InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare Cumparam materie prima de la o firma din Noua Zeelanda (extra UE). Marfa este de origine UE (Belgia). Transportul se face direct firma din Belgia firma noastra (UE). Cum se declara in ...
Intrebare
Cumparam materie prima de la o firma din Noua Zeelanda (extra UE). Marfa este de origine UE (Belgia). Transportul se face direct firma din Belgia – firma noastra (UE). Cum se declara in Declaratia 390 si in Declaratia 300?
Solutie oferita de Serviciul de
Consultanta al Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili .. detalii aici
Raspuns
Asa cum ati prezentat situatia, bunurile importate din Noua Zeelanda sunt expediate de pe teritoriul unui stat comunitar (Belgia), motiv pentru care operatiunea se considera o achizitie intracomunitara de bunuri pentru care se datoreaza TVA prin aplicarea regimului de taxare inversa concretizata prin formula contabila 4426 = 4427.
Faptul ca bunurile au fost expediate din Belgia inseamna ca operatiunea este o achizitie intracomunitara din Belgia pe teritoriul Romaniei.
In acest context sunt aplicabile prevederile articolului 132^1 denumit ,,Locul achizitiei intracomunitare de bunuri” conform caruia locul achizitiei intracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor, deci in Romania.
Pentru achizitia intracomunitara efectuata, firma din Romania este obligata la plata taxei conform articolului 151 ,,Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare ,,Persoana care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri care este taxabila…. este obligata la plata taxei.”.
Deoarece este o achizitie intracomunitara, operatiunea se evidentiaza fiscal in jurnalul pentru cumparari si jurnalul pentru vanzari completat pentru perioada fiscala in care are loc achizitia. Prin decontul de TVA, operatiunea se raporteaza la randul 5 si 5.1 respectiv 17 si 17.1 ,,Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara”.
Deoarece se declara prin decontul de TVA ca o achizitie intracomunitara, operatiunea trebuie raportata la organul fiscal teritorial si prin formularul "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare de bunuri" cod 390 .
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
In cazul in care furnizorul din Noua Zeelanda nu comunica un cod valabil de TVA deoarece nu este inregistrat pe teritoriul comunitar, dar bunurile sunt transportate de pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, achizitia intracomunitara se raporteaza in declaratia recapitulativa astfel:
* la coloana "Ţara": se inscrie codul tarii membre din care s-a efectuat livrarea intracomunitara, respectiv Belgia;
* la coloana "Cod operator intracomunitar": se inscrie codul de inregistrare in scopuri de TVA al casei de expeditie din Belgia;
* la coloana "Denumire/Nume, prenume operator intracomunitar": se inscrie denumirea/numele, prenumele furnizorului care a emis factura;
* la coloana "Tipul operatiunii": - se inscrie "A";
* la coloana "Baza impozabila": se inscrie valoarea tranzactiei efectuate in perioada de raportare cu respectivul furnizor din Noua Zeelanda.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Campanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalMiercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiCalendar fiscal martie 2013: Cine depune declaratii luna aceasta?Calendar fiscal: Lista declaratiilor pe care le depunem pana la 26 maiCe formulare se depun pana la 25 februarie 2016?Ultimele articole
Solutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursareProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Articole similare
Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriCum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?TVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utilePrevederi decontul special de taxa si alte declaratii in vigoare in 20127 iulie este termenul limita pentru depunerea Declaratiei 092Ultimele articole
Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Vineri, 6 septembrie 2024, termen limita pentru declaratia privind schimbarea perioadei fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
