Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare priveste completarea declaratiei 394 in anul 2016 pentru a stabili la ce se face referire prin punctele E si F din Sectiunea 1 Ordin 3769/2015. Vom vedea astfel daca la punctul E declaram toate operatiunile desfasurate cu state membre UE (operatiuni pe care le declaram si in D390) si daca la punctul F declaram exporturile si importurile (operatiuni cu tari non-UE).
In cartusul E vom declara livrarile catre clienti din UE pentru care am intocmit facturi cu TVA si achizitiile intracomunitare (de la clientii din UE) pentru care inregistram taxare inversa. In cartusul F vom declara livrarile catre clienti din afara UE pentru care am intocmit facturi cu TVA si importurile pentru care se aplica taxarea inversa.
"E. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt stat membru, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania
Acest cartus contine:
1. numarul total al persoanelor impozabile nestabilite in Romania, care sunt stabilite in alte state membre, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, indiferent de numarul operatiunilor;
2. numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
4. numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pentru care se aplica TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
7. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA."

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea Verde a Contabilitatii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
"F. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Acest cartus contine:
1. numarul total al persoanelor impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numarul operatiunilor;
2. numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
3. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si
valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
4. numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pentru care se aplica TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
7. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiCOMPLETARE DECLARATIE 394 si 300 taxare inversaCe operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraArticole similare
Factura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieRedobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaCum declaram corect in D 394?Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Articole similare
Marea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, solutiiTVA - Registrul bunurilor primiteAnaliza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentareRegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEOperatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Ultimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesare5 operatiuni care NU intra in sfera TVAE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeNotificarea de conformare RO e-TVA: pentru ce tipuri de diferente va fi transmisae-Factura: Ghid Complet pentru 2024Articole similare
Totul despre emiterea facturii cu si fara TVAContract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeZoom fiscal: Regimul TVA pentru livrarile de imobile si terenuri in 2016Regimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XV - Dispozitii tranzitoriiTratament TVA pentru facturare catre reprezentante straineNoutati TVA: Ce persoane au obligatia sa aplice sistemul TVA la incasare?Vanzare fier vechi. Decont de TVASistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru LIVRARIle care NU se fac la data din facturae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru LIVRARI catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"