InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2014 Exclusiv
Vom identifica obligatiile declarative aferente tranzactiilor din Comunitate pornind de la situatia unei firme platitoare de TVA in Romania care presteaza servicii de curierat pentru o firma platitoare de TVA in alt stat UE (Italia).
Serviciile sunt executate pe teritoriul Italiei. Autovehiculul este proprietatea firmei din Italia, dar este inchiriat firmei din Romania pentru prestarea acestor servicii. Firma din Italia emite lunar factura de chirie autovehicul, iar firma din Romania emite lunar factura de prestari servicii curierat. Vom vedea, asadar, care sunt obligatiile declarative aferente acestor tranzactii.
Pentru serviciile de inchiriere autovehicul de la societatea din Italia, societatea din Romania va trebui sa retina la sursa un impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art 115 alin 1 lit d din Codul fiscal, fiind considerate redevente.
In cazul in care societatea din Italia transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectaurii platilor catre nerezident, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.12, iar cota de impunere este de 10%.
Impozitul de 10% sau 16% se va retine la sursa, la data platii veniturilor nerezidentilor, urmand a se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inlcusiv a lunii urmatoare celei de retinere, pana la aceasta data avand obligatia declararii impozitului si in Declaratia 100. Pentru impozitul retinut la sursa, societatea din Romania va depune anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, Declaratia informativa conform art.119 din Codul fiscal
.
Din punct de vedere al TVA, societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de servicii, locul fiind in Romania, si va efectua taxarea inversa. Va primi de la societatea din Italia o factura fara TVA, pe care o va declara in Declaratia 390 - operatiune cu cod S, si in Decontul de TVA la rd.7,7.1 si 20,20.1
Pentru serviciile de curierat prestate de societatea din Romania, aceasta va emite catre societatea din Italia o factura fara TVA, locul serviciilor fiind in Italia, la beneficiar conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Se va declara prestarea de servicii in Declaratia 390 - operatiune cu cod P precum si in Decontul de TVA la rd.3,3.1.
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Pentru ca societatea din Italia sa nu retina la sursa impozit pe veniturilor nerezidentilor va recomandam sa solicitati la ANAF Certificatul de rezidenta fiscala si sa l transmiteti societatii din Italia. In aceste conditii societatea din Italia nu va mai retine la sursa impozit pe veniturile platite nerezidentilor, aplicand prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.7.
Totodata trebuie sa va asigurati, inainte de toate ca societatea Dvs. Este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitatri de TVA, iar societatea din Italia sa va comunice un cod valid de TVA, verificabil in VIES.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Situatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zeroCe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 martie?Ce declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Se plateste TVA la o factura pentru un produs electronic din Uniune?Inregistrarea pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri si serviciiUltimele articole
Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?TVA intracomunitar in 2026. Ce obligatii au firmele atunci cand plafonul este SUB/PESTE 10.000 euroCand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial? Doua situatii esentiale
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
Factura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?Tratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariExigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansCe tratament TVA aplicam pentru o PRESTARE SERVICII de depozitare pentru o societate din UE?PRESTARE SERVICII intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEControale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre prestare servicii
Articole similare
Deducere TVA pentru achizitie de autoturism pe microintreprindereNu uita de declaratiile cu termen-limita 12 decembrieAjustarea TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?TVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaUltimele articole
[GHID] Grupul fiscal unic de TVA: cum functioneaza, cum se constituie si ce obligatii ai ca membru + STUDIU DE CAZCum se realizeaza ajustarea TVA la trecerea unui cabinet medical SRL la regimul normal de TVARegimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractualeDeclaratia speciala de TVA (Formularul 398): ATENTIE la termenul de depunereRegimul fiscal si contabil al transferului de activitate. Cum vinzi o afacere functionala fara TVA?
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Nou: rezumat modificari aduse de Legea nr. 148 din 2012Raportarea facturilor primite prin platforma RO e-Factura in cazul achizitiilor de servicii de la institutii publiceCe reguli se aplica pentru drepturile de autor in ceea ce priveste obligatia inregistrarii in scopuri de TVAStudiu de caz: Decontul de TVA. FacturareUltimele articole
Retea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roSAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?Declaratia 700. EXEMPLU completare D700 pentru a deveni platitor TVADeclaratia D394. Cum sa o completati daca furnizorul a devenit platitor de TVA in timpul lunii
Mai multe articole despre tranzactii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
