InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Mar. 2014 Exclusiv
Vom identifica obligatiile declarative aferente tranzactiilor din Comunitate pornind de la situatia unei firme platitoare de TVA in Romania care presteaza servicii de curierat pentru o firma platitoare de TVA in alt stat UE (Italia).
Serviciile sunt executate pe teritoriul Italiei. Autovehiculul este proprietatea firmei din Italia, dar este inchiriat firmei din Romania pentru prestarea acestor servicii. Firma din Italia emite lunar factura de chirie autovehicul, iar firma din Romania emite lunar factura de prestari servicii curierat. Vom vedea, asadar, care sunt obligatiile declarative aferente acestor tranzactii.
Pentru serviciile de inchiriere autovehicul de la societatea din Italia, societatea din Romania va trebui sa retina la sursa un impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art 115 alin 1 lit d din Codul fiscal, fiind considerate redevente.
In cazul in care societatea din Italia transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectaurii platilor catre nerezident, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.12, iar cota de impunere este de 10%.
Impozitul de 10% sau 16% se va retine la sursa, la data platii veniturilor nerezidentilor, urmand a se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inlcusiv a lunii urmatoare celei de retinere, pana la aceasta data avand obligatia declararii impozitului si in Declaratia 100. Pentru impozitul retinut la sursa, societatea din Romania va depune anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, Declaratia informativa conform art.119 din Codul fiscal
.
Din punct de vedere al TVA, societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de servicii, locul fiind in Romania, si va efectua taxarea inversa. Va primi de la societatea din Italia o factura fara TVA, pe care o va declara in Declaratia 390 - operatiune cu cod S, si in Decontul de TVA la rd.7,7.1 si 20,20.1
Pentru serviciile de curierat prestate de societatea din Romania, aceasta va emite catre societatea din Italia o factura fara TVA, locul serviciilor fiind in Italia, la beneficiar conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Se va declara prestarea de servicii in Declaratia 390 - operatiune cu cod P precum si in Decontul de TVA la rd.3,3.1.
Cartea verde a Contabilitatii 2022 varianta online
Asociatiile de proprietari Contabilitate - fiscalitate
PFA II IF 2022 Taxe Impozite Deduceri Contributii
Pentru ca societatea din Italia sa nu retina la sursa impozit pe veniturilor nerezidentilor va recomandam sa solicitati la ANAF Certificatul de rezidenta fiscala si sa l transmiteti societatii din Italia. In aceste conditii societatea din Italia nu va mai retine la sursa impozit pe veniturile platite nerezidentilor, aplicand prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.7.
Totodata trebuie sa va asigurati, inainte de toate ca societatea Dvs. Este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitatri de TVA, iar societatea din Italia sa va comunice un cod valid de TVA, verificabil in VIES.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Prestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Prevederile care reglementeaza aplicarea scutirii de TVA pentru unele livrari de bunuri si prestari de serviciiImport soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVAProcedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursareDeclaratii cu termen scadent pe 15 Iulie 2010MFP elimina Registrul operatorilor intracomunitari (ROI) si, temporar, Declaratiile cod 392A, 392B si 393Ultimele articole
Baza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Art. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabiliAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalTranzactii B2G. Aspecte privind transmiterea facturilor prin SPVE-Transport: TOT ce trebuie sa stii despre sistem pentru a evita amenzi de pana la 100.000 de lei
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
PRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVATVA PRESTARE SERVICII client UE si non UEPrestari servicii intracomunitare. TVATaxa pe valoarea adaugataRegim TVA pentru activitati de PRESTARE SERVICII internetUltimele articole
Emitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariPRESTARE SERVICII electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Corectare factura pentru PRESTARE SERVICII. Se aplica regimul special de scutire?
Mai multe articole despre prestare servicii
Articole similare
Anularea unui bon fiscal in cazul returului de marfaAnaliza consultant: TVA pentru operatiunile de perfectionare pasivaCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul II - Alte produse accizabileComertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?De ce bancile ar trebui reorganizateUltimele articole
Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareObligatii fiscale privind veniturile din activitati independenteAplicare OUG 67/2022. Situatii in care firmele pot acorda angajatilor 200 lei neimpozabiliDeclarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaPana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii fiscale pentru perioada de raportare incheiata
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Certificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceSistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVAAnaliza comparativa: avantaje si dezavantaje aferente achizitionarii unui imobil sau inchirieriiOperatiune de export sau livrare intracomunitara de bunuriAbuz de piata la nivel UE. Masurile pe care le ia Comisia Europeana pentru integritatea pieteiUltimele articole
Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaLivrari intracomunitare de bunuri. Cum se obtine codul UIT pentru declarare in RO e-Transport?Baza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Utilizare SPV: Cum trebuie procedat atunci cand aceeasi factura a fost trimisa de doua ori in sistemSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?
Mai multe articole despre tranzactii
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
