e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVA

Ce este e-TVA si cum functioneaza?

Sistemul e-TVA presupune generarea de catre ANAF a unui decont precompletat de TVA (formular 300), pe baza informatiilor colectate din diverse surse fiscale digitale: e-Factura, e-Transport, D394, case de marcat etc. Acest decont este disponibil contribuabililor pana cel tarziu pe 5 ale lunii urmatoare termenului legal de depunere a formularului 300.

Totusi, desi ANAF furnizeaza acest decont precompletat, contribuabilii raman responsabili sa completeze si sa depuna in mod activ propria declaratie de TVA pana la data obisnuita – 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale.

Notificarile de conformare – ce sunt si cand apar?

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

In situatia in care apar discrepante intre datele declarate de contribuabil si cele din bazele de date ANAF, institutia poate trimite o notificare de conformare, insotind decontul precompletat. Aceste notificari sunt transmise electronic pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a formularului 300, in conformitate cu Ordinul ANAF nr. 6234/2024.

Desi aceste notificari nu sunt acte administrativ-fiscale, ele semnaleaza posibile diferente semnificative – in special cand acestea depasesc 20% si cel putin 5.000 lei. In unele cazuri, notificarile pot fi emise si pentru valori sub acest prag, in urma unei analize de risc.

Obligatia de raspuns – ce se schimba?

Incepand cu 1 iulie 2025, contribuabilii care primesc notificari de conformare vor fi obligati sa raspunda in termen de 20 de zile de la primirea acestora. Raspunsul se transmite online si trebuie sa includa explicatii sau corecturi privind diferentele semnalate.

Pana la aceasta data, raspunsul era optional si nu atragea sanctiuni. Pentru contribuabilii care folosesc TVA la incasare, aceasta obligatie devine activa din 1 august 2025.

Ce sanctiuni pot aparea?

Daca nu se transmite un raspuns in termenul legal sau daca raspunsul este incomplet, contribuabilul risca:

• Amenzi cuprinse intre 1.000 si 10.000 lei, in functie de dimensiunea firmei;
• Cresterea scorului de risc fiscal, marcand contribuabilul ca fiind cu risc in zona declararii TVA;
• In anumite situatii, poate aparea suspiciunea de rambursare nejustificata a TVA.

Ce perioada fiscala este prima vizata?

Desi termenele de aplicare a sanctiunilor sunt clare, nu este stabilit cu exactitate care este primul decont pentru care se va aplica obligativitatea raspunsului. De exemplu, pentru decontul din mai 2025 (cu termen de depunere pe 25 iunie), ANAF poate emite notificare de conformare pe 5 iulie. Ramane incert daca aceasta notificare intra sub incidenta regimului sanctionator nou.

In lipsa unei clarificari oficiale, este prudent ca firmele sa raspunda la orice notificare primita dupa 1 iulie 2025, chiar daca face referire la perioade fiscale anterioare.

Concluzie: prudenta si reactie rapida

In contextul noilor obligatii fiscale si al riscurilor asociate, este esential ca firmele sa monitorizeze atent notificarile primite de la ANAF si sa reactioneze prompt. Chiar daca anumite notificari par optionale, tratarea lor cu seriozitate poate preveni sanctiuni, cresterea riscului fiscal sau blocaje administrative in viitor.