InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2014 Exclusiv
Vom identifica obligatiile declarative aferente tranzactiilor din Comunitate pornind de la situatia unei firme platitoare de TVA in Romania care presteaza servicii de curierat pentru o firma platitoare de TVA in alt stat UE (Italia).
Serviciile sunt executate pe teritoriul Italiei. Autovehiculul este proprietatea firmei din Italia, dar este inchiriat firmei din Romania pentru prestarea acestor servicii. Firma din Italia emite lunar factura de chirie autovehicul, iar firma din Romania emite lunar factura de prestari servicii curierat. Vom vedea, asadar, care sunt obligatiile declarative aferente acestor tranzactii.
Pentru serviciile de inchiriere autovehicul de la societatea din Italia, societatea din Romania va trebui sa retina la sursa un impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art 115 alin 1 lit d din Codul fiscal, fiind considerate redevente.
In cazul in care societatea din Italia transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectaurii platilor catre nerezident, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.12, iar cota de impunere este de 10%.
Impozitul de 10% sau 16% se va retine la sursa, la data platii veniturilor nerezidentilor, urmand a se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inlcusiv a lunii urmatoare celei de retinere, pana la aceasta data avand obligatia declararii impozitului si in Declaratia 100. Pentru impozitul retinut la sursa, societatea din Romania va depune anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, Declaratia informativa conform art.119 din Codul fiscal
.
Din punct de vedere al TVA, societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de servicii, locul fiind in Romania, si va efectua taxarea inversa. Va primi de la societatea din Italia o factura fara TVA, pe care o va declara in Declaratia 390 - operatiune cu cod S, si in Decontul de TVA la rd.7,7.1 si 20,20.1
Pentru serviciile de curierat prestate de societatea din Romania, aceasta va emite catre societatea din Italia o factura fara TVA, locul serviciilor fiind in Italia, la beneficiar conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Se va declara prestarea de servicii in Declaratia 390 - operatiune cu cod P precum si in Decontul de TVA la rd.3,3.1.
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
Pentru ca societatea din Italia sa nu retina la sursa impozit pe veniturilor nerezidentilor va recomandam sa solicitati la ANAF Certificatul de rezidenta fiscala si sa l transmiteti societatii din Italia. In aceste conditii societatea din Italia nu va mai retine la sursa impozit pe veniturile platite nerezidentilor, aplicand prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.7.
Totodata trebuie sa va asigurati, inainte de toate ca societatea Dvs. Este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitatri de TVA, iar societatea din Italia sa va comunice un cod valid de TVA, verificabil in VIES.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Furnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitateIn atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembriePrestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVAAchizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileUltimele articole
Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?TVA intracomunitar in 2026. Ce obligatii au firmele atunci cand plafonul este SUB/PESTE 10.000 euroCand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial? Doua situatii esentiale
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
Tratament TVA pentru servicii facturate pentru persoane fizice si juridice din state tertePrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEPrestari servicii intracomunitare. TVACe regim TVA se aplica pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabileTaxa pe valoarea adaugataUltimele articole
Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVA
Mai multe articole despre prestare servicii
Articole similare
2.000 firme urmeaza sa fie controlate incepand cu 1 maiJurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Noutati Legislatie Fiscala 14 - 20 aprilie 2008Comunicat in atentia celor care au optat pentru plati anticipate privind impozitul pe profit!Cine e obligat sa depuna formularul 010? Norme actuale privind inregistrarea fiscalaUltimele articole
Regimul TVA al aportului in natura cu teren construibil la capitalul social al unei alte societatiTVA de recuperat dupa anularea optionala a codului de TVA. Cum se reflecta in contabilitate?Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 28 iulie - 01 august 2008 - Monitorul OficialTRANZACTII succesive cu aceleasi bunuri din A.I.C. Ce tratament TVA se aplica?Editorial - Nunta la FiscModificari - discrete - ale Codului fiscal ce au intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2010Sistemul VIESUltimele articole
TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roSAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?Declaratia 700. EXEMPLU completare D700 pentru a deveni platitor TVA
Mai multe articole despre tranzactii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
