 9, nu se declara in formularul 390 si se declara in formularul 394 in cartusul E.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Livrare locala catre client din UE. Tratament TVA":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Comunicat: Operatiunile economice privind dreptul de folosinta sau de proprietate al mijloacelor de jocTVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaAchizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA si pentru achizitiile intracomunitareUltimele articole
LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazLivrare bunuri in UE de catre un neplatitor de TVADocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVA
Mai multe articole despre livrare intracomunitara
Articole similare
Inregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Prelucrare piese. DECLARATIA 390Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVAComert intracomunitar. Ce obligatii de raportare apar?Ultimele articole
Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Factura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Imprumut intre firme. Tratament TVA pentru comisioaneLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVADeducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Ultimele articole
Monografie contabila pentru inregistrarea facturilor de chirie si garantie. Renuntarea la contract.Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazServicii transport - tratament TVAAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Societate neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre factura fara TVA
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
