Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


TVA-ul exigibil si neexigibil reprezinta doua concepte fundamentale in gestionarea taxei pe valoarea adaugata, avand un impact semnificativ asupra activitatilor contabile si fiscale ale unei companii. Intelegerea diferentelor dintre cele doua categorii si aplicarea corecta a reglementarilor legale poate preveni erorile contabile si asigura conformitatea fiscala. In acest articol, vom explora semnificatia TVA-ului exigibil si neexigibil si vom oferi trei studii de caz utile pentru o intelegere completa a acestui aspect esential al taxarii.
Ce inseamna TVA exigibil si neexigibil
TVA exigibil
Legislatia fiscala stabileste ca exigibilitatea TVA intervine la momentul producerii unuia dintre urmatoarele evenimente:
- La data livrarii efective a bunurilor/ prestarii serviciilor
- La data emiterii facturii
- La data incasarii contravalorii bunurilor sau serviciilor
- La data incasarii avansului
- In cazul unei livrari intracomunitare de bunuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii sau autofacturii sau in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator, daca nu a fost emisa nicio factura/autofactura pana la data respectiva.
TVA neexigibil
Studii de caz utile

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Manual de politici contabile - Stick USB
>>>Cartea Verde a TVA - explica INTREAGA legislatie pe TVA, inclusiv solutii pentru problemele sensibile create de e-TVA!<<<
Cauze posibile pentru diferente TVA neexigibila pentru marfa in stoc
- fie incadrarii incorecte a unui bun la cota de 19%, corect fiind 9% (sau invers). Aceasta eroare se poate produce la intocmirea Notei de intrare receptie prin care se stabilesc preturile unitare de vanzare cu amanuntul, respectiv la inregistrarea intrarii marfurilor in fiecare din cele doua gestiuni organizate distinct pe fiecare cota de TVA 9% si 19%, prin formula contabila:
- fie descarcarii incorecte de gestiune la vanzarea bunurilor la pret cu amanuntul 9% TVA prin descarcarea marfurilor cu 19% TVA neexigibila devenita exigibila la momentul vanzarii catre clienti, de exemplu:
- fie setarea incorecta a preturilor in casa de marcat electronica fiscala cu TVA 19%, in loc de 9% sau invers, conform Notei de intrare receptie.
Astfel, este recomandabil sa procedati la verificarea scriptica a cotei de TVA neexigibile corespunzator sortimentelor de marfuri existente in stoc, corectia fiind efectuata, de exemplu, prin formula contabila 4428.1 (9%) = 4428.2 (19%) sau invers, in functie de constatarile efectuate. Valoarea acestei corectii nu se raporteaza nici d.p.d.v. fiscal prin decontul de TVA cod 300, dar nici d.p.d.v. informativ prin declaratia cod 394 deoarece nu are loc o achizitie si/sau o livrare de bunuri. De asemenea, nu trebuie emisa nici autofactura, deoarece nu are loc o livrare catre sine (acordarea unor bunuri cu titlu gratuit, in scop de reclama si publicitate, etc.).
Exigibilitate TVA achizitie intracomunitara
Mentionam ca societatea noastra a omis sa emita autofactura pentru achizitia intracomunitara pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator (respectiv pana in 15 iulie). In luna august furnizorul emite factura pentru valoarea contractuala ramasa de 10%. Cum putem rectifica aceasta situatie in luna august?
TVA neexigibila partener radiat

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaTVA aferenta facturilor emise de furnizori. Cum deducem TVA-ul colectat?Practici privind vanzarile cu pret redus. Care vor fi implicatiile fiscale si contabile?Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA NEEXIGIBILUltimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Articole similare
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA pentru servicii intracomunitareSchema de decontare in nume client. Cum facem deducere TVA-ului?Modificari CODUL FISCAL pe capitole! Ce pregateste din toamna GuvernulCODUL FISCAL 2010 TITLUL VI - Capitolul III - Persoane impozabileUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Instructiuni pentru completarea formularului 300 | Decont de taxa pe valoarea adaugataJurnale TVA si completare DECONT TVA. Cum veti procedaRegimul de taxare pentru autovehicule noi. Ce reguli se impun?Sinteza OPANAF nr. 418 din 2012: Formularul 311Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAArticole similare
Provizion pentru concedii de odihna neefectuatePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeNoutati Legislatie Fiscala 06-10 aprilie 2009 - Monitorul OficialLichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Inchidere exercitiu financiar 2021. Calcularea corecta a impozitul pe profit cu aplicarea bonificatiilor OUG 153/2020Ultimele articole
Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025TOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024NOUTATE! BALANTA DE VERIFICARE trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Achizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Prestari intracomunitare de servicii. Ce operatiuni sunt scutite de TVA?Organizare evidenta contabila pentru intreprindere individuala (II) platitoare de TVAGuvernul a decis! 2 mai, 16 august si 27 decembrie 2024 vor fi zile libere pentru salariatii din sectorul publicCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul II - Venituri din activitati independenteUltimele articole
Plata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarPlafoane INCASARI SI PLATI in numerar 2025Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Plafon de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?Platile efectuate de firme catre persoane fizice trebuie sa fie in limita a 10.000 lei zilnic?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"