Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, stabilim ce corelatie exista in balanta de verificare contabila pentru contul 4428 TVA neexigibila in cazul in care societatea are ca obiect de activitate comert cu amanuntul. Se mentioneaza ca societatea utilizeaza programul de contabilitate Saga C. Vom vedea in ce masura TVA-ul neexigibil din decontul 300 are corelatie cu TVA-ul neexigibil din balanta si cum se vor verifica lunar aceste corelatii tinand cont si de TVA-ul neexigibil la descarcarea gestiunii cu marfa vanduta sau TVA-ul neexigibil devenit exigibil la plata.
Asa cum am precizat anterior, avantul programului SAGA consta in faptul ca inregistrarile efectuate prin contul 4428 "TVA neexigibila" este organizat pe analitice, in functie de natura operatiunii efectuate si inregistrate:- 4428.M reprezinta TVA neexigibila aferenta marfurilor in stoc, la pret cu amanuntul;
- 4428.C reprezinta TVA neexigibila aferenta facturilor neachitate furnizorilor/prestatorilor, daca furnizorul/prestatorul sau insasi cumparatorul este inscris in sistemul TVA la incasare;
- 4428 V reprezinta TVA neexigibila aferenta facturilor emise in situatia in care vanzatorul este inscris in sistemul TVA la incasare si realizeaza operatiuni taxabile. Acest cont nu se utilizeaza in cazul comertului cu amanuntul deoarece incasarea vanzarilor se efectueaza in numerar, prin casa de marcat.
Rulajele din balanta se reflecta in decontul de TVA cod 300, direct sau indirect, in ceea ce priveste:
- TVA colectata aferenta vanzarii, in perioada fiscala de raportare, a marfurilor existente in stoc, operatiune care se raporteaza, fie la randul 9 “Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 20%”, fie la randul 10 “Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 9%", in functie de cota TVA aplicabila. Suma TVA colectata se preia din rulajul creditor al contului 4427 rezultat din inregistrarea contabila 5311 = 707/4427. La descarcarea gestiunii marfurilor vandute se efectueaza inregistrarea contabila 4428.M = 371;
- TVA deductibila, dedusa deoarece a devenit exigibila. Aceasta suma este aferenta facturilor primite, achitate furnizorilor si se raporteaza la randul 22 sau la randul 23, in functie de cota de taxa. Aceasta suma din rulajul debitor al contului 4426 poate rezulta, fie din inregistrarea contabila 4426 = 4428.C la plata prin cont bancar a facturilor primite, fie din inregistrarea contabila 4426 = 401/404, in cazul facturilor achitate in numerar, in limita sumei de 1.000 lei, conform prevederilor legii nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar.
- TVA deductibila neexigibila care nu s-a exercitat dreptl de deducere datorita faptului ca facturile furnizorilor/prestatorilor nu au fost achitate in perioada fiscala de raportare. Soldul contului 4428.C se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul B " Achizitii de bunuri si servicii realizate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 297 alin. (2) si (3) ". Suma care se raporteaza la randul B1 " Achizitii de bunuri si servicii realizate in ultimele 6 luni/2 trimestre calendaristice", poate fi obtinuta daca din programul SAGA se listeaza fisa contului 4428.C pentru intervalul dorit, de exemplu, 01.01.2016 – 30.06.2016, caz in care se preia rulajul debitor al contului respectiv care cuprinde atat TVA aferenta cotei de 9%, cat si TVA aferenta cotei de 20%.

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Cartea neagra a controlului fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.28 din 5 din 29 voturi
Articole similare
TVA la incasare. Dreptul de deducereInventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileMicrointreprinderi. Deducere TVA protocolFacturi cu TVA la incasare. Cum se inscriu corect in jurnalele TVA?PFA in 2022. Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunarUltimele articole
Neincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleArticole similare
Intocmire bilant de lichidareVenituri din arenda. Cum se calculeaza CASS de la 1 iulie 2015 pentru aceste venituri?Factura de vanzare teren si cladire. Cum inregistram factura?Proiect nou: Accizele si legislatia comerciala se modificaMonografie contabila in cazul indemnizatiei pentru zile libere acordate parintilorUltimele articole
Diurna salariati: La calculul diurnei se tine cont de zilele calendaristice sau de zilele lucratoare?Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 06-10 martie 2023PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Articole similare
Studiu de caz: Inspectie tehnicaCompletare DECONT TVA. La ce sa fim atenti!Achizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Studiu de caz: Decontul de TVA. FacturareCorectare DECONT TVAUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Cheltuieli de constituire ale societatii. Deducere TVAEliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straineFirme cu contracte de asociere - jocuri de noroc. De la 1 ianuarie 2023 pot plati impozit micro?Ce etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Noutati legislatie Fiscala 05-09 ianuarie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Activitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Raportarile contabile la 30 iunie 2022 urmeaza a fi depuse pana cel mai tarziu la data de 16 august 2022Certificat de atestare fiscala: cum il obtii online, model si acte necesare pentru eliberareInregistrarea in scopuri de TVA la incasare. Completare D700Firme platitoare de impozit pe profit. Poate fi depus bilantul pentru anul 2021 si inainte de 31.05.2022?Articole similare
Care sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Care e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertPierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVAAchizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Important: MFP a anuntat programul zilelor lucratoare pentru plati si operatiuni la sfarsitul lui decembrieUltimele articole
PFA cu mai multe contracte de inchiriere. Cum se calculeaza venitul brut?Pot fi emise facturi cu chitanta catre persoanele fizice pentru sumele de pana in 10.000 lei sau este obligatorie casa de marcat?Microgranturi de 2.000 euro pentru PFA-uri. Care este tratamentul fiscal?Speta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Incasari in numerar de la persoane fizice. Care este limita plafonului
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"