Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom identifica obligatiile declarative aferente tranzactiilor din Comunitate pornind de la situatia unei firme platitoare de TVA in Romania care presteaza servicii de curierat pentru o firma platitoare de TVA in alt stat UE (Italia).
Serviciile sunt executate pe teritoriul Italiei. Autovehiculul este proprietatea firmei din Italia, dar este inchiriat firmei din Romania pentru prestarea acestor servicii. Firma din Italia emite lunar factura de chirie autovehicul, iar firma din Romania emite lunar factura de prestari servicii curierat. Vom vedea, asadar, care sunt obligatiile declarative aferente acestor tranzactii.
Pentru serviciile de inchiriere autovehicul de la societatea din Italia, societatea din Romania va trebui sa retina la sursa un impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art 115 alin 1 lit d din Codul fiscal, fiind considerate redevente.
In cazul in care societatea din Italia transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectaurii platilor catre nerezident, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.12, iar cota de impunere este de 10%.
Impozitul de 10% sau 16% se va retine la sursa, la data platii veniturilor nerezidentilor, urmand a se achita la bugetul de stat pana la data de 25 inlcusiv a lunii urmatoare celei de retinere, pana la aceasta data avand obligatia declararii impozitului si in Declaratia 100. Pentru impozitul retinut la sursa, societatea din Romania va depune anual, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, Declaratia informativa conform art.119 din Codul fiscal
.
Din punct de vedere al TVA, societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara de servicii, locul fiind in Romania, si va efectua taxarea inversa. Va primi de la societatea din Italia o factura fara TVA, pe care o va declara in Declaratia 390 - operatiune cu cod S, si in Decontul de TVA la rd.7,7.1 si 20,20.1
Pentru serviciile de curierat prestate de societatea din Romania, aceasta va emite catre societatea din Italia o factura fara TVA, locul serviciilor fiind in Italia, la beneficiar conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Se va declara prestarea de servicii in Declaratia 390 - operatiune cu cod P precum si in Decontul de TVA la rd.3,3.1.
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Pentru ca societatea din Italia sa nu retina la sursa impozit pe veniturilor nerezidentilor va recomandam sa solicitati la ANAF Certificatul de rezidenta fiscala si sa l transmiteti societatii din Italia. In aceste conditii societatea din Italia nu va mai retine la sursa impozit pe veniturile platite nerezidentilor, aplicand prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Italia, art.7.
Totodata trebuie sa va asigurati, inainte de toate ca societatea Dvs. Este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitatri de TVA, iar societatea din Italia sa va comunice un cod valid de TVA, verificabil in VIES.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fiziceCat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?Precizari ANAF: TVA ACHIZITII INTRACOMUNITARE mijloace de transportStudiu de caz: Persoana impozabila in scopuri de TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna iunie 2024E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?TVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Momentul inregistrarii veniturilor in cazul prestarii serviciilor. Cum procedam?Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVACe regim TVA se aplica pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabileServicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Ultimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariPRESTARE SERVICII electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Articole similare
Refacturare autorizatie. Facturam cu TVA?Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?ANAF modifica Formularul 221 privind impozitul pe unele venituriImport materie prima. Cum se aplica in mod corect cota de TVA?TVA. Refacturare cheltuieli. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Ce e nou in 2013 privind formularul 390 VIESComert cu amanuntul: practici interzise privind reducerile comercialeCifra de afaceri pe alt cod CAEN. Ce consecinte exista pentru societate?ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala si noi modificariVenituri din vanzarea obligatiunilor. Obligatii fiscaleUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemE-Transport: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025E-Transport: Trebuie obtinut cod UIT pentru partidele de bunuri?Finantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2C![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"