InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Feb. 2021 Exclusiv
Societatea A are doi asociati: detinerea partilor sociale - sotul 20% si sotia 80%. Sotul este asociat in societatea B. Partile sociale in societatea B sunt detinute astfel: o persoana fizica 50% si sotul din societatea A 50%.
Declaratia 394 ce trebuie depusa de catre cele doua societati trebuie sa aiba bifata rubrica privitoare la operatiuni cu persoane afiliate? Cele doua societati sunt considerate persoane afiliate?
Raspunsul consultantului fiscal Elena Garofil:
Potrivit prevederilor din Instructiunile de completare a formularului 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", aprobate prin OPANAF 3769/2015, in situatia in care persoana impozabila a desfasurat/nu a desfasurat in perioada de raportare operatiuni cu persoane afiliate, conform defintiei prevazute la art. 7 din Codul fiscal, se va bifa casuta corespunzatoare.
Asadar, pentru a bifa casuta cu DA, ar trebui ca societatea dvs. sa inregistreze in perioada de raportare achizitii de la persoane afiliate sau sa livreze catre persane afiliate.
NOU! Modificare a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei! Click AICI««
NOU! Modificare a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei! Click AICI««
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Relatiile de afiliare sunt definite la art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, dispozitii care definesc persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a)o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b)o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot ale unei persoane juridice ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;
c)o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin aceasta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv acea persoana juridica;
d)o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua ori daca le controleaza in mod efectiv;
Prin urmare in situatia mentionata de dvs, din punct de vedere al detinerilor persoanei fizice afiliate nu exista relatii de afiliere intre cele doua societati, insa, va trebui sa analizati afilierea din punct de vedere al drepturilor de vot sau control, atfel:
Potrivit prevederilor pct. 2. alin (1) din NM, in scopul aplicarii prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, se considera ca o persoana controleaza in mod efectiv o persoana juridica daca se stabileste faptul ca, atat din punct de vedere faptic cat si legal, prin utilizarea informatiilor si/sau a documentelor, administratorul/personalul de conducere, are capacitatea de decizie asupra activitatii persoanei juridice vizate, prin incheierea de tranzactii cu alte persoane juridice care sunt sub controlul aceluiasi administrator/personal de conducere sau ca persoana de conducere din cadrul persoanei juridice este actionar sau administrator in cadrul persoanei juridice vizate. Pentru justificarea controlului exercitat in mod efectiv sunt luate in considerare contractele incheiate intre persoanele vizate, drepturile atribuite prin: acte constitutive ale persoanelor juridice, procuri, contracte de munca sau de prestari de servicii.
La alin. (2) se mentioneaza ca prevederile art. 7 pct. 26 lit. d) din Codul fiscal stabilesc o relatie de afiliere intre doua persoane juridice pentru cazul in care o persoana terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor sale afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua.
Daca nu sunt aplicabile aceste prevederi, atunci in situatia in care exista tranzactii comerciale in perioada de raportare intre cele doua societati, nu trebuie sa bifati casuta cu DA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
NOU! Modificare a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei! Click AICI««
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
NOU! Modificare a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei! Click AICI««
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?":
Rating:
Nota: 3.1 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 3.1 din 5 din 5 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruFacturi primite cu intarziere. DECLARATIA 394 si procedura de declarareDeclaratia informativa 394 a fost actualizata!Noul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Persoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afilierePersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Studiu de caz: Anularea dreptului de deducere pentru achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere de personalStudiu de caz: RELATII DE AFILIERE pentru aplicarea sistemului TVA la incasareActivitate economica persoana fizica. Obligatia inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiControlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Noi modificari la Codul Fiscal: majorare prag TVA, deduceri noi, pacura colorata
Mai multe articole despre relatii de afiliere
Articole similare
Declaratia 392 B si Completare Jurnal de cumparari. Ce declaratii depune o firma?
Mai multe articole despre completarea formularului 394
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
